Arbeidsbelastingen in Turkije

Navigeren door arbeidsbelastingen in Turkije omvat het begrijpen van de verschillende verplichtingen die zowel werkgevers als werknemers hebben. Het systeem is voornamelijk gebaseerd op bijdragen aan de sociale zekerheid en het inhouden van inkomstenbelasting van werknemerssalarissen, wat zorgt voor naleving van nationale regelgeving. Werkgevers spelen een cruciale rol in het berekenen, inhouden en afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten namens hun personeel.

Het Turkse fiscale jaar loopt gelijk met het kalenderjaar, vanaf 1 januari tot 31 december. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor maandelijkse loonberekeningen, inclusief het bepalen van het brutoloon, het toepassen van sociale zekerheidsbijdragen, berekening van inkomstenbelasting en overdrachtsbelasting, en uiteindelijk het betalen van het nettoloon aan de werknemer. Het begrijpen van de specifieke tarieven, drempels en rapportage-eisen is essentieel voor conforme bedrijfsvoering in Turkije.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Turkije zijn verplicht om aanzienlijke bijdragen te leveren aan het sociale zekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken verschillende takken van sociale verzekeringen, inclusief langetermijnverzekering (pensioenen), kortetermijnverzekering (ziekte, zwangerschap, werkongevallen en beroepsziekten) en algemene ziektekostenverzekering. De basis voor de bijdrage is doorgaans het brutoloon van de werknemer, met minimum- en maximumlimieten die periodiek worden aangepast.

De standaard bijdrage van de werkgever aan de sociale zekerheid is 21,75% van het brutoloon van de werknemer. Dit tarief kan met 5 procentpunten worden verlaagd (tot 16,75%) als de werkgever aan bepaalde voorwaarden voldoet met betrekking tot tijdige betaling van bijdragen en rapportage. Daarnaast dragen werkgevers bij aan het Werkloosheidsverzekeringsfonds met een tarief van 2% van het brutoloon.

Bijdrage Type	Standaard Employer Rate	Kortingsrate (indien van toepassing)
Sociale Zekerheid Bijdragen	21,75%	16,75%
Werkloosheidsverzekering	2,0%	2,0%
Totaal	23,75%	18,75%

Opmerking: Deze tarieven worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, onderhevig aan jaarlijks vastgestelde minimum- en maximumbijdragebases.

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het berekenen en inhouden van overdrachtsbelasting (Stamp Tax) van het brutoloon van de werknemer op een tarief van 0,759% (of 7,59 per duizend). Dit ingehouden bedrag wordt vervolgens door de werkgever aan het belastingkantoor betaald.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn wettelijk verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de maandelijkse salarissen die aan hun werknemers worden betaald volgens het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Het ingehouden bedrag afhankelijk van het cumulatieve belastbare inkomen van de werknemer dat in het kalenderjaar is verdiend en de toepasselijke progressieve inkomstenbelastingtarieven.

Het belastbare inkomen wordt berekend door het deel van de sociale zekerheidsbijdragen en werkloosheidsbijdragen van het brutoloon af te trekken. Het resulterende bedrag is onderworpen aan inkomstenbelasting op basis van de volgende progressieve belastingtarieven (tarieven en drempels kunnen jaarlijks worden aangepast):

Cumulatief Belastbaar Inkomen (TRY)	Belastingtarief
Tot 190.000	15%
190.001 tot 400.000	20%
400.001 tot 1.500.000	27%
1.500.001 tot 5.300.000	35%
Boven 5.300.000	40%

Opmerking: Specifieke drempelwaarden voor 2026 worden officieel aangekondigd en kunnen jaarlijks veranderen.

Werkgevers moeten de cumulatieve belastbare inkomsten van elke werknemer gedurende het jaar bijhouden om elke maand de juiste belastingtariefgroep toe te passen.

Looninhoudingen en Toeslagen voor Werknemers

Werknemers in Turkije zijn onderworpen aan inhoudingen voor sociale zekerheidsbijdragen, werkloosheidsverzekeringsbijdragen en inkomstenbelasting, die door de werkgever worden ingehouden.

Het aandeel van de werknemer in sociale zekerheidsbijdragen is 14% van hun brutoloon, en hun aandeel in werkloosheidsverzekering is 1% van hun brutoloon. Deze bedragen worden afgetrokken van het brutoloon voordat het belastbaar inkomen voor inkomstenbelasting wordt berekend.

