Iran

In Iran staan werkgevers voor verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot de beloning van werknemers en de vennootschapsbelasting.

Werkgeversbelastingverplichtingen in Iran voor 2025

Vanaf vandaag, 5 februari 2025, wordt het volgende overzicht gepresenteerd, maar houd er rekening mee dat tarieven en regelgeving aan veranderingen onderhevig kunnen zijn. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor de meest actuele informatie.

Inkomstenbelasting (Loonheffing)

• Werknemersinkomstenbelasting: Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers. Tarieven zijn progressief en variëren van 0% tot 35%, afhankelijk van jaarlijks aangepaste inkomensschalen. In 2024 waren inkomens tot IRR 672 miljoen bijvoorbeeld vrijgesteld; inkomens tussen IRR 672 miljoen en 1,8 miljard werden belast tegen 10%, en hogere schalen hadden progressief hogere tarieven tot 35%. Werknemers in de publieke sector hebben historisch gezien een vast tarief dat vaak lager is dan tarieven in andere sectoren. De specifieke schalen voor 2025 moeten worden bevestigd met bijgewerkte bronnen.
• Belasting voor buitenlandse werknemers: Buitenlandse werknemers die in Iran werken, zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun in Iran verkregen inkomen. Hun belasting is gebaseerd op hun salaris en de toepasselijke Iraanse belastingwetten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werkgeversbijdragen: Werkgevers dragen 23% van de brutolonen af aan de Social Security Organization (SSO) voor alle werknemers. Er kan een maximaal dagbijdrageplafond zijn.

Vennootschapsbelasting

• Standaardtarief: Het vennootschapsbelastingtarief is over het algemeen 25% van de winst.
• Verlaagd tarief voor beursgenoteerde bedrijven: Bedrijven die genoteerd zijn aan de Teheran Beurs of Commodity Exchange kunnen profiteren van een verlaagd tarief, mogelijk 22,5%. Controleer de huidige regelgeving met betrekking tot deze verlaging voor 2025.

Belasting Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: Bedrijven innen en dragen doorgaans 9% BTW af op de verkoop van goederen en diensten. Specifieke vrijstellingen kunnen van toepassing zijn, afhankelijk van de aard van de goederen of diensten.

Overige Werkgeversverplichtingen

• Loonrapportage en betalingsdeadlines: Werkgevers dienen maandelijks loonrapporten in bij het Iraanse belastingkantoor. Het wordt aanbevolen om de Iraanse kalender te gebruiken voor loonberekeningen en betalingen voor consistentie. Er zijn deadlines voor sociale zekerheidsbijdragen en loonbelastingafdrachten, vaak gerelateerd aan de Iraanse kalendermaand.
• Buitenlandse aannemers: Specifieke regels zijn van toepassing op buitenlandse aannemers, waaronder verminderde bronbelastingtarieven op betalingen aan Iraanse onderaannemers.
• Werkvergunningen: Werkgevers die buitenlandse werknemers in dienst nemen, moeten voldoen aan de regelgeving voor werkvergunningen. Werkgevers moeten mogelijk ook documentatie verstrekken aan de belastingautoriteiten met betrekking tot de arbeidsovereenkomsten van buitenlandse werknemers.

Deze informatie biedt een overzicht van de belastingverplichtingen van werkgevers in Iran. Raadpleeg altijd bijgewerkte officiële bronnen of een belastingadviseur voor de meest recente regelgeving en specifieke details voor 2025.

In Iran worden de salarissen van werknemers onderworpen aan inkomstenbelasting, die direct van hun loonstrook wordt afgetrokken door hun werkgevers. Deze belasting wordt berekend op basis van een gelaagd systeem met verschillende tarieven en vrijstellingen.

Inkomstenbelasting

Het inkomstenbelastingsysteem van Iran werkt volgens een progressieve schaal. Een belastingvrije drempel wordt jaarlijks bepaald. Inkomen tot vijf keer deze vrijstelling wordt belast tegen 10%, en elk inkomen dat boven dat bedrag uitstijgt, wordt belast tegen 20%. Zowel Iraanse inwoners als buitenlandse staatsburgers die in Iran werken, zijn onderworpen aan deze belasting op hun in Iran gegenereerde inkomen. Iraanse inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen.

Aftrekposten en Vrijstellingen

Verschillende aftrekposten en vrijstellingen kunnen het belastbare inkomen verlagen:

• Bijdragen aan de Sociale Zekerheid: Twee-zevende van de bijdragen van de werknemer aan de sociale zekerheid zijn aftrekbaar.
• Betalingen voor Woonleningen: Betalingen die worden gedaan voor woonleningen kunnen worden afgetrokken.
• Door Werkgever Gedekte Medische Kosten: Medische kosten die door de werkgever worden gedekt, zijn vrijgesteld van belasting.
• Andere Vrijstellingen: Pensioenen, pensioengelden, beëindigingsvergoedingen en kosten en vergoedingen gerelateerd aan dienstreizen zijn ook vrijgesteld.

Sociale Zekerheid

Werkgevers zijn over het algemeen verplicht om bijdragen voor sociale zekerheid te betalen voor hun werknemers. De dekking omvat ongevallen, ziekte, zwangerschap, loonscompensatie, invaliditeit, pensioen en overlijden. Er zijn voorzieningen voor vrijstelling, maar vaak is een verplichte ongevallenverzekering (3% van salaris en voordelen) in plaats daarvan vereist.

Loonverwerkingsprocedures en Deadlines

Iran gebruikt een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem waarbij werkgevers belasting direct van de salarissen van werknemers aftrekken. Werkgevers moeten maandelijks loonslijsten indienen bij de Belastingdienst, overeenkomstig de Iraanse kalendermaanden voor belastingbetalingen en -aangiften.

Andere Belastingen en Overwegingen

Naast inkomstenbelasting en bijdragen aan de sociale zekerheid, kunnen er afhankelijk van de specifieke situatie andere belastingen of overwegingen van toepassing zijn, zoals onroerendgoedbelastingen of belastingen op andere inkomstenbronnen. