MauritaniëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Mauritanië hebben werkgevers te maken met verschillende fiscale verplichtingen met betrekking tot loonheffing, vennootschapsbelasting en andere heffingen.

Loonbelastingen

• Inkomstenbelasting voor Werknemers: Mauritanië hanteert een progressief belastingstelsel voor de inkomstenbelasting van werknemers:
  • 15% voor maandinkomsten tussen 6.000 en 9.000 MRU
  • 25% voor maandinkomsten tussen 9.000 en 21.000 MRU
  • 40% voor maandinkomsten boven de 21.000 MRU
• Bijdragen voor Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 15% van het brutoloon van een werknemer af tot een maximum van 15.000 MRU per maand aan de Caisse Nationale de Sécurité Sociale (CNSS). Werknemers dragen ook 1% bij voor sociale zekerheid en een extra 4% aan de Caisse Nationale d'Assurance Maladie. Dit brengt de totale bijdrage van de werknemer op 5%.

Vennootschapsbelasting

• Standaardregime: Het tarief van de vennootschapsbelasting is over het algemeen 30% van de winst of 2,5% van het belastbare inkomen (welke het hoogste is), met een minimum belasting van 125.000 MRU. Er bestaan variaties voor intermediaire en vaste regimes.
• OnderAannemers in de Olie-industrie: OnderAannemers die met oliemaatschappijen werken op contracten korter dan 12 maanden profiteren van een vereenvoudigd belastingregime met een vennootschapsbelasting van 4%.
• Branch Withholding Tax: Voor buitenlandse bedrijven met vestigingen in Mauritanië geldt een 10% branch withholding tax op het inkomen na belasting.
• Betaalschema: De vennootschapsbelasting wordt doorgaans in termijnen betaald, elke vier maanden: op 30 april, 31 augustus, en 21 december. Uitzonderingen en uitstellen kunnen van toepassing zijn in specifieke situaties.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: Het standaard BTW-tarief is 16%.
• Nultarief Exporten: Export van goederen en diensten is doorgaans belast tegen nultarief.
• Specifieke Tarieven: Hogere BTW-tarieven gelden voor bepaalde goederen en diensten. Telecommunicatiediensten worden belast met 18%, en petroleumproducten met 20%.

Andere Belastingen

Naast de bovengenoemde zijn er verschillende andere belastingen relevant voor bedrijven in Mauritanië:

• Onroerendgoedbelasting: Geheven op huurwaarde, bepaald door de gemeenteraad met tarieven over het algemeen tussen 3% en 10%. Een gangbaar tarief is 8%.
• Belasting op Bedrijfsactiviteit: Berekenend op basis van de omzet tot 500.000 MRU.
• Registratierechten: Toepasbaar op overdracht van onroerend goed of bedrijfsuitvoering met variabele tarieven.

Deze informatie is actueel per 4 februari 2025 en kan veranderen door wetswijzigingen of aanpassingen in belastingregelgeving. Controleer altijd de laatste regelgeving bij officiële Mauritaanse overheidsbronnen of raadpleeg een belastingadviseur voor de meest recente informatie.

Belastingaftrekken voor Werknemers in Mauritanië

Belastingaftrekken voor werknemers in Mauritanië bestaan uit verschillende componenten, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere belastingen zoals de bedrijfsactiviteitbelasting.

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt geheven op alle arbeidsinkomsten verdiend in Mauritanië, ongeacht de woonplaats van de werknemer of de locatie van de werkgever. De belasting is progressief, met tarieven die variëren afhankelijk van het inkomensniveau.

• Tot 9.000 MRU: 15%
• 9.001 tot 21.000 MRU: 25%
• Boven 21.000 MRU: 40%

Een bronbelasting van 2,5% is ook van toepassing op Mauritaanse inwoners die diensten verlenen waarvoor zij aansprakelijk zijn onder de regelgeving van de persoonlijke bedrijfsinkomstenbelasting. Niet-inwoners die diensten verlenen in Mauritanië zijn onderworpen aan een bronbelasting van 15%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen 1% van hun salaris bij aan de sociale zekerheid. Werkgevers dragen 15% van het maandsalaris van de werknemer bij, met een limiet van 7.000 MRU. Nieuwe werknemers die aan bepaalde criteria voldoen, kunnen in aanmerking komen voor een vermindering van de sociale zekerheidsbijdrage voor werkgevers. Dit betekent dat de werkgever zijn bijdragengrondslag kan verlagen met het bedrag van het minimumloon voor maximaal een jaar, en met 50% van het minimumloon voor nog eens zes maanden. Dit is beschikbaar voor nieuwe werknemers die in het afgelopen jaar niet meer dan drie maanden voor een andere werkgever hebben gewerkt.

