Belastingen in Iran

Iran hanteert een complex belastingstelsel dat verschillende verplichtingen omvat voor zowel werkgevers als werknemers. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die actief zijn in het land, of het nu lokale entiteiten of buitenlandse ondernemingen zijn die personeel in dienst hebben. Naleving omvat het navigeren door regelgeving met betrekking tot inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke rapportageprocedures die worden beheerd door relevante overheidsinstanties zoals de Iranian National Tax Administration (INTA) en de Social Security Organization (SSO).

Werkgevers in Iran zijn verantwoordelijk voor het beheren van verschillende belangrijke belasting- en sociale zekerheidsverplichtingen namens hun werknemers. Dit omvat bijdragen aan de Social Security Organization, die voordelen biedt zoals pensioenvoorzieningen, werkloosheidsverzekering en gezondheidszorg. Deze bijdragen worden berekend als een percentage van het bruto salaris en de lonen van de werknemer, tot een bepaald plafond.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelasting Verplichtingen

Werkgevers in Iran zijn verplicht bij te dragen aan de Social Security Organization (SSO) voor hun werknemers. Het totale bijdragenpercentage bedraagt gewoonlijk 30% van het bruto salaris en voordelen van de werknemer (exclusief bepaalde vergoedingen zoals huisvesting en vervoer tot specifieke limieten). Deze 30% wordt verdeeld tussen de werkgever en de werknemer. Het aandeel van de werkgever is 23%, terwijl het aandeel van de werknemer 7% is. Een extra 3% wordt door de werkgever bijgedragen voor werkloosheidsverzekering, waardoor de totale werkgeverbijdrage op 23% + 3% = 26% komt. De basis voor de berekening is het maandloon en de voordelen van de werknemer, tot een maximum plafondbedrag dat jaarlijks wordt aangepast.

Bijdrage Type	Tarief	Betaald Door
Sociale Zekerheid (Basis)	23%	Werkgever
Sociale Zekerheid (Basis)	7%	Werknemer
Werkloosheidsverzekering	3%	Werkgever
Totale Bijdrage	33%

Werkgevers moeten zich registreren bij de SSO en maandelijks contributielijsten en betalingen indienen vóór de aangegeven deadlines.

Inkomstenbelasting Inhouding Vereisten

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (vaak aangeduid als loonbelasting) in te houden op de maandelijkse salarissen van hun werknemers en deze over te maken aan de Iranian National Tax Administration (INTA). De inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressief belastingstelsel dat wordt toegepast op het belastbare inkomen van de werknemer na toegestane aftrekposten en toeslagen. Er geldt een jaarlijkse belastingvrije drempel van IRR 2.880.000.000, onder welke geen inkomstenbelasting verschuldigd is. Het belastbare inkomen boven deze drempel is onderworpen aan toenemende belastingtarieven over verschillende inkomensklassen.

De belastingtarieven en -schijven worden jaarlijks vastgesteld door de overheid. Voor illustratieve doeleinden, op basis van recente structuren, kunnen de tarieven er ongeveer zo uitzien, hoewel de specifieke drempels en tarieven voor het huidige belastingjaar officieel worden aangekondigd:

Maandelijks belastbaar inkomen (IRR)	Belastingtarief
Tot 240.000.000	0%
Over 240.000.000 tot 336.000.000	10%
Over 336.000.000 tot 552.000.000	15%
Over 552.000.000 tot 816.000.000	20%
Over 816.000.000	30%

Werkgevers moeten het juiste belastingbedrag voor elke werknemer berekenen op basis van hun maandelijks belastbaar inkomen en de toepasselijke belastingschijven, dit bedrag inhouden en maandelijks afdragen aan de INTA.

