MauritaniëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Mauritanië worden werkgevers geconfronteerd met verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot de vennootschapsbelasting, loonheffingen en andere heffingen.

Vennootschapsbelasting

• Standaardregime: Het tarief voor de vennootschapsbelasting is over het algemeen 25% van de netto belastbare winst. Er is ook een alternatieve berekening gebaseerd op 2% van de omzet, waarbij het hoogste bedrag van de twee verschuldigd is. Er geldt een minimumbelasting van MRU 100.000.
• Vereenvoudigd Regime (omzet minder dan MRU 30 miljoen): Bedrijven met een omzet onder de MRU 30 miljoen vallen onder het vereenvoudigde regime. Het belastingtarief is 3% van de omzet.
• Minimumbelasting voor het Vooruitbetalingssysteem (APS): Bedrijven onder het APS betalen een minimumbelasting van 2,5% van de omzet van het voorgaande jaar als er geen belastbare winst is, met een minimale betaling van MRU 750.000. Dit dient vóór 31 maart van het volgende jaar betaald te worden.
• Winstbelasting op filialen: Winst van filialen van buitenlandse bedrijven wordt als uitgekeerd beschouwd en is onderworpen aan een bronbelasting van 10% op het netto inkomen na belasting.

Loonheffingen & Inkomstenbelasting

• Inkomstenbelasting voor werknemers: Mauritanië hanteert een progressief belastingsysteem voor werknemersinkomen:
  • Tot MRU 9.000: 15%
  • MRU 9.001 tot MRU 21.000: 25%
  • Boven MRU 21.000: 40%
• Socialezekerheidsbijdragen: Werknemers dragen een percentage van hun salaris bij aan de sociale zekerheid. De totale werknemersbijdragen bedragen momenteel 5%. Dit is als volgt onderverdeeld:
  • 1% Sociale Zekerheid
  • 4% Caisse Nationale d'Assurance Maladie
• Vrijstellingen: Er zijn verschillende vrijstellingen van toepassing op de inkomstenbelasting voor werknemers, waaronder vaste bedragen (MRU 6.000 per jaar), bepaalde vergoedingen (tot MRU 1.000 per maand, exclusief huisvestings-, vervoers- en specifieke verantwoordelijkheidsvergoedingen), en bijdragen aan sociale zekerheid/ziektekostenverzekering. Benefits in natura zijn vrijgesteld tot 20% van het bruto salaris. Bedragen boven deze drempel worden belast tegen 40%.

Andere Belastingen

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief is 16%. Bepaalde sectoren hebben andere tarieven, zoals 18% voor telecommunicatie en 20% voor petroleumproducten. Uitvoer is belast met 0%.
• Andere Heffingen: Werkgevers kunnen ook te maken krijgen met andere belastingen zoals onroerendgoedbelasting, belasting op bedrijfsactiviteiten en registratiekosten.

Belastingtermijnen

Vennootschapsbelasting wordt doorgaans in termijnen betaald gedurende het jaar, met deadlines die variëren op basis van het specifieke regime en het boekjaar van het bedrijf. De uiteindelijke belastingaangifte is doorgaans verschuldigd zeven maanden na het einde van het boekjaar, met mogelijke verlengingen. Specifieke deadlines moeten worden bevestigd bij de belastingautoriteiten. Deadlines voor loonbelasting kunnen ook maandelijks of tweewekelijks zijn, afhankelijk van factoren zoals de eerdere belastingverplichting en het loonbetalingsschema van de werkgever. Controleer de meest actuele informatie van officiële bronnen voor precieze deadlines. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, is deze informatie actueel maar kan in de toekomst veranderen.

In Mauritanië omvatten aftrekposten voor werknemersbelastingen verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere heffingen.

Inkomstenbelasting (ITS)

Inkomstenbelasting, of Impôt sur les Traitements et Salaires (ITS), wordt berekend over het brutoloon na aftrek van sociale zekerheidsbijdragen (CNSS en CNAM). Het volgt een progressief belastingstelsel:

• Tot 9.000 MRU: 15%
• 9.001 tot 21.000 MRU: 25%
• Boven 21.000 MRU: 40%

Voorbeeld: Een werknemer die maandelijks 25.000 MRU verdient, zou de volgende ITS-berekening hebben (vereenvoudigd):

• Eerste 9.000 MRU: 9.000 * 0,15 = 1.350 MRU
• Volgende 12.000 MRU: 12.000 * 0,25 = 3.000 MRU
• Resterende 4.000 MRU: 4.000 * 0,40 = 1.600 MRU
• Totale ITS: 1.350 + 3.000 + 1.600 = 5.950 MRU

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen 1% van hun maandsalaris bij aan de sociale zekerheid. Deze bijdrage is beperkt tot een maandelijkse basis van 70.000 MRU.

