Werkgevers hebben de verantwoordelijkheid om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers onder het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem. Turkije maakt gebruik van een progressief inkomstenbelastingsysteem, en inkomstenbelasting is van toepassing op lonen, salarissen, bonussen, voordelen en andere vormen van compensatie. Ingehouden inkomstenbelastingbetalingen moeten worden gedaan aan de belastingautoriteiten vóór de 26e van de volgende maand.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers moeten zich registreren bij de Sociale Zekerheidsinstelling (SGK) en bijdragen namens hun werknemers. De werkgeversbijdrage is doorgaans 20,5% van het bruto salaris, met een korting van 5% als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan. Sociale zekerheidsbijdragen dekken pensioen, invaliditeit, gezondheidszorg en werkloosheidsuitkeringen. Sociale zekerheidsbijdragen moeten meestal ook vóór de 26e van de volgende maand worden betaald.

Werkloosheidsverzekering

Werkgevers moeten bijdragen aan het werkloosheidsverzekeringsfonds. De werkgeversbijdrage is 2% van het bruto salaris. Deze verzekering ondersteunt werkloosheidsuitkeringen en wordt samen met de sociale premies betaald.

Zegelbelasting

Werkgevers moeten zegelbelasting inhouden en betalen op bepaalde documenten, waaronder loonstroken. Het zegelbelastingtarief is 0,759% van de berekende grondslag. Zegelbelasting is van toepassing op specifieke documenten en transacties. Zegelbelasting moet vóór de 26e van de volgende maand worden gestort bij het belastingkantoor.

Turkse werknemers zijn onderworpen aan verschillende belangrijke belastingaftrekken.

Pay-As-You-Earn (PAYE) Inhouding

Dit is een soort inkomstenbelasting. Alle werknemers die boven de minimuminkomengrens verdienen, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting. De berekeningsmethode is gebaseerd op progressieve belastingtarieven. Turkije heeft een progressief inkomstenbelastingsysteem.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Dit is een verplichte bijdrage aan de Sociale Zekerheidsinstelling (SGK). Alle werknemers moeten bijdragen aan het sociale zekerheidsstelsel. Het standaardbijdragepercentage voor werknemers aan de sociale zekerheid is 14% van het brutoloon. Deze bijdragen financieren pensioen, gezondheidszorg, invaliditeit en nabestaandenuitkeringen.

Werkloosheidsverzekering

Dit is een bijdrage aan het werkloosheidsverzekeringsfonds. De meeste werknemers moeten bijdragen aan de werkloosheidsverzekering. Het bijdragepercentage voor werknemers aan de werkloosheidsverzekering is 1% van het brutoloon.

Zegelbelasting

Dit is een transactiebelasting op bepaalde documenten of transacties. Het kan van toepassing zijn in bepaalde transactiescenario's, afhankelijk van het type document. Het tarief van de zegelbelasting is 0,759% van de berekende basis.

Turkije hanteert een systeem van Belasting over de Toegevoegde Waarde (Katma Değer Vergisi of KDV), dat van toepassing is op de levering van goederen en diensten. Dit systeem heeft aanzienlijke gevolgen voor diensten.

Standaard BTW-tarieven

Er zijn drie standaard BTW-tarieven in Turkije:

• 18%: Dit is het standaardtarief voor de meeste goederen en diensten.
• 8%: Dit verlaagde tarief is van toepassing op basisgoederen, sommige voedingsmiddelen, accommodaties en meer.
• 1%: Dit verder verlaagde tarief geldt voor bepaalde landbouwproducten, kranten en andere.

Vrijstellingen voor Diensten

Bepaalde diensten in Turkije zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten:

• Financiële Diensten: De meeste financiële diensten worden als vrijgesteld beschouwd.
• Onderwijsdiensten: Onderwijsdiensten die aan specifieke voorwaarden voldoen, zijn vrijgesteld.
• Gezondheidsdiensten: Medische en gezondheidsdiensten die onder specifieke categorieën vallen, zijn ook vrijgesteld.

Aangifteprocedures

Bedrijven die belastbare diensten leveren en een specifieke omzetdrempel bereiken, zijn verplicht zich te registreren voor BTW bij de belastingautoriteiten. BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend, hoewel sommige bedrijven met kleinere omzetten mogelijk per kwartaal aangifte doen. BTW-betalingen moeten doorgaans uiterlijk op de 26e van de maand na de belastbare periode worden voldaan.

Turkije biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen en economische groei te stimuleren. Deze voordelen zijn ontworpen om bedrijven aan te trekken naar specifieke sectoren en regio's, en om grootschalige investeringen en strategische projecten te ondersteunen.

Soorten Belastingvoordelen

In aanmerking komende bedrijven kunnen profiteren van verschillende belastingvoordelen, waaronder:

• Vermindering van de Vennootschapsbelasting (CIT): Een verlaagd CIT-tarief kan worden aangeboden voor een bepaalde periode, meestal in verband met investeringen in aangewezen regio's of sectoren.
• BTW-vrijstellingen: Vrijstellingen van BTW kunnen worden verleend op de import van machines, apparatuur en grondstoffen die cruciaal zijn voor goedgekeurde investeringsprojecten.
• Vrijstellingen van Douanerechten: Bedrijven die actief zijn in bepaalde sectoren of regio's kunnen vrijgesteld worden van douanerechten op import.
• Technopark Voordelen: Bedrijven die actief zijn binnen bepaalde Technologie Ontwikkelingszones kunnen aanzienlijke voordelen ontvangen, waaronder belastingvoordelen en R&D-ondersteuning.

Kwalificatiecriteria

De geschiktheid voor belastingvoordelen hangt vaak af van verschillende factoren:

• Sector: Prioritaire sectoren zijn onder andere technologie, productie, energie, gezondheidszorg, R&D en toerisme.
• Regio: Investeringen in minder ontwikkelde regio's van Turkije kunnen in aanmerking komen voor extra voordelen.
• Omvang van de Investering en Banencreatie: Grootschalige investeringen met aanzienlijk werkgelegenheidspotentieel komen eerder in aanmerking.
• Strategische Projecten: Projecten die belangrijk worden geacht voor de strategische doelstellingen van Turkije kunnen in aanmerking komen voor voordelen.

Aanvraagproces

Het aanvraagproces voor belastingvoordelen omvat doorgaans de volgende stappen:

1. Projectvoorstel: Bedrijven moeten een gedetailleerd projectvoorstel opstellen dat de potentiële economische voordelen van de investering en de geschiktheidscriteria uiteenzet.
2. Indiening: Voorstellen worden ingediend bij het Ministerie van Industrie en Technologie, relevante overheidsinstanties of het management van speciale investeringszones (bijv. Technoparken).
3. Evaluatie en Goedkeuring: De projecten worden grondig geëvalueerd en in aanmerking komende bedrijven krijgen een stimuleringscertificaat waarin de specifieke voordelen worden vermeld.