Werkgevers in Thailand hebben verschillende belastingverplichtingen. Een daarvan is het inhouden van de Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT) op de salarissen van werknemers en deze af te dragen aan de Thaise Belastingdienst (TRD). De tarieven voor deze belasting zijn progressief en variëren van 0% tot 35%. De betalingsdeadline voor deze belasting is binnen zeven dagen van de maand volgend op de maand van inhouding.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werkgevers hebben ook de verantwoordelijkheid om sociale zekerheidsbijdragen te betalen namens hun werknemers. Het tarief voor deze bijdrage is 5% van het maandsalaris van de werknemer, met een maximum van 750 THB per maand per werknemer. De betalingsdeadline voor deze bijdragen is uiterlijk de 15e van de maand volgend op de maand van bijdrage.

Opleidingsfonds (SDF)

Een andere verantwoordelijkheid voor werkgevers is het betalen aan het Opleidingsfonds. Het tarief hiervoor is 1% van de maandelijkse loonkosten. De betalingsdeadline voor dit fonds is uiterlijk de 15e van de maand volgend op de bijdrageperiode.

Andere Potentiële Belastingen

Er zijn ook andere potentiële belastingen die van toepassing kunnen zijn op werkgevers. De Specifieke Bedrijfsbelasting (SBT) kan van toepassing zijn op bepaalde bedrijven in plaats van BTW. Bronbelasting kan van toepassing zijn op betalingen voor diensten die in Thailand worden verleend, met variërende tarieven. Zegelrecht kan ook van toepassing zijn op specifieke documenten of transacties.

In Thailand zijn alle werknemers die inkomen verdienen onderworpen aan de Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT). Dit is een inkomstenbelasting op arbeidsinkomen. De tarieven voor deze belasting volgen een progressief systeem, variërend op basis van het inkomensniveau. De belasting wordt berekend op het bruto-inkomen van de werknemer na aftrek van toepasselijke aftrekposten en vrijstellingen.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Verplichte bijdragen aan het Sociaal Zekerheidsfonds zijn vereist van alle werknemers in Thailand, met enkele uitzonderingen. Het tarief voor deze bijdragen is 5% van het maandsalaris van de werknemer, met een maximum van 750 THB per maand. De berekening van deze bijdrage is gebaseerd op een percentage van het bruto-salaris van de werknemer.

Pensioenfonds (Optioneel)

Het Pensioenfonds is een vrijwillig pensioenspaarplan. Werkgevers kunnen ervoor kiezen om een pensioenfonds aan te bieden, en indien aangeboden, kan deelname verplicht of optioneel zijn voor werknemers. Bijdragetarieven voor dit fonds variëren afhankelijk van het pensioenfondsplan van de werkgever. De berekening van deze bijdrage is gebaseerd op een percentage van het salaris van de werknemer, met mogelijke aanvullende bijdragen van de werkgever.

In Thailand is het standaardtarief voor de Belasting Toegevoegde Waarde (BTW) 7%. Echter, bepaalde leveringen kunnen belast worden tegen een tarief van 0%. Dit omvat exporten en sommige internationale transportdiensten.

BTW-vrijstellingen

Er zijn specifieke soorten diensten die vrijgesteld zijn van BTW in Thailand. Deze omvatten:

• Financiële Diensten: Dit omvat bepaalde bank-, verzekerings- en effecten transacties.
• Medische en Gezondheidszorgdiensten
• Onderwijsdiensten: Dit zijn diensten die worden geleverd door goedgekeurde onderwijsinstellingen.
• Andere Vrijstellingen: Een beperkt aantal andere diensten kan vrijgesteld zijn. Het is essentieel om de Thaise Belastingdienst (TRD) te raadplegen of de BTW-wet te raadplegen voor een bijgewerkte lijst.

BTW-registratie en -aangifte

Bedrijven met een belastbare omzet van meer dan 1,8 miljoen THB per jaar moeten zich registreren voor BTW. BTW-aangiften worden over het algemeen maandelijks ingediend. BTW-betalingen moeten worden gedaan vóór de 15e van de maand volgend op de aangifteperiode voor grotere bedrijven en vóór de 7e van de tweede maand volgend voor kleinere bedrijven.

De Thaise overheid biedt verschillende belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken en economische activiteit in gerichte sectoren te stimuleren. Hier is een overzicht van enkele belangrijke programma's:

Vrijstelling van Vennootschapsbelasting (CIT)

Dit is een volledige of gedeeltelijke vrijstelling van vennootschapsbelasting voor een bepaalde periode.

Kwalificatiecriteria:

• Investeringsprojecten in gepromote industrieën zoals aangewezen door de Board of Investment (BOI). Voorbeelden zijn Elektronica, Automotive, Toerisme en Onderzoek en Ontwikkeling (R&D).
• Minimale investeringsdrempels (variëren afhankelijk van de industrie en locatie).
• Bijdrage aan technologieoverdracht of exportontwikkeling.

Aanvraagproces: Dien een aanvraagpakket in bij de BOI waarin het investeringsproject wordt beschreven en wordt aangetoond dat aan de geschiktheidscriteria wordt voldaan.

Vrijstellingen en Verlagingen van Invoerrechten

Dit betreft verlaagde of geëlimineerde invoerrechten op machines, grondstoffen en andere essentiële items die in de productie worden gebruikt.

Kwalificatiecriteria:

• Vergelijkbaar met het CIT-vrijstellingsprogramma, zijn deze voordelen doorgaans van toepassing op door de BOI gepromote projecten.
• Geïmporteerde items moeten voor de goedgekeurde activiteit zijn en niet commercieel beschikbaar zijn in eigen land.

Aanvraagproces: Meestal opgenomen in het BOI-aanvraagproces voor het investeringsproject.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Dit zijn aangewezen gebieden die aanzienlijke belasting- en douanerechtenvoordelen bieden om buitenlandse en binnenlandse investeringen aan te trekken.

Kwalificatiecriteria:

• Aard van de bedrijfsactiviteit (productie, handel, diensten). Specifieke zones kunnen gespecialiseerd zijn in bepaalde industrieën.
• Minimale investeringsdrempels kunnen van toepassing zijn.

Aanvraagproces: Neem contact op met de relevante SEZ-autoriteit voor details over aanvraagprocedures en vereiste documentatie.

Andere Potentiële Voordelen

• Verlaging van de Vennootschapsbelasting: Lagere CIT-tarieven kunnen van toepassing zijn op specifieke bedrijfsactiviteiten of nieuw genoteerde bedrijven op de Beurs van Thailand.
• Belastingaftrekken en Toeslagen: Versnelde afschrijvingsaftrekken voor investeringen in machines en infrastructuur kunnen beschikbaar zijn.