Bronbelasting (WHT)

Een WHT van 2,5% is van toepassing op inwoners die diensten verlenen in Mauritanië. Dit wordt afgetrokken door de dienstbetaler als de persoon die de dienst verleent onderworpen is aan inkomstenbelasting voor persoonlijke bedrijven.

Andere Aftrekposten

Andere mogelijke aftrekposten voor Mauritaanse werknemers kunnen pensioenbijdragen en levensverzekeringspremies omvatten. Voordelen in natura zijn over het algemeen niet belastbaar, tenzij ze meer dan 20% van het salaris bedragen. Meer gedetailleerde informatie over specifieke aftrekposten is mogelijk verkrijgbaar bij de Algemene Directie Belastingen.

Aanvullende Informatie

De hier verstrekte informatie weerspiegelt de situatie vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Belastingwetten en -regelingen zijn complex en kunnen worden aangepast. Het is raadzaam om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en persoonlijke begeleiding. Voor officiële informatie en details over belastingprocedures en deadlines, raadpleeg de Algemene Directie Belastingen in Mauritanië. Dit overzicht is bedoeld voor informatieve doeleinden en vormt geen professioneel belastingadvies.

In Mauritanië is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 16% (Dit is het meest gangbare tarief)
• Petroleumproducten: 20%
• Telecommunicatiediensten: 18%
• Exporten: 0%

Btw-registratie

Vanaf 18 juli 2024 is er geen specifieke minimale jaarlijkse omzetdrempel voor btw-registratie vermeld in de beschikbare bronnen. Sommige bronnen geven aan dat bedrijven moeten registreren als hun omzet een bepaalde limiet overschrijdt, terwijl anderen aangeven dat er geen drempel is. Het is raadzaam om verduidelijking te zoeken bij de Mauritaanse belastingautoriteiten voor de meest actuele regelgeving. Bedrijven die betrokken zijn bij import-/exportactiviteiten kunnen registratie vereisen, ongeacht de omzet.

Btw-aangifte en betaling

Aangiften en betalingen van btw zijn doorgaans maandelijks verschuldigd, uiterlijk op de 15e van de volgende maand. Bronbelasting (WHT) is over het algemeen verschuldigd uiterlijk op de 15e van de maand volgend op de bronmaand. Voor bedrijven onder het daadwerkelijke inkomstenbelastingregime zijn de jaarlijkse belastingformulieren verschuldigd op 31 maart van het volgende jaar, te betalen in termijnen: 40% op 31 maart, 30% op 30 juni en het resterende saldo op 30 september.

E-facturering

Hoewel niet verplicht vanaf 18 juli 2024, is elektronische facturering toegestaan en wordt het steeds gebruikelijker in Mauritanië. Bedrijven worden aangemoedigd om e-factureringssystemen te implementeren voor meer efficiëntie. Informatie suggereert dat e-facturering naar verwachting in oktober 2023 in Mauritanië van start gaat, maar dit moet worden bevestigd bij officiële bronnen.

Vrijgestelde goederen en diensten

Hoewel specifieke vrijstellingen niet worden vermeld in de verstrekte bronnen, zijn exporten over het algemeen belast met een nultarief voor btw. Aanvullende vrijstellingen of verlaagde tarieven kunnen van toepassing zijn op bepaalde essentiële goederen of diensten. Het is raadzaam om contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of een belastingdeskundige voor een definitieve lijst.

Andere relevante belastingen

Naast btw kunnen bedrijven in Mauritanië onderhevig zijn aan andere belastingen zoals:

• Douanerechten: Variabele tarieven (0%, 5%, 13%, 20%, 22%) afhankelijk van de ingevoerde goederen.
• Statistische invoerheffing: 1%
• Accijnzen: Van toepassing op specifieke producten zoals petroleum, alcohol, tabak en bepaalde voedingsmiddelen.
• Bedrijfslastenbelasting: Gebaseerd op omzet, variërend van 30.000 MRU tot meer dan 300.000 MRU.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Het is altijd raadzaam om contact op te nemen met lokale belastingautoriteiten of een belastingadviseur voor de meest actuele gegevens en persoonlijk advies.