Andere Belastingen

• Bedrijfsactiviteitbelasting (BAT): De BAT is van toepassing op individuen die commerciële activiteiten uitvoeren en wordt berekend op basis van omzet. De specifieke tarieven variëren.
• Andere Aftrekken: Hoewel het bruto salaris over het algemeen de basis vormt voor de inkomstenbelasting, kunnen bepaalde aftrekken van toepassing zijn voor zakelijke kosten, vergelijkbaar met die toegestaan voor vennootschapsbelasting. Verliezen kunnen tot vijf jaar worden voortgedragen om toekomstige winsten te compenseren, volgens de regels voor vennootschapsbelasting.

Belangrijke Overwegingen

Belastingregelingen en tarieven kunnen veranderen. De hier verstrekte informatie weerspiegelt de beschikbare informatie vanaf 4 februari 2025. Voor de meest actuele en gedetailleerde informatie is het essentieel om een belastingadviseur te raadplegen of te verwijzen naar officiële overheidsbronnen.

In Mauritanië is de Belasting over Toegevoegde Waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 16% van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Petroleumproducten: 20%
• Telecommunicatiediensten: 18%
• Exporten: 0%

Btw-registratie

Hoewel de bronnen niet expliciet de huidige drempel voor btw-registratie in Mauritanië vermelden, geven ze aan dat bedrijven die een bepaalde jaarlijkse omzet overschrijden, zich moeten registreren. Bedrijven die betrokken zijn bij import- of exportactiviteiten moeten zich onafhankelijk van de omzet registreren. Op een bepaald moment waren het bedrijven met een omzet van meer dan 10 miljoen MRU. Degenen met een omzet tussen 5 en 10 miljoen MRU konden zich vrijwillig registreren, maar waren dan voor twee jaar verplicht.

Aangifte en betaling

• Btw-aangiften en betalingen zijn doorgaans maandelijks verschuldigd. Sommige bronnen vermelden dat indieningen verschuldigd zijn op de 25e dag van de volgende maand of de 15e van de volgende maand.
• Bronbelasting (WHT) is in het algemeen verschuldigd op de 15e van de maand na de bronbelastingmaand.
• Voor jaarlijkse belastingen (CIT, PIT) is de indieningsdeadline 31 maart van het volgende jaar. De betaling wordt vervolgens in drie termijnen gedaan: 40% voor 31 maart, 30% voor 30 juni, en het resterende saldo voor 30 september.

Vrijgestelde goederen en diensten

Sommige goederen en diensten kunnen zijn vrijgesteld van btw of onderworpen aan een verlaagd tarief. Hoewel de bronnen geen specifieke vrijstellingen voor 2025 bevestigen, omvatten enkele eerdere voorbeelden basisvoedingsmiddelen, bepaalde medische benodigdheden, en exporten. Openbaar personenvervoer en sommige vrachtvervoersdiensten kunnen ook zijn vrijgesteld.

E-facturering

Vanaf oktober 2023 is Mauritanië begonnen met de implementatie van e-factureringsregelgeving. Aanvankelijk moeten bedrijven met een omzet van meer dan 100 miljoen MRU zich hieraan houden, met een gefaseerde invoering gepland. Dit betreft een pre-clearance systeem waarbij facturen eerst via een Elektronisch Factureringssysteem naar de belastingautoriteit worden gestuurd voordat ze aan klanten worden uitgegeven.

Andere relevante belastingen

• Invoerrechten: Wisselende tarieven (0%, 5%, 13%, 20%, 22%) zijn van toepassing op importen, afhankelijk van de aard van de goederen.
• Accijnzen: Geheven op de productie en import van specifieke goederen, waaronder petroleumproducten, alcoholische dranken, tabak en bepaalde andere artikelen.
• Bedrijfslicentiebelasting: Betaalbaar op basis van jaarlijkse omzet, met tarieven variërend van 30.000 MRU tot meer dan 300.000 MRU voor de hoogste omzetcategorie (meer dan 400.000.000 MRU).

Het is essentieel op te merken dat belastingregelingen kunnen veranderen en deze informatie is actueel tot 4 februari 2025. Het is sterk aan te raden om contact op te nemen met een lokale belastingadviseur voor de meest recente en specifieke begeleiding.

