Belastingen in Mauritanië

Navigeren door de belastinglandschap in Mauritanië vereist een duidelijk begrip van zowel de verplichtingen van de werkgever als de verantwoordelijkheden van de werknemer. Het systeem omvat voornamelijk bijdragen aan sociale zekerheidsfondsen en het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris. Werkgevers spelen een cruciale rol bij het waarborgen van de naleving door deze bedragen correct te berekenen en af te dragen aan de relevante autoriteiten namens hun werknemers.

Het begrijpen van de specifieke tarieven, drempels en procedurele vereisten is essentieel voor bedrijven die in Mauritanië opereren, of het nu lokale entiteiten zijn of internationale bedrijven die personeel in het land in dienst hebben. Een correcte invulling van loonaangiftebelastingen en sociale bijdragen zorgt voor naleving van de nationale arbeids- en belastingwetten, wat bijdraagt aan een soepele bedrijfsvoering en het voorkomen van mogelijke boetes.

Employer of Record Social Security en Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Mauritanië zijn verplicht bij te dragen aan de Nationale Sociale Zekerheidsfonds (Caisse Nationale de Sécurité Sociale - CNSS). Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder pensioenuitkeringen, gezinsvergoedingen en verzekering voor beroepsrisico’s. De bijdragen worden toegepast op het brutoloon van de werknemer, tot een bepaalde grens.

De standaard werkgeversbijdragetarieven voor sociale zekerheid worden doorgaans als volgt opgesplitst:

Bijdrage Type	Werkgever Tarief	Werknemer Tarief	Salaris Drempel (MRO)
Pensioen	15%	3%	240.000
Gezinsvergoedingen	6%	0%	Geen drempel
Beroepsrisico’s	1%	0%	Geen drempel
Totaal (tot drempel)	22%	3%

• Berekeningsbasis: Bijdragen worden berekend over het bruto maandsalaris, inclusief basisloon, toelagen, bonussen en voordelen in natura, tot de gespecificeerde grens voor pensioenuitkeringen. Gezinsvergoedingen en bijdragen voor beroepsrisico’s worden over het algemeen berekend over het totale brutoloon zonder drempel.
• Betalingsfrequentie: Bijdragen zijn doorgaans maandelijks verschuldigd.

Naast sociale zekerheid zijn werkgevers ook verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van de Personal Income Tax (Impôt sur les Revenus des Personnes Physiques - IRPP) op de salarissen van werknemers. Hoewel IRPP een werknemersbelasting is, fungeert de werkgever als inhoudingsbevoegde.

Inhouding van inkomstenbelastingvereisten

Personal Income Tax (IRPP) wordt geheven op het inkomen van individuen die in Mauritanië wonen, inclusief arbeidsinkomen. Werkgevers zijn verplicht IRPP te berekenen en in te houden op de maandelijkse salarissen die aan hun werknemers worden uitbetaald. De belasting is progressief, wat betekent dat hogere inkomenspercentages aan hogere tarieven worden onderworpen.

De IRPP-berekening is gebaseerd op het netto belastbare inkomen, dat het bruto salaris minus bepaalde toegestane aftrekken en toeslagen is. De belastingtarieven en -schijven kunnen door de overheid worden gewijzigd, maar een typische structuur zou er als volgt uit kunnen zien (tarieven en schijven zijn illustratief en moeten worden geverifieerd met de nieuwste belastingwetgeving voor 2025):

Jaarlijks belastbaar inkomen (MRO)	Belastingtarief
Tot 180.000	0%
180.001 tot 360.000	15%
360.001 tot 600.000	25%
Over 600.000	40%

• Berekeningsmethode: De werkgever berekent het maandelijkse belastbare inkomen, past de progressieve belastingtarieven toe op basis van het jaarlijkse equivalent van het maandinkomen, en houdt het overeenkomstige belastingbedrag in.
• Inhouding: Het berekende IRPP-bedrag moet worden ingehouden op de nettoloonbetaling van de werknemer.