Bijdrage Type	Werknemer Tarief
Sociale Zekerheid Bijdragen	14,0%
Werkloosheidsverzekering	1,0%
Totaal	15,0%

Opmerking: Deze tarieven worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, onderhevig aan jaarlijks vastgestelde minimum- en maximumbijdragebases.

Hoewel de primaire inhoudingen sociale zekerheids- en werkloosheidsbijdragen zijn, kunnen andere inhoudingen of toeslagen van toepassing zijn, zoals specifieke invaliditeitsvergoedingen of bijdragen aan privé pensioenregelingen, wat de berekening van het belastbare inkomen kan beïnvloeden. Het systeem van persoonlijke belastingvrijstellingen werd grotendeels vervangen door de minimilevensvergoedingsregeling (AGI), die werd geïntegreerd in de minimumloonberekening en daardoor het nettominimumloon verhoogde in plaats van een aparte belastingvrijstelling aan te bieden.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Turkije hebben strikte maandelijkse rapportage- en betalingsverplichtingen.

Maandelijkse Social Security Declarations: Werkgevers moeten een maandverklaring (Aylık Prim en Hizmet Belgesi) indienen met details over de inkomsten en sociale zekerheidsbijdragen van werknemers. Deze verklaring is meestal verschuldigd voor de 26e van de volgende maand.
Maandelijkse Social Security Betalingen: De berekende sociale zekerheidsbijdragen (zowel werkgever- als werknemersdelen) moeten voor het einde van de volgende maand worden betaald.
Maandelijkse Inhouding Belastingaangiftes: Werkgevers moeten een maandelijkse inhoudingsaangifte (Muhtasar Beyanname) indienen waarin de ingehouden inkomstenbelasting en overdrachtsbelasting worden gerapporteerd. Deze aangifte is meestal verschuldigd voor de 26e van de volgende maand.
Maandelijkse Betaling Inhouding Belasting: De ingehouden inkomstenbelasting en overdrachtsbelasting moeten voor de 26e van dezelfde maand van aangifte worden betaald.

Voor werkgevers met een klein aantal werknemers (meestal 10 of minder) kunnen de inhoudingsaangifte en betaling per kwartaal in plaats van maandelijks worden gedaan.

Jaarlijkse rapportageverplichtingen omvatten het indienen van een jaarlijkse samenvatting van de ingehouden inkomstenbelasting voor elke werknemer.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Turkije werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde inkomstenbelasting- en sociale zekerheidsregels als Turkse staatsburgers indien zij als belastingresident worden beschouwd. Belastingresidentie wordt meestal vastgesteld door fysiek verblijf in Turkije voor meer dan zes maanden in een kalenderjaar. Niet-residenten worden alleen belast op hun inkomsten die in Turkije worden gegenereerd.

Dubble Belastingverdragen (DTT's) die Turkije met talrijke landen heeft, kunnen invloed hebben op de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en buitenlandse bedrijven. Deze verdragen kunnen verlichting bieden van dubbele belasting en specificeren welk land het recht heeft om bepaalde inkomsten te belasten. Buitenlandse werknemers uit landen met een DTT kunnen voor een bepaalde periode vrijgesteld zijn van Turkse sociale zekerheidsbijdragen, mits zij blijven bijdragen aan het socialezekerheidsstelsel van hun thuisland, mits er een specifiek sociaal zekerheidsakkoord bestaat.

Buitenlandse bedrijven die werknemers in Turkije in dienst nemen, moeten mogelijk een juridische aanwezigheid vestigen of gebruik maken van een Employer of Record (EOR) dienst om lokale payroll, belastinginhoudingen en sociale zekerheidsbijdragen op conforme wijze te regelen, vooral als zij geen geregistreerd entiteit in Turkije hebben. De belastingverplichtingen voor een buitenlands bedrijf hangen sterk af van de vraag of zij worden geacht een vaste inrichting (PE) in Turkije te hebben. Als er een PE bestaat, is het bedrijf onderworpen aan vennootschapsbelasting over de aan de PE toe te rekenen winsten, naast de werkgeversverplichtingen. Het gebruik van een EOR kan buitenlandse bedrijven helpen deze complexiteiten te beheren zonder een lokale entiteit op te richten.