Belastingen in Iran

Iran beschikt over een complex belastingsysteem dat diverse verplichtingen bevat voor zowel werkgevers als werknemers. Het begrijpen van deze vereisten is cruciaal voor bedrijven die binnen het land actief zijn, of het nu lokale entiteiten of buitenlandse ondernemingen zijn die personeel in dienst hebben. Naleving omvat het navigeren door regelgeving gerelateerd aan inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en specifieke rapportageprocedures beheerd door relevante overheidsinstanties zoals de Iranian National Tax Administration (INTA) en de Social Security Organization (SSO).

Werkgevers in Iran zijn verantwoordelijk voor het beheren van verschillende belangrijke belasting- en socialezekerheidsverplichtingen namens hun werknemers. Dit omvat bijdragen aan de Social Security Organization, die voordelen biedt zoals pensioenuitkeringen, werkloosheidsverzekering en gezondheidszorg. Deze bijdragen worden berekend als een percentage van het brutosalaris en -loon van de werknemer, tot een bepaald plafond.

Employer of Record en Social Security- en Loonbelastingsverplichtingen

Werkgevers in Iran zijn verplicht bij te dragen aan de Social Security Organization (SSO) voor hun werknemers. Het totale bijdragepercentage bedraagt gewoonlijk 30% van het bruto salaris en voordelen van de werknemer (exclusief bepaalde toelagen zoals huisvesting en vervoer tot specifieke limieten). Deze 30% wordt verdeeld tussen werkgever en werknemer. Het aandeel van de werkgever is 23%, terwijl het aandeel van de werknemer 7% bedraagt. Een aanvullende 3% wordt door de werkgever bijgedragen voor werkloosheidsverzekering, waardoor de totale werkgeverbijdrage op 23% + 3% = 26% komt. De basis voor de berekening is het maandsalaris en de voordelen van de werknemer, tot een maximumbedrag dat jaarlijks wordt aangepast.

Soort bijdrage	Tarief	Betaald door
Sociale Zekerheid (Basis)	23%	Werkgever
Sociale Zekerheid (Basis)	7%	Werknemer
Werkloosheidsverzekering	3%	Werkgever
Totale Bijdrage	33%

Werkgevers moeten zich registreren bij de SSO en maandelijkse bijdragenlijsten en betalingen indienen voor de gestelde deadlines.

Inkomenbelasting Inhouding Verplichtingen

Werkgevers zijn verplicht om inkomstenbelasting (vaak payrollbelasting genoemd) in te houden op de maandelijkse salarissen van hun werknemers en deze af te dragen aan de Iranian National Tax Administration (INTA). De inkomstenbelasting wordt berekend op basis van een progressief belastingtariefsysteem dat wordt toegepast op het belastbare inkomen van de werknemer na toegestane aftrekposten en heffingskortingen. Er is een jaarlijkse belastingvrije drempel van IRR 2.880.000.000, onder welke geen inkomstenbelasting verschuldigd is. Belastbaar inkomen boven deze drempel wordt onderworpen aan toenemende belastingtarieven binnen verschillende inkomensschijven.

De belastingtarieven en schijven worden jaarlijks door de overheid vastgesteld. Voor illustratieve doeleinden kunnen, op basis van recente structuren, de tarieven ongeveer als volgt eruitzien, hoewel de specifieke drempels en tarieven voor het huidige belastingjaar officieel worden bekendgemaakt:

Maandelijks belastbaar inkomen (IRR)	Belastingtarief
Tot 240.000.000	0%
Over 240.000.000 tot 336.000.000	10%
Over 336.000.000 tot 552.000.000	15%
Over 552.000.000 tot 816.000.000	20%
Over 816.000.000	30%

Werkgevers moeten het juiste belastingbedrag voor elke werknemer berekenen op basis van hun maandelijks belastbaar inkomen en de toepasselijke belastingschijven, dit bedrag inhouden en maandelijks aan de INTA betalen.

