KaapverdiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers in Kaapverdië hebben diverse fiscale verplichtingen, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere heffingen.

Inkomstenbelasting

• Werknemersinkomstenbelasting (IUR): Kaapverdië hanteert een progressief belastingstelsel. Vanaf 2024 zijn werknemers met een inkomen tot 220.000 CVE per jaar vrijgesteld. Inkomen tussen 220.001 en 960.000 CVE wordt belast tegen 16,5%, en inkomen boven 960.000 CVE tegen 30%. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van deze belasting en het afdragen ervan aan de autoriteiten.
• Vennootschapsbelasting (CIT): Over het algemeen is het vennootschapsbelastingtarief 25%. Sommige bronnen vermelden 22%. Bepaalde incentives kunnen dit tarief verlagen, soms tot wel 50% voor specifieke sectoren of investeringen. Kleine bedrijven kunnen onderworpen zijn aan een vereenvoudigd belastingregime met een tarief van 4% over de omzet. Voorschotten op de CIT zijn meestal per kwartaal verschuldigd (einde van maart, juli, november). De jaarlijkse CIT-aangifte moet doorgaans uiterlijk 31 mei van het volgende jaar worden ingediend.

Sociale Zekerheid

• Werkgevers dragen 15% van het brutoloon van de werknemer af aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INPS).
• Werknemers dragen 8% van hun brutoloon af aan INPS.
• Deze bijdragen dekken pensioenen, gezondheidsvoordelen en andere sociale zekerheidsprogramma's. Het is cruciaal om werknemers binnen 15 werkdagen na hun startdatum bij INPS te registreren.

Andere Belastingen en Verplichtingen

• Verzekering tegen Arbeidsongevallen: Werkgevers dragen 1% van het salaris van de werknemer bij aan deze verzekering.
• BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde): Het standaard BTW-tarief is 15%, met een verlaagd tarief van 8% voor nutsvoorzieningen zoals elektriciteit en water. Werkgevers die betrokken zijn bij de levering of verkoop van goederen en diensten zijn verantwoordelijk voor het innen en afdragen van BTW.
• Andere Heffingen: Afhankelijk van de industrie en bedrijfsactiviteit kunnen extra belastingen van toepassing zijn, zoals invoerrechten (0-50%), bijzondere verbruiksbelasting (10-150%), onroerendgoedbelasting, zegelrecht, milieulasten of toeristenbelasting.
• Bronbelasting: Werkgevers kunnen verplicht zijn om belasting in te houden op bepaalde betalingen aan niet-ingezetenen, inclusief rente, royalty's (meestal 20%), dividenden en diensten (mogelijk 15%).

Loonadministratie en Naleving

• Minimumloon: Vanaf 1 januari 2024 is het minimumloon 15.000 CVE per maand.
• Overwerkbetaling: De standaardwerkweek is 44 uur. Overwerk wordt gecompenseerd tegen 125% van het reguliere uurtarief en is beperkt tot 12 uur per week. Sommige bronnen vermelden de standaard als 38 uur met overwerk tegen 50%.
• 13e maand salaris: Hoewel wettelijk niet verplicht, is het uitbetalen van een 13e maand salaris een gangbare praktijk.
• Administratie: Werkgevers moeten nauwkeurige loon- en belastingadministraties bijhouden.

Deze informatie dient als algemene richtlijn vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan aan veranderingen onderhevig zijn. Raadpleeg altijd de lokale autoriteiten of een belastingadviseur voor de meest actuele en specifieke informatie. Regels en tarieven kunnen sinds de laatste beschikbare informatie in mijn bronnen (oktober 2024 en januari 2025 voor Tanzania) zijn bijgewerkt.

Werknemersbelastingaftrek in Kaapverdië wordt bepaald door een progressief inkomstenbelastingssysteem en omvat sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting (Imposto Único Sobre o Rendimento – IUR)

• Belastingvrije Drempel: Jaarlijkse inkomsten tot 220.000 CVE zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.

• Belastingtarieven: Inkomsten boven de drempel worden volgens deze tarieven belast (vanaf 2024):

  • 16,5% op inkomsten tussen 220.001 en 960.000 CVE
  • 30% op inkomsten boven 960.000 CVE

• Inhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers en het afdragen daarvan aan de belastingautoriteiten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Bijdrage Werknemer: Werknemers dragen 8,5% van hun bruto salaris bij aan het Nationaal Instituut voor Sociale Zekerheid (INPS).
• Bijdrage Werkgever: Werkgevers dragen een extra 16% van het bruto salaris van de werknemer bij aan de INPS.
• Dekking: INPS-bijdragen dekken pensioenen, gezondheidsvoordelen en andere socialezekerheidsprogramma's.

