Werkgevers Belastingenbijdragen

Belastingssoort	Tarief	Basis
Sociale Zekerheidsbijdragen	21% (kan worden verlaagd tot 19% met incentives)	Het bruto salaris van de werknemer (onder voorbehoud van limieten)
Werkloosheidsverzekering	2%	Het bruto salaris van de werknemer (onder voorbehoud van limieten)
Inkomstenbelasting Inhouding	Progressief (15% tot 40%)	Het bruto salaris van de werknemer minus sociale zekerheid en werkloosheidsbijdragen
Accijns	0.759%	Het bruto loon van de werknemer

Indienen & Naleving

• Maandelijkse Sociale Zekerheidsverklaringen (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) moeten voor de 23e van de volgende maand worden ingediend.
• Maandelijkse Sociale Zekerheidsbetalingen moeten voor het einde van de volgende maand worden gedaan.
• Maandelijkse Inhoudingsbelastingaangiften (Muhtasar Beyanname) en betalingen voor inkomstenbelasting en accijns zijn doorgaans verschuldigd voor respectievelijk de 23e en 26e van de komende maand.

In Turkije omvatten werknemerbelastingaftrekposten diverse gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen, werkloosheidsverzekering en stampbelasting. Deze aftrekposten zijn verplicht en worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer.

Inkomstenbelasting

• Progressieve tarieven: In Turkije werkt de inkomstenbelasting op een progressief schaal, wat betekent dat hogere verdiensten een groter percentage van hun inkomen als belasting betalen. De tarieven voor 2026 zijn:
  • 15% voor inkomsten tot 190.000 TRY
  • 20% voor inkomsten tussen 190.001 en 400.000 TRY
  • 27% voor inkomsten tussen 400.001 en 1.500.000 TRY
  • 35% voor inkomsten tussen 1.500.001 en 5.300.000 TRY
  • 40% voor inkomsten boven 5.300.000 TRY
• Cumulatief systeem: Het belastingstelsel is cumulatief, wat betekent dat het toepasselijke tarief is gebaseerd op de tot nu toe verdiende bedragen van het jaar. Naarmate het inkomen in de loop van het jaar toeneemt, kan het belastingtarief stijgen naar de volgende schijf.
• Vrijstellingen: Er geldt een inkomstenbelastingvrijstelling gelijk aan de belasting die wordt berekend over het minimumloon. Extra aftrekposten zijn beschikbaar voor afhankelijken: 9.900 TRY voor de eerste graad, 5.700 TRY voor de tweede graad, en 2.400 TRY voor de derde graad. Aftrekken voor invaliditeit zijn ook van toepassing op basis van de mate van invaliditeit.
• Berekening van de belastinggrondslag: De inkomstenbelastinggrondslag is het brutoloon minus sociale zekerheids- en werkloosheidsverzekering bijdragen.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemers- en werkgeversbijdragen: Zowel werknemers als werkgevers dragen bij aan de sociale zekerheid. Per 2026 betaalt de werknemer 14% van hun brutoloon, terwijl de standaard werkgeversbijdrage 23,75% is. Een korting van 2% op de werkgeversbijdrage kan onder bepaalde voorwaarden van toepassing zijn, waardoor deze wordt verminderd tot 21,75%. Zonder het voldoen aan die specifieke eisen betaalt de werkgever het volledige bedrag van 23,75%.
• Werkloosheidsverzekering: Een aparte werkloosheidsverzekering van 1% wordt ingehouden op het salaris van de werknemer, terwijl de werkgever 2% bijdraagt. De staat voegt nog eens 1% toe.
• Basis en plafond: Bijdragen worden berekend over verdiensten tussen de minimale sociale zekerheidsbasis (33.030,00 TRY per 2026) en het plafond (297.270,00 TRY per 2026).
• Voorbeeld: Stel dat een maandelijkse brutoloon 100.000 TRY is. De sociale zekerheidsbijdrage van de werknemer zou 14.000 TRY bedragen (100.000 x 0,14), de standaard werkgeversbijdrage zou 23.750 TRY zijn (100.000 x 0,2375) of 21.750 TRY (100.000 x 0,2175) als ze in aanmerking komen voor de korting, en de werkloosheidsverzekering zou 1.000 TRY zijn (100.000 x 0,01) voor de werknemer en 2.000 TRY (100.000 x 0,02) voor de werkgever.

Stampbelasting

• Tarief: Stampbelasting wordt geheven tegen een tarief van 0,759% van het brutoloon.
• Voorbeeld: Op een brutoloon van 100.000 TRY zou de stampbelasting 759 TRY bedragen (100.000 x 0,00759).

Aanvullende overwegingen

• Werknemersvoordelen: Bepaalde werknemersvoordelen, zoals dagelijkse voedseltoeslagen (300,00 TRY per werkdag), kunnen vrijgesteld zijn van sociale zekerheidsbijdragen en inkomstenbelasting.
• Liaisonkantoren: Salarissen van liaisonkantoren in Turkije zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting, maar onderworpen aan sociale zekerheidsbijdragen.
• Loonstroken: Werkgevers zijn verplicht loonstroken te verstrekken met alle inhoudingen vermeld.
• Belastingjaar: Het belastingjaar in Turkije volgt het kalenderjaar.