Mauritanië biedt verschillende fiscale prikkels om investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Incentives volgens de Investeringscode

• Algemene Prikkels: De Investeringscode biedt prikkels zoals gratis land, belastingverlagingen en invoervrije apparatuur binnen Speciale Economische Zones (SEZs) en prioriteitssectoren zoals mijnbouw, olie, gas, hernieuwbare energie, visserij en landbouw. Projecten in afgelegen gebieden kunnen profiteren van vijf jaar belastingvrijstelling.
• Nouadhibou Vrijhandelszone: Deze SEZ biedt extra prikkels, waaronder verlaagde gemeentelijke belastingen en onroerendezaakbelastingvrijstelling, samen met voorzieningen die lokaal aannemen bevorderen.
• Kleine en Middelgrote Ondernemingen (KMO's): KMO's die tussen MRU 5 miljoen en MRU 20 miljoen investeren, komen in aanmerking voor een preferentieel belastingregime met voordelen tijdens de installatie (tot drie jaar) en operationele fasen.
• Exportvrije Zones: Bedrijven in deze zones die aan specifieke criteria voldoen (bijv. minimale investering, werkgelegenheidscreatie en exportpotentieel) kunnen profiteren van vrijstellingen op verschillende belastingen, waaronder loonheffingen, bedrijfs- en onroerendezaakbelastingen, vervangen door een beperkte gemeentelijke belasting. Ze zijn ook onderworpen aan standaard vennootschapsbelasting maar ontvangen invoer- en uitvoerrechtenvrijstellingen op gespecificeerde goederen.

Groen Waterstof Code

Deze code biedt een kader voor groene waterstofprojecten, met belastingverminderingen zoals BTW en vennootschapsbelastingvrijstellingen om investeringen in hernieuwbare energie aan te trekken. Het stelt ook het Mauritaanse Agentschap voor Groene Waterstof (AMHV) in om de sector te reguleren.

Andere Fiscale Prikkels

• Vestigingsovereenkomsten: Deze overeenkomsten maken op maat gemaakte prikkels mogelijk die direct met de overheid worden onderhandeld.
• Concessies die per Geval worden Toegekend: Specifieke prikkels kunnen worden bepaald voor individuele ondernemingen door het Ministerie van Financiën.
• Tijdelijke Invoer voor Inwendige Verwerking: Vrijstelling van rechten en belastingen wordt verleend voor producten die in Mauritanië worden verwerkt, bewerkt of verder behandeld voor wederuitvoer.
• Teruggave: Dit betreft invoer van producten die belasting- en heffingsvrij zijn gebruikt bij de vervaardiging van eerder geëxporteerde goederen, of teruggaven op rechten en belastingen voor grondstoffen die in Mauritanië zijn verwerkt en vervolgens geëxporteerd.

Aanvraagprocedures

Details over aanvraagprocedures voor elke prikkel zijn niet samengevoegd in één bron en vereisen consultatie van specifieke regelgevingen of overheidsinstanties. Het is raadzaam om contact op te nemen met het relevante ministerie of het Mauritaanse Investeringspromotiebureau (APIM) voor begeleiding.

Aanvullende Fiscale Informatie

• Vennootschapsbelasting (CIT): Het standaard CIT-tarief is 25%, van toepassing op wereldwijde inkomsten voor residentiële bedrijven en in Mauritanië gegenereerde inkomsten voor niet-residentiële bedrijven. Er bestaat een vereenvoudigd regime voor bedrijven met een omzet tussen MRU 3 miljoen en MRU 10 miljoen.
• Inkomstenbelasting: Progressieve tarieven variëren van 15% tot 40%.
• Bronbelasting: Een bronbelasting van 2,5% geldt voor beloningen betaald aan ingezetenen, en 15% voor diensten door niet-ingezetenen.
• BTW: Terwijl het standaardtarief 16% is, bestaan er vrijstellingen voor bepaalde goederen en diensten. Lopende discussies richten zich op het verminderen van vrijstellingen om de belastinggrondslag te verbreden.

Let op: Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan veranderen door beleidsupdates of herzieningen in belastingwetgeving. Het is cruciaal om officiële overheidsbronnen of belastingprofessionals te raadplegen voor de meest actuele en nauwkeurige informatie.