Andere Aftrekken

Hoewel minder gebruikelijk dan IUR en INPS, kunnen andere mogelijke aftrekken omvatten:

• Beroepsongevallenverzekering: Mogelijk 1% van het bruto inkomen van de werknemer.
• Industriespecifieke Bijdragen: Variabele tarieven kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de branche of sector van de werknemer.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Kaapverdië loopt van 1 januari tot 31 december.
• Deadline voor Belastingaangifte: De deadline voor het indienen van vennootschapsbelastingaangiften is doorgaans 31 maart van het volgende jaar. Hoewel de details voor individuele aangiften niet beschikbaar waren in de verstrekte bronnen, is het redelijk om een vergelijkbare termijn te verwachten.

Het is belangrijk om officiële bronnen van de Kaapverdische overheid te raadplegen voor de meest actuele informatie. Belastingwetten en -regelingen kunnen veranderen. Deze informatie is actueel op 5 februari 2025. Het weerspiegelt mogelijk niet de laatste updates of specifieke individuele omstandigheden.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in Cabo Verde

In Cabo Verde is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), bekend als Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA), een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW Tarieven

• Standaardtarief: 15% Dit is het algemene tarief dat op de meeste goederen en diensten wordt toegepast.
• Verlaagd Tarief: 8% Geldt voor de levering van elektriciteit en water aan particuliere consumenten.
• Toerismetarief: 10% Geldt voor accommodatie in hotels en soortgelijke faciliteiten, catering en touroperators die kwalificeren als residentiële micro-, kleine of middelgrote bedrijven. Dit geldt voor gecombineerde diensten die in Cabo Verde worden verleend. (Toepasselijk in 2023, status voor 2025 moet nog worden bevestigd).

BTW Registratie

• Drempel: Er is geen registratiegrens voor niet-ingezeten bedrijven die belastbare goederen en diensten in Cabo Verde leveren. Registratie is verplicht.
• Niet-ingezetenen die elektronische diensten leveren: Verplicht voor degenen die door het Ministerie van Financiën zijn aangemerkt als grote e-commerce spelers. Niet-ingezeten bedrijven moeten een lokale belastingvertegenwoordiger aanstellen.

BTW Aangifte en Betaling

• Frequentie: Per kwartaal
• Deadline: De 20e van de maand volgend op het rapportagekwartaal.
• E-facturering: Verplicht voor alle bedrijven, inclusief niet-ingezetenen.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

• Vrijgesteld zonder krediet: Ziekenhuis- en medische zorg, bepaalde medische diensten verleend door professionals (artsen, tandartsen, enz.).
• Vrijgesteld met krediet (Nultarief): Essentiële goederen zoals vermeld in Bijlage I van de BTW-code (bijv. bepaalde voedingsmiddelen zoals vlees, vis en melk), export, bepaalde internationale vervoersdiensten.
• Bijkomende vrijstellingen bestaan voor specifieke goederen en diensten, met name die verband houden met internationale handel en essentiële sectoren.

Andere belangrijke informatie voor 2025

• Belastbare basis voor goederen met door de overheid vastgestelde prijzen: Varieert. Bijvoorbeeld, 100% voor diesel en brandstof, 10% voor petroleum, 16,65% voor butaangas.
• Bijzonder Regime voor E-commerce: Richt zich op verkoop op afstand van goederen en diensten door belastingbetalers zonder fysieke aanwezigheid in Cabo Verde aan consumenten in het land, maar geldt alleen voor specifieke grote spelers en is niet van toepassing op overboekingen boven CVE 10.000 of accijnsproducten.

Het is cruciaal om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in de belastingwetgeving. Contact opnemen met de Agência de Receitas de Cabo Verde (ARC) of een belastingadviseur kan voordelig zijn.

Kaapverdië biedt een reeks belastingprikkels om buitenlandse investeringen aan te trekken en economische groei te stimuleren.