Werknemers Belastingaftrekposten en Toeslagen

Werknemers in Iran hebben recht op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbare inkomen verminderen. Deze kunnen onder meer omvatten:

• Jaarlijkse vrijstelling van belasting: Een aanzienlijk deel van het inkomen is jaarlijks vrijgesteld van belasting.
• Gezins toeslagen: Aftrekposten kunnen beschikbaar zijn voor gezinsleden.
• Premies voor verzekeringen: Verplichte sociale zekerheidsbijdragen (het aandeel van 7% van de werknemer) zijn meestal aftrekbaar. Premies betaald voor bepaalde aanvullende verzekeringspolissen (bijvoorbeeld levensverzekering, ziektekostenverzekering) kunnen ook tot bepaalde limieten aftrekbaar zijn.
• Medische kosten: Gecertificeerde medische kosten voor de werknemer en gezinsleden kunnen aftrekbaar zijn.
• Goededoelen Donaties: Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen kunnen aftrekbaar zijn.

Werkgevers dienen rekening te houden met deze toepasselijke aftrekposten en toeslagen bij het berekenen van het maandelijks belastbare inkomen van de werknemer voor inhoudingsdoeleinden. Werknemers kunnen ook bepaalde aftrekposten claimen bij het indienen van hun jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting, indien vereist.

Naleving van Belastingregels en Rapportage Deadlines

Werkgevers hebben strikte deadlines voor het rapporteren en betalen van zowel sociale zekerheidsbijdragen als ingehouden inkomstenbelasting.

• Sociale Zekerheid: Maandelijkse contributielijsten en betalingen moeten doorgaans vóór het einde van de maand na de loontijd worden ingediend.
• Inkomstenbelasting Inhouding: Ingehouden inkomstenbelasting moet doorgaans maandelijks worden afgedragen aan de INTA, vaak tegen het einde van de maand na de loontijd.
• Jaarlijkse Loonbelastingaangifte: Werkgevers zijn verplicht een jaarlijkse loonbelastingaangifte in te dienen bij de INTA, waarin het totale betaalde salaris, ingehouden belastingen en betaalde sociale zekerheidsbijdragen voor alle werknemers over het belastingjaar worden samengevat (wat overeenkomt met het Iraanse kalenderjaar). De deadline voor deze jaarlijkse aangifte is gewoonlijk aan het einde van de vierde maand na het Iraanse kalenderjaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, financiële sancties en rentevergoedingen.

Speciale Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Iran werken en buitenlandse bedrijven die binnen het land actief zijn, krijgen te maken met specifieke belastingaandachtspunten.

• Belastingresidentie: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun residentschap. Residenten worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residenten meestal alleen op binnen Iran verworven inkomen worden belast. Residentie wordt meestal vastgesteld op basis van de verblijfsduur in Iran (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een belastingjaar).
• Inkomstenbelasting: Niet-residenten die inkomen verdienen uit arbeid in Iran zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over dat inkomen. Het tarief voor de inkomsten uit arbeid van niet-residenten is vaak een vast tarief, hoewel dit kan variëren en beïnvloed kan worden door verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.
• Sociale Zekerheid: Buitenlandse werknemers die in Iran werken, zijn over het algemeen onderworpen aan de Iraanse sociale zekerheidsregels tenzij een vrijstelling geldt via een bilaterale sociale zekerheidsverdrag tussen Iran en het land van herkomst van de werknemer.
• Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in Iran zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over hun in Iran verworven winsten. De definitie van een vaste inrichting en de belastinggevolgen worden geregeld door de Iraanse belastingwetgeving en relevante verdragen ter voorkoming van dubbele belasting.
• Verdragen ter Vermijding van Dubbele Belasting: Iran heeft verdragen ter vermijding van dubbele belasting afgesloten met verschillende landen. Deze verdragen kunnen voorzien in verlichting van dubbele belasting op inkomsten uit bronnen in de ene land voor ingezetenen van het andere land, wat invloed kan hebben op de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven. Het begrijpen van de bepalingen van een eventueel toepasselijk verdrag is cruciaal.

Het navigeren door deze specifieke regels vereist nauwkeurigheid om te zorgen voor naleving van de Iraanse belasting- en sociale zekerheidswetgeving voor buitenlandse personeel en entiteiten.