Werknemersbelastingaftrekken en toeslagen

Werknemers in Mauritanië komen mogelijk in aanmerking voor bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen voor IRPP-doeleinden verminderen. Deze kunnen variëren op basis van persoonlijke omstandigheden.

Veel voorkomende aftrekken en toeslagen zijn onder andere:

• Socialezekerheidsbijdragen: Deel van de werknemer in sociale zekerheidsbijdragen (momenteel 3% van het salaris tot de drempel) is aftrekbaar van het brutoloon vóór de berekening van IRPP.
• Gezinsvergoedingen: Vergoedingen betaald door de werkgever of CNSS voor afhankelijken kunnen vrijgesteld zijn van IRPP.
• Andere specifieke toeslagen: Bepaalde beroepskosten of specifieke toeslagen kunnen aftrekbaar of gedeeltelijk vrijgesteld zijn, afhankelijk van de aard en onderbouwing.

De specifieke regels omtrent in aanmerking komende aftrekken en de benodigde documentatie worden door de belastingwetgeving vastgesteld. Werknemers dienen relevante informatie aan hun werkgever te verstrekken om een juiste belastingberekening en -inhouding te waarborgen.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers in Mauritanië hebben specifieke verplichtingen met betrekking tot het rapporteren en betalen van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen. Het naleven van deze deadlines is essentieel om boetes en rente te voorkomen.

Belangrijke nalevingsvereisten en deadlines omvatten doorgaans:

• Maandelijkse aangiften en betalingen: Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen met details over betaalde lonen, ingehouden IRPP en verschuldigde sociale zekerheidsbijdragen. De bijbehorende betalingen voor zowel IRPP als sociale zekerheid zijn over het algemeen verschuldigd voor de 15e van de maand na de payrollperiode.
• Jaarlijkse rapportage: Een jaarlijkse verklaring waarin alle betaalde lonen en ingehouden belastingen/bijdragen per werknemer worden samengevat, is ook vereist. De deadline voor deze jaarlijkse rapportage is gewoonlijk eind januari van het volgende jaar.
• Werknemersbelastingcertificaten: Werkgevers zijn verplicht werknemers certificaten te verstrekken met een overzicht van hun jaarlijkse inkomen en het bedrag aan IRPP dat is ingehouden, meestal tegen eind januari.

Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen van aangiften en betalingen zijn fundamentele verantwoordelijkheden voor werkgevers.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers en bedrijven die actief zijn in Mauritanië kunnen te maken krijgen met specifieke belastingkwesties.

• Buitenlandse werknemers: Niet-ingezeten personen die inkomen verdienen uit arbeid uitgeoefend in Mauritanië, zijn over het algemeen onderworpen aan Mauritaanse IRPP over dat inkomen. De inhoudingsverplichtingen voor werkgevers gelden gelijkelijk voor residentiële en niet-residentiële werknemers die in het land werken. Belastingverdragen, indien van toepassing tussen Mauritanië en het land van verblijf van de buitenlandse werknemer, kunnen voorzien in vermindering van dubbele belasting of het aanpassen van belastingverplichtingen.
• Buitenlandse bedrijven: Buitenlandse bedrijven die personeel in Mauritanië in dienst nemen, zelfs zonder vaste inrichting, kunnen verplichtingen voor werkgever met betrekking tot sociale zekerheidsbijdragen en IRPP-inhouding activeren. De specifieke vereisten hangen af van de aard en duur van hun aanwezigheid en activiteiten in het land. Het oprichten van een lokale entiteit of het gebruik van een Employer of Record dienst kan buitenlandse bedrijven helpen om deze verplichtingen op een conforme wijze te beheren.

Het begrijpen van deze specifieke regels is essentieel voor buitenlandse entiteiten om te zorgen dat zij voldoen aan hun belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen bij het aannemen van personeel in Mauritanië.