Algemene Belastingprikkels

• Dividenden en Winst: Vrijstelling van belasting op dividenden en winsten die voor vijf jaar worden uitgekeerd, of permanent indien herbelegd. Een vast belastingtarief van 10% is van toepassing na het zesde jaar, tenzij gunstigere voorwaarden beschikbaar zijn onder een bilateraal belastingverdrag.
• Hoofdsom en Rente Betalingen: Vrijstelling van belasting op hoofdsom en rentebetalingen met betrekking tot buitenlandse investeringen.
• Vennootschapsbelasting (CIT): Een verlaagd CIT-tarief van 22% (voorheen 25%).
• Inkomstenbelasting (IRPS): Een maximaal tarief van 24%.
• Afzien van Voorschotbetalingen: Afzien van voorschotbetalingen voor belastingplichtigen met negatieve resultaten of voor degenen die hun bedrijf in het voorgaande jaar zijn gestart.

Sectorspecifieke Prikkels

• Industriële Activiteiten: Vennootschapsbelastingkortingen tot 50% van in aanmerking komende investeringen, waarbij ongebruikte kortingen tot 10 jaar vooruit kunnen worden gedragen. Vrijstelling van onroerendezaakbelasting voor eigendommen die uitsluitend voor industriële activiteiten worden gebruikt, evenals vrijstellingen van douanerechten op machines en grondstoffen.
• Toerisme, Toerismepromotie, Lucht- en Zeevervoer, Hernieuwbare Energie, en Informatie Technologie: Vennootschapsbelastingkortingen tot 50% van in aanmerking komende investeringen volgens de Belastingprikkelencode.
• Projecten voor Hernieuwbare Energie: Vennootschapsbelastingkortingen tot 30% van in aanmerking komende investeringen en onroerendezaakbelastingvoordelen. Douanevoordelen voor projecten voor hernieuwbare energie en de aanschaf van nieuwe elektrische voertuigen voor collectief personenvervoer.

Prikkels voor Specifieke Investeringen

• Investeringen van meer dan 4,8 miljoen USD: Geschiktheid voor contractuele voordelen zoals vermindering of vrijstelling van douanerechten, zegelrechten, onroerendezaakbelasting, en andere fiscale heffingen.
• Onderzoek en Ontwikkeling (R&D): Aftrek van in aanmerking komende R&D-uitgaven van de verschuldigde CIT, met een basispercentage van 40% van de gemaakte uitgaven in de relevante belastingperiode.
• Start-Ups ("Start-up Jovem"): Belastingprikkels voor jonge start-up bedrijven.
• Herinvestering van Winst: Belastingvoordelen voor het herinvesteren van winsten.
• Bedrijfsfinanciering: Prikkels voor bedrijfsfinanciering.

Prikkels voor Emigranten

• Directe Investering: Vrijstelling van CIT op dividenden en winsten uitgekeerd aan emigranteninvesteerders uit geautoriseerde buitenlandse investeringen. Vrijstelling van douanerechten op bouwmaterialen, uitbreidingen, of renovaties van een eerste woonhuis, inclusief meubels en apparaten, onder specifieke voorwaarden.

Vrije Zone Ondernemingen

• Belastingprikkels: Tien jaar vrijstelling van alle belastingen en heffingen op inkomen. Na de vrijstellingsperiode, geldt een maximaal belastingtarief van 15% op bedrijfswinsten of uitgekeerde dividenden. Vrijstelling van indirecte belastingen en heffingen (zoals zegelrechten).
• Douaneprikkels: Vrijstelling van douanerechten en verbruiksbelastingen op geïmporteerde apparatuur en bouwmaterialen.

Andere Prikkels

• Internationaal Zakencentrum, Speciale Economische Zones, en Internationalisering van Bedrijven: Belastingvoordelen voor investeringen binnen deze gebieden.
• Permanente Verblijfsvergunningen: Beschikbaar voor buitenlandse burgers die meer dan ongeveer 2 miljoen USD investeren en voor buitenlandse eigenaren van tweede woningen.
• Accijnsvrijstellingen: Toepasselijk op activa.

Aanvraagprocedures

Hoewel specifieke aanvraagprocedures hier niet gedetailleerd zijn, worden investeerders aangemoedigd contact op te nemen met Cabo Verde TradeInvest, het investeringspromotiebureau van het land, voor assistentie en verdere informatie. Zij bieden een elektronische "One-Stop Shop for Investments" platform en gepersonaliseerde ondersteuning.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregelingen aan verandering onderhevig zijn. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen voor de meest actuele informatie en persoonlijk advies. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, wordt aangenomen dat deze informatie actueel en accuraat is. Echter, door de dynamische aard van belastingwetten kunnen er wijzigingen optreden.