Mauritanië biedt verschillende fiscale prikkels om investeringen aan te trekken en specifieke sectoren te bevorderen.

Algemene Fiscale Prikkels

• Investeringscode: Deze code biedt prikkels voor verschillende investeringen, waaronder:
  • Vrije Exportzones: Bedrijven die in deze zones opereren, kunnen profiteren van vrijstellingen van belastingen zoals bedrijfsbelasting, onroerendgoedbelasting en loonbelasting. Een enkele gemeentelijke belasting, niet hoger dan 5 miljoen ouguiya per jaar, vervangt deze belastingen. In aanmerking komen vereist een minimale investering van 500 miljoen oude ouguiya, de creatie van ten minste 50 permanente banen en de demonstratie van een exportpotentieel van ten minste 80%.
  • Ontwikkelingszones (Buiten Nouakchott): Prikkels zijn bedoeld om economische activiteiten buiten de hoofdstad te stimuleren. Specifieke details over deze prikkels zijn schaars.
  • Vestigingsovereenkomsten: Dit biedt op maat gemaakte prikkels die onderhandeld zijn tussen de overheid en individuele investeerders, vooral voor grootschalige projecten.
  • Kleine en Middelgrote Bedrijven (KMB's): Bedrijven die voldoen aan specifieke investerings- en werkgelegenheidscriteria komen in aanmerking voor belastingvoordelen zowel tijdens de oprichting als de operationele fasen. Details over specifieke drempels en voordelen blijven onduidelijk.
• Nouadhibou Vrijhandelszone: Als Mauritanië's belangrijkste Speciale Economische Zone (SEZ) biedt het extra voordelen:
  • Verminderde gemeentelijke belastingen.
  • Vrijstelling van onroerendgoedbelasting.
  • Prikkels om lokaal personeel aan te nemen en hun ontwikkeling te bevorderen.
• Mijncode: Bedrijven die betrokken zijn bij mijnbouwactiviteiten kunnen profiteren van:
  • Vrijstelling van vennootschapsbelasting gedurende 36 maanden.
  • Onderhoudsbedrijven van bedrijven met staatscontracten kunnen vrijstellingen krijgen van BTW, licentietaks en gemeentelijke belastingen. Verdere voordelen, zoals een verlaagd invoertarief van 5% en vrijstellingen van invoerrechten op persoonlijke bezittingen voor expats, kunnen worden onderhandeld. (bijv. Kinross Gold Corporation – Tasiast Mijn profiteert van vrijstellingen voor leerlingsbelasting en alle invoerrechten)
• Aardoliecode: Oliebedrijven die onder deze code opereren kunnen vrijstellingen krijgen van vennootschapsbelasting (IRCM), leerlingsbelasting en bedrijfsbelasting.

Sectorspecifieke Prikkels

• Groene Waterstof Code (2024): Deze nieuwe wet biedt een regelgevend kader voor groene waterstofprojecten en biedt:
  • Vrijstellingen van BTW.
  • Vennootschapsbelastingprikkels.
  • Andere belastingvrijstellingen voor ontwikkelaars en onderaannemers.

Aanvullende Overwegingen

• BTW-vrijstellingen: Meerdere bronnen benadrukken de noodzaak om BTW-vrijstellingen te verminderen om inkomsten en efficiëntie te verbeteren. Een belangrijk hervormingsgebied is de verschuiving van vrijstellingen naar op kosten gebaseerde prikkels.
• Vennootschapsbelastingprikkels: Op kosten gebaseerde prikkels, zoals versnelde afschrijving, investeringsvergoedingen of niet-terugbetaalbare investeringsbelastingcredits, kunnen vennootschapsbelastingvrijstellingen vervangen. Deze zijn bedoeld om belastingverlagingen direct te koppelen aan investeringsbedragen.
• Belastingadministratie: Mauritanië richt zich op het verbeteren van de belastingadministratie door middel van vereenvoudigde procedures, efficiënte schuldbeheer en verbeterde naleving.
• Publiek-Private Partnerschappen (PPP's): De PPP-wetgeving schetst specifieke belastingvoordelen voor projecten die onder dit model zijn gestructureerd.

Het is cruciaal om te overleggen met Mauritaanse belastingautoriteiten of juridische experts voor actuele en uitgebreide details over specifieke prikkels die relevant zijn voor uw bedrijf of investering. Deze informatie weerspiegelt de beschikbare details vanaf 4 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.