In Iran zijn werkgevers verplicht om bij te dragen aan het sociale zekerheidsstelsel namens hun werknemers. Dit is een cruciaal aspect van loonverwerking en belastingnaleving.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheidsorganisatie (SSO)

De Sociale Zekerheidsorganisatie (SSO) beheert het primaire sociale zekerheidsprogramma in Iran. Zowel werkgevers als werknemers dragen een deel van hun inkomsten af aan de SSO, die verschillende voordelen biedt zoals pensioenen, werkloosheidsverzekering en gezondheidszorg.

Werkgevers dragen 23% van het bruto maandsalaris van de werknemer af aan de SSO. De totale SSO-bijdrage is 30% van het salaris van de werknemer, verdeeld tussen werkgever (23%) en werknemer (7%). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de bijdrage van de werknemer op hun salaris en het indienen van de gecombineerde bijdrage van werkgever en werknemer (totaal 30%) bij de SSO. Er kunnen lichte variaties zijn in de bijdragetarieven voor specifieke beroepen zoals commerciële chauffeurs die een ander werknemersbijdragetarief hebben (9,5%).

Aanvullende Overwegingen voor Werkgevers

Naast SSO-bijdragen zijn werkgevers verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen van werknemers volgens een progressief belastingstelsel. Het belastingtarief hangt af van het jaarlijkse belastbare inkomen van de werknemer, met vrijstellingen en aftrekkingen die worden toegepast voordat het belastingbedrag wordt berekend. Werkgevers moeten ook regelmatig rapporten indienen bij de Iraanse belastingautoriteiten waarin de salarissen van werknemers, ingehouden belastingen en SSO-bijdragen worden vermeld.

Het Iraanse belastingsysteem houdt een deel van het salaris van een werknemer in voor inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Hier is een overzicht van de inhoudingen op het loon van een werknemer:

Inkomstenbelasting

Iran hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate het belastbare inkomen toeneemt. Werknemers profiteren echter van een jaarlijkse belastingvrijstelling. Zo werkt het:

• Belastbaar Inkomen: Dit is het bruto salaris van de werknemer minus eventuele vrijgestelde voordelen of aftrekposten die wettelijk zijn toegestaan.
• Vrijstellingsdrempel: De Iraanse belastingautoriteit kondigt jaarlijks een belastingvrijstellingsdrempel aan. Inkomen onder deze drempel wordt niet belast.
• Belastingtarieven: Zodra het belastbare inkomen de vrijstelling overschrijdt, worden progressieve belastingtarieven toegepast. De specifieke tarieven kunnen veranderen, dus het is aan te raden om de officiële Iraanse belastingautoriteit te raadplegen voor de laatste informatie.
• Werkgeversinhouding: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers op basis van belastingtabellen die door de autoriteiten worden verstrekt. Deze tabellen houden rekening met het opgegeven inkomen en de burgerlijke staat van de werknemer.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers dragen een deel van hun salaris af aan de Sociale Zekerheidsorganisatie (SSO) voor sociale zekerheidsuitkeringen.

• Bijdragepercentage Werknemer: Werknemers dragen 7% van hun bruto salaris af aan sociale zekerheid.

Totale Sociale Zekerheidsbijdrage: De totale SSO-bijdrage is 30% van het salaris van de werknemer, verdeeld tussen werkgever (23%) en werknemer (7%).

Belangrijke Opmerking: Er kunnen kleine variaties zijn in de bijdragepercentages voor specifieke beroepen zoals commerciële chauffeurs, die een ander bijdragepercentage voor werknemers hebben (9,5%).

Aanvullende Inhoudingen:

In sommige gevallen kunnen aanvullende inhoudingen worden toegepast op het salaris van een werknemer, zoals bijdragen voor particuliere ziektekostenverzekeringen of vakbondsbijdragen, als de werknemer voor deze voordelen heeft gekozen.

Het systeem van de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) in Iran is van toepassing op de meeste goederen en diensten die binnen het land worden verkocht, inclusief complexiteiten specifiek voor diensten.

Standaard BTW-tarief en Vrijstellingen

Het huidige standaard BTW-tarief in Iran is 9%. Dit tarief is van toepassing op de belastbare waarde van de meeste geleverde diensten. Echter, verschillende diensten zijn vrijgesteld van BTW, waaronder financiële en bankdiensten. Dienstverleners moeten vaststellen of hun diensten onder het BTW-regime vallen. Bij twijfel wordt geadviseerd om een belastingadviseur te raadplegen.