Werknemersbelastingsaftrekposten en heffingskortingen

Werknemers in Iran hebben recht op bepaalde aftrekposten en heffingskortingen die hun belastbaar inkomen verminderen. Deze kunnen onder meer omvatten:

• Jaarlijkse belastingvrijstelling: Een aanzienlijk deel van het inkomen is elk jaar vrijgesteld van belasting.
• Gezinskortingen: Aftrekposten kunnen beschikbaar zijn voor afhankelijkheden.
• Premies voor verzekeringen: Verplichte socialezekerheidsbijdragen (het 7% aandeel van de werknemer) zijn doorgaans aftrekbaar. Premies betaald voor bepaalde aanvullende verzekeringspolissen (bijvoorbeeld levensverzekering, ziektekostenverzekering) kunnen ook in aanmerking komen voor aftrekbaarheid tot bepaalde limieten.
• Medische kosten: Geverifieerde medische kosten voor de werknemer en afhankelijke familieleden kunnen aftrekbaar zijn.
• Charitatieve bijdragen: Donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen kunnen aftrekbaar zijn.

Werkgevers moeten deze toepasselijke aftrekposten en kortingen in overweging nemen bij het berekenen van het maandelijkse belastbare inkomen van de werknemer voor inhoudingsdoeleinden. Werknemers kunnen ook bepaalde aftrekposten moeten claimen bij het indienen van hun jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte, indien nodig.

Belastingnaleving en rapportagedeadlines

Werkgevers hebben strikte deadlines voor het rapporteren en betalen van zowel socialezekerheidsbijdragen als ingehouden inkomstenbelasting.

• Social Security: Maandelijkse bijdragenlijsten en betalingen zijn meestal verschuldigd aan het eind van de maand na de loonperiode.
• Inkomstenbelasting Inhouding: Ingehouden inkomstenbelasting moet meestal maandelijks worden afgedragen aan de INTA, vaak voor het einde van de maand na de loonperiode.
• Jaarlijkse Loonbelastingaangifte: Werkgevers moeten bij de INTA een jaarlijkse loonbelastingaangifte indienen, waarin het totale betaalde salaris, ingehouden belastingen en betaalde socialezekerheidsbijdragen voor alle werknemers tijdens het belastingjaar worden samengevat (dit sluit aan bij het Iraanse kalenderjaar). De deadline voor deze jaarlijkse aangifte is meestal aan het einde van de vierde maand van het volgende Iraanse kalenderjaar.

Het niet naleven van deze deadlines kan resulteren in boetes, geldstraffen en rente.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Iran werken en buitenlandse bedrijven die in het land actief zijn, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen.

• Belastingresident: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun residentiestatus. Inwoners worden over het algemeen belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners meestal alleen belasting betalen over inkomen dat afkomstig is uit Iran. Residentie wordt doorgaans bepaald door de duur van het verblijf in Iran (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een belastingjaar).
• Inkomstenbelasting: Niet-inwoners die inkomen verdienen uit arbeid in Iran zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over dat inkomen. Het belastingtarief voor inkomen uit werk voor niet-inwoners is vaak een vlak tarief, hoewel dit kan variëren en mogelijk wordt beïnvloed door verdragen ter dubbele belastingheffing.
• Social Security: Buitenlandse werknemers die in Iran werken, zijn doorgaans onderworpen aan Iranese socialezekerheidsregels tenzij een uitzondering van toepassing is via een bilaterale socialezekerheidsverdrag tussen Iran en het thuisland van de werknemer.
• Buitenlandse ondernemingen: Buitenlandse ondernemingen met een vaste inrichting in Iran zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over hun in Iran verworven winsten. De definitie van een vaste inrichting en de fiscale implicaties worden geregeld door de Iranese belastingwetgeving en relevante verdragen ter dubbele belasting.
• Verdragen ter dubbele belastingheffing: Iran heeft verdragen ter dubbele belastingheffing afgesloten met verschillende landen. Deze verdragen kunnen verlichting bieden van dubbele belasting over inkomsten die door inwoners van één land worden verdiend uit bronnen in het andere land, wat mogelijk de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en ondernemingen beïnvloedt. Het begrijpen van de bepalingen van toepasselijke verdragen is van essentieel belang.

Het navigeren door deze specifieke regels vereist nauwkeurige aandacht om te waarborgen dat de naleving van de Iraanse belasting- en socialezekerheidswetten voor buitenlandse personeel en entiteiten wordt gegarandeerd.