Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen, waaronder bijdragen aan de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS) voor sociale zekerheid van hun werknemers. Deze bijdragen financieren diverse uitkeringen zoals pensioen, ziekte, moederschap, invaliditeit en gezinstoelagen. Het werkgeverspercentage is 15% van het brutoloon van de werknemer, tot een maximale maandelijkse verdienlimiet van 15.000 MRU (Mauritaanse ouguiya).

Uitsplitsing van CNSS-bijdragen

Werkgeversbijdragen aan CNSS zijn onderverdeeld in verschillende categorieën:

• Industriële Ziektekostenverzekering: 2% (werkgeversbijdrage)
• Verzekering tegen Werkgerelateerde Ongevallen: 5% (werkgeversbijdrage)
• Pensioenregeling: 5% (werkgeversbijdrage)
• Gezinstoelagen: 4% (werkgeversbijdrage)

Werkgevers dragen ook bij aan de Caisse Nationale d'Assurance Maladie (CNAM) om ziektekostenverzekering voor hun werknemers te bieden. Het werkgeverspercentage hiervoor is 5% van het brutoloon van de werknemer.

Bijdragen aan de Arbeidsgeneeskunde (ONMT)

Naast CNSS en CNAM dragen werkgevers bij aan het Office National de la Médecine du Travail (ONMT) voor arbeidsgezondheids- en veiligheidsdiensten. Het werkgeverspercentage hiervoor is 2% van het brutoloon van de werknemer.

Belangrijke Overwegingen

Werkgeversbijdragen worden berekend op basis van het brutoloon van de werknemer, inclusief eventuele bonussen, toelagen en voordelen in natura. Bijdragen aan CNSS, CNAM en ONMT moeten elk kwartaal worden betaald aan de relevante autoriteiten, meestal vóór 15 april, juli, oktober en januari.

Werkgevers zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van de progressieve inkomstenbelasting (ITS) op de salarissen van hun werknemers op basis van een schaal.

In Mauritanië zijn werknemers verplicht om een percentage van hun brutoloon bij te dragen aan sociale zekerheid en ziektekostenverzekering. De sociale zekerheidsbijdrage, ook wel bekend als CNSS, bedraagt 1% van het brutoloon. Deze bijdrage biedt verschillende voordelen zoals pensioen, ziekte, invaliditeit en gezinstoelagen. Deze bijdrage is echter beperkt tot een maximaal maandsalaris van 15.000 MRU (Mauritaanse ouguiya).

Ziektekostenverzekeringsbijdragen (CNAM)

Werknemers dragen ook 4% van hun brutoloon bij aan de nationale ziektekostenverzekering (CNAM), die hen voorziet van ziektekostenverzekering.

Inkomstenbelasting (ITS)

Mauritanië hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, bekend als Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS). De tarieven zijn als volgt:

• 0% tot 6.000 MRU
• 15% voor inkomen tussen 6.001 MRU en 9.000 MRU
• 25% voor inkomen tussen 9.001 MRU en 21.000 MRU
• 40% voor inkomen boven 21.000 MRU

Deze belastingtarieven worden toegepast op het belastbare inkomen van de werknemer, wat hun bruto-inkomen is na aftrek van bepaalde kosten.

Toegestane Aftrekken

Werknemers kunnen de volgende kosten aftrekken van hun bruto-inkomen om hun belastbare inkomen te berekenen:

• Vaste Aftrek: Een standaard vaste aftrek van 6.000 MRU.
• Sociale Zekerheid en Ziektekostenverzekering: Werknemersbijdragen aan CNSS en CNAM.
• Voordelen in Natura (gemaximeerd): Tot 20% van het brutoloon van de werknemer. Bedragen die 20% overschrijden zijn belastbaar (tot een limiet van 40% van hun totale bedrag).
• Andere Specifieke Aftrekken: Bepaalde andere aftrekken kunnen van toepassing zijn onder specifieke voorwaarden.

Het is belangrijk op te merken dat de werkgever verantwoordelijk is voor het berekenen en inhouden van de inkomstenbelasting (ITS) evenals de sociale zekerheid (CNSS) en ziektekostenverzekering (CNAM) bijdragen van de werknemer. Deze worden vervolgens ingediend bij de relevante autoriteiten.

In Mauritanië is het standaard BTW-tarief 16%. Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van goederen en diensten binnen het land.

