Belastingen in Mauritanië

Navigeren door het belastinglandschap in Mauritanië vereist een duidelijk begrip van zowel de verplichtingen van de werkgever als de verantwoordelijkheden van de werknemer. Het systeem omvat hoofdzakelijk bijdragen aan socialezekerheidsfondsen en het inhouden van persoonlijke inkomstenbelasting van salarissen. Werkgevers spelen een cruciale rol door te zorgen voor naleving door deze bedragen correct te berekenen en af te dragen aan de relevante autoriteiten namens hun werknemers.

Het begrijpen van de specifieke tarieven, drempels en procedurele vereisten is essentieel voor bedrijven die actief zijn in Mauritanië, of het nu lokale entiteiten zijn of internationale bedrijven die personeel in het land in dienst hebben. Correct beheer van loonbelasting en sociale bijdragen zorgt voor naleving van nationale arbeids- en belastingwetten en draagt bij aan een soepele operatie en het vermijden van mogelijke boetes.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Verplichtingen

Werkgevers in Mauritanië zijn verplicht bij te dragen aan de National Social Security Fund (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS). Deze bijdragen dekken verschillende voordelen, waaronder pensioenuitkeringen, gezinskosten en beroepsrisicoverzekering. De bijdragepercentages worden toegepast op het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaald plafond.

De standaard werkgeversbijdragen voor socialezekerheid bedragen doorgaans:

Contribution Type	Werkgeverpercentage	Werknemerpercentage	Salarisplafond (MRO)
Pensioen	15%	3%	240.000
Gezinskosten	6%	0%	Geen plafond
Beroepsrisico's	1%	0%	Geen plafond
Totaal (tot plafond)	22%	3%

• Berekeningsbasis: Bijdragen worden berekend over het bruto maandsalaris, inclusief basisloon, toelagen, bonussen en benefits in natura, tot het gespecificeerde plafond voor pensioenuitkeringen. Gezinskosten- en beroepsrisicobijdragen worden doorgaans berekend over het totale bruto salaris zonder plafond.
• Betalingsfrequentie: Bijdragen zijn meestal verschuldigd maandelijks.

Naast socialezekerheid zijn werkgevers ook verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van de Personlijke Inkomstenbelasting (Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP) van de salarissen van werknemers. Hoewel IRPP een werknemersbelasting is, fungeert de werkgever als inhoudingsplichtige.

Inhouding van Inkomstenbelasting Vereisten

Persoonlijke Inkomstenbelasting (IRPP) wordt geheven over het inkomen van personen die in Mauritanië wonen, inclusief arbeidsinkomen. Werkgevers zijn verplicht IRPP te berekenen en in te houden op de maandelijkse salarissen die aan hun werknemers worden betaald. De belasting is progressief, wat betekent dat hogere inkomens in hogere schijven worden belast.

De IRPP-berekening is gebaseerd op het netto belastbare inkomen, dat het brutoloon minus bepaalde toegestane aftrekken en toeslagen is. De belastingtarieven en -schijven kunnen door de overheid worden gewijzigd, maar een typische structuur zou er als volgt uit kunnen zien (tarieven en schijven zijn illustratief en moeten worden geverifieerd met de nieuwste belastingwetten voor 2025):

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (MRO)	Belastingtarief
Tot 180.000	0%
180.001 tot 360.000	15%
360.001 tot 600.000	25%
Boven 600.000	40%

• Berekeningsmethode: De werkgever berekent het maandelijkse belastbare inkomen, past de progressieve belastingtarieven toe op het jaarequivalent van het maandinkomen, en houdt het overeenkomstige belastingbedrag in.
• Inhouding: Het berekende IRPP-bedrag moet worden ingehouden op de nettoloonbetaling van de werknemer.

Werknemersbelastingaftrekposten en Toeslagen

Werknemers in Mauritanië komen mogelijk in aanmerking voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbare inkomen voor IRPP-doeleinden verlagen. Deze kunnen variëren op basis van persoonlijke omstandigheden.

Veel voorkomende aftrekken en toeslagen omvatten:

• Socialezekerheidsbijdragen: Deel van de werknemer aan socialezekerheidsbijdragen (momenteel 3% van het salaris tot het plafond) is aftrekbaar van het bruto inkomen vóór de berekening van IRPP.
• Gezinskosten: Toeslagen betaald door de werkgever of CNSS voor afhankelijken kunnen vrijgesteld zijn van IRPP.
• Andere Specifieke Toeslagen: Bepaalde beroepskosten of specifieke toeslagen kunnen aftrekbaar of gedeeltelijk vrijgesteld zijn, afhankelijk van de aard en onderbouwing.

De specifieke regels met betrekking tot in aanmerking komende aftrekken en de vereiste documentatie worden bepaald door de belastingwetgeving. Werknemers moeten relevante informatie verstrekken aan hun werkgever om een correcte belastingberekening en inhouding te garanderen.

Belastingnaleving en Rapportage Deadlines

Werkgevers in Mauritanië hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot de rapportage en betaling van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.

Belangrijke nalevingsvereisten en deadlines omvatten doorgaans:

• Maandelijkse Aangiften en Betalingen: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen met details van betaalde lonen, ingehouden IRPP en verschuldigde sociale zekerheidsbijdragen. De bijbehorende betalingen voor zowel IRPP als socialezekerheid zijn meestal verschuldigd uiterlijk op de 15e van de maand volgende op de loonperiode.
• Jaarlijkse Rapportage: Een jaarlijkse verklaring die alle betaalde lonen en ingehouden belastingen/bijdragen samenvat voor elke werknemer gedurende het jaar is ook vereist. De deadline voor dit jaarlijkse rapport is meestal eind januari van het volgende jaar.
• Werknemersbelastingcertificaten: Werkgevers moeten werknemers voorzien van certificaten die hun jaarlijkse inkomen en het ingehouden IRPP-bedrag samenvatten, doorgaans tegen eind januari.

Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen van declaraties en betalingen zijn fundamentele verantwoordelijkheden voor werkgevers.

Specifieke Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die actief zijn in Mauritanië kunnen te maken krijgen met specifieke belastingoverwegingen.

• Buitenlandse Werknemers: Niet-residenten die inkomen uit arbeid in Mauritanië verdienen, zijn doorgaans onderworpen aan Mauritanië IRPP over dat inkomen. De inhoudingsplicht voor werkgevers geldt gelijk voor resident en niet-resident werknemers die in het land werken. Belastingverdragen, indien van toepassing tussen Mauritanië en het land van verblijf van de buitenlandse werknemer, kunnen vrijstelling van dubbele belasting of wijziging van belastingverplichtingen bieden.
• Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personeel in Mauritanië in dienst nemen, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen verplichtingen creëren voor werkgevers bij het betalen van sociale zekerheidsbijdragen en IRPP-inhouding. De specifieke vereisten hangen af van de aard en duur van hun aanwezigheid en activiteiten in het land. Het oprichten van een lokale entiteit of het gebruik van een Employer of Record dienst kan buitenlandse bedrijven helpen deze verplichtingen op een conforme wijze te beheren.

Het begrijpen van deze specifieke regels is van vitaal belang voor buitenlandse entiteiten om hun belasting- en socialezekerheidsverplichtingen na te leven bij het inzetten van personeel in Mauritanië.