BTW-Registratievereisten

Bedrijven die een specifieke jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, moeten zich registreren voor BTW. Deze drempel wordt periodiek aangepast door de Iraanse belastingautoriteiten. Bedrijven onder de drempel kunnen ervoor kiezen om zich vrijwillig te registreren voor BTW, wat voordelig kan zijn voor bedrijven die aanspraak willen maken op BTW-krediet voor hun zakelijke aankopen. Geregistreerde bedrijven ontvangen een BTW-registratienummer en moeten voldoen aan specifieke eisen voor administratie en rapportage.

BTW-Behandeling voor Dienstverleners

Geregistreerde dienstverleners brengen BTW in rekening bovenop hun dienstvergoedingen tegen het standaardtarief (momenteel 9%), tenzij de dienst is vrijgesteld. Bedrijven kunnen aanspraak maken op Input-BTW-krediet voor de betaalde BTW op in aanmerking komende aankopen die verband houden met hun dienstverlening, wat de algehele BTW-last vermindert. Geregistreerde dienstverleners moeten BTW-facturen uitgeven voor hun diensten die details bevatten zoals het in rekening gebrachte BTW-bedrag.

BTW-Nalevingsverplichtingen

Geregistreerde bedrijven moeten periodieke BTW-aangiften indienen bij de Iraanse belastingautoriteiten. Deze aangiften bevatten details over de in rekening gebrachte BTW op verkopen, geclaimde input-BTW en de resulterende BTW-verplichting. Het proces van het indienen van de BTW-aangifte bepaalt de netto te betalen BTW (BTW in rekening gebracht op verkopen minus crediteerbare input-BTW). Dit bedrag moet binnen de gespecificeerde termijn aan de belastingautoriteiten worden betaald. Het niet registreren voor BTW, onjuiste administratie of late BTW-betalingen kunnen resulteren in boetes en sancties.

De Iraanse regering biedt verschillende belastingvoordelen om buitenlandse investeringen aan te trekken en specifieke sectoren van de economie te stimuleren. Hier is een overzicht van enkele belangrijke belastingvoordelen die beschikbaar zijn voor bedrijven in Iran:

Vrijstellingen van Vennootschapsbelasting (CIT)

Bedrijven die actief zijn in specifieke industrieën kunnen profiteren van een volledige vrijstelling van CIT voor een initiële periode. Dit omvat sectoren zoals mijnbouw en mineralenwinning, ziekenhuizen en hotels, toerismegerelateerde diensten en informatietechnologie met een focus op export. De basisvrijstellingsperiode is doorgaans 5 jaar. Dit kan worden verlengd afhankelijk van de locatie van het bedrijf:

• Tot 7 jaar in Vrijhandelszones (FTZ's) en Speciale Economische Zones (SEZ's)
• Tot 10 jaar in minder ontwikkelde regio's van Iran
• Tot 13 jaar in minder ontwikkelde regio's met FTZ's en SEZ's

Bedrijven met significante werkgelegenheidscreatie (meer dan 50 werknemers met een jaarlijkse toename van 50%) kunnen in aanmerking komen voor een verlengde vrijstellingsperiode. Bedrijven in bepaalde regio's kunnen na de initiële belastingvrije periode profiteren van een gedeeltelijke CIT-vrijstelling, gebaseerd op hun herinvestering of exportprestaties.

Belastingvoordelen in Vrijhandelszones (FTZ's) en Speciale Economische Zones (SEZ's)

Bedrijven die actief zijn binnen aangewezen FTZ's en SEZ's profiteren van aanzienlijke belastingvoordelen, waaronder verminderde of geëlimineerde douanerechten op geïmporteerde machines en grondstoffen, verminderde of geëlimineerde inkomstenbelasting (CIT) en vereenvoudigde belastingprocedures. Deze zones zijn bedoeld om buitenlandse investeringen aan te trekken en exportgerichte industrieën te bevorderen.

Belastingvoordelen voor Specifieke Activiteiten

Bedrijven die zich bezighouden met de export van niet-olie goederen, diensten en landbouwproducten kunnen genieten van een volledige vrijstelling van CIT op hun exportinkomsten. Daarnaast geldt een vrijstelling van 20% op de inkomsten verkregen uit de export van grondstoffen. Bedrijven die investeren in R&D-activiteiten kunnen in aanmerking komen voor belastingaftrekken op hun R&D-uitgaven.

Begrip van Geschiktheid en Vereisten

Om te profiteren van deze belastingvoordelen, moeten bedrijven voldoen aan specifieke geschiktheidscriteria en aanvraagprocedures die zijn vastgesteld door de relevante Iraanse autoriteiten. Het raadplegen van een professionele belastingadviseur die bekend is met het Iraanse belastingsysteem is cruciaal om ervoor te zorgen dat deze voordelen op de juiste manier worden benut.