Geïmporteerde Diensten en BTW

Geïmporteerde diensten zijn in Mauritanië onderworpen aan BTW, meestal via een verleggingsregeling. Dit betekent dat de ontvanger van de dienst in Mauritanië verantwoordelijk is voor het zelf beoordelen en betalen van de verschuldigde BTW.

BTW-Registratie

Bedrijven die belastbare diensten in Mauritanië leveren, moeten zich registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet een drempel van 50.000.000 MRU (Mauritaanse ouguiya) overschrijdt. Bedrijven die onder deze drempel blijven, kunnen echter nog steeds vrijwillig kiezen om zich te registreren voor BTW.

Nul-Tarief Diensten

Bepaalde diensten vallen onder het nul-tarief voor BTW, wat betekent dat er 0% BTW wordt geheven. Deze omvatten de export van diensten, financiële diensten en bepaalde gezondheids- en onderwijsdiensten.

Vrijgestelde Diensten

Sommige diensten zijn vrijgesteld van BTW. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven op deze diensten en dat de dienstverlener geen voorbelasting kan terugvorderen op uitgaven die verband houden met deze diensten. Voorbeelden van deze diensten zijn de verhuur van woonruimte en enkele basis medische en sociale diensten.

BTW-Aangifte en Betaling

Bedrijven die geregistreerd zijn voor BTW moeten BTW-aangiften indienen en hun BTW-verplichtingen betalen aan de Mauritaanse belastingautoriteiten. De frequentie van indiening (bijv. maandelijks of driemaandelijks) hangt af van de omzet van de organisatie.

Belastingvoordelen kunnen de financiële last voor bedrijven aanzienlijk verminderen. Deze voordelen kunnen verschillende vormen aannemen, zoals verlaagde vennootschapsbelasting (CIT) tarieven, vrijstellingen op winsten, versnelde afschrijving en verliesverrekening. Bedrijven in kwalificerende sectoren of die zich bevinden in speciale economische zones kunnen genieten van een verlaagd CIT-tarief. Nieuwe bedrijven kunnen in aanmerking komen voor een periode van winstvrijstelling tijdens hun eerste jaren van operaties. Bedrijven kunnen in aanmerking komen voor snellere afschrijvingsaftrekken op hun activa, waardoor hun belastbaar inkomen wordt verlaagd. Bedrijven mogen verliezen voor specifieke perioden vooruit schuiven om toekomstige belastbare winsten te compenseren.

Sectorspecifieke Belastingvoordelen

Mauritanië biedt verschillende sectorspecifieke voordelen om investeringen in prioritaire gebieden aan te trekken. Deze sectoren omvatten mijnbouw, landbouw, visserij en toerisme. In de mijnbouwsector kunnen belastingvakanties, verlaagde royalty's en vrijstellingen van douanerechten beschikbaar zijn. De landbouwsector biedt vrijstellingen van invoerrechten op landbouwapparatuur en inputs, evenals verlaagde belastingtarieven. De visserijsector biedt belastingvoordelen, waaronder verlaagde CIT-tarieven en vrijstellingen van bepaalde invoerrechten en belastingen. De toerismesector kan voordelen bieden, zoals belastingvakanties en vrijstellingen op geïmporteerde bouwmaterialen voor bedrijven.

Investering in Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die opereren binnen aangewezen SEZ's in Mauritanië genieten doorgaans van een breder scala aan voordelen. Deze voordelen omvatten volledige vrijstelling van vennootschapsbelasting, vrijstellingen van douanerechten en gestroomlijnde administratieve procedures. Bedrijven kunnen volledig vrijgesteld zijn van CIT voor een bepaalde periode. Bedrijven kunnen vrijgesteld zijn van invoerrechten op grondstoffen, machines en apparatuur. SEZ's kunnen gestroomlijnde bedrijfsregistratie- en licentieprocedures bieden.

Belastingvoordelen voor Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's)

Mauritanië biedt belastingvoordelen die zijn afgestemd op KMO's. Deze voordelen omvatten een preferentieel belastingregime met verlaagde belastingtarieven en vrijstellingen tijdens de initiële opstart- en operationele fasen. In aanmerking komende KMO's kunnen onderworpen zijn aan een preferentieel belastingregime met verlaagde belastingtarieven en vrijstellingen tijdens de initiële opstart- en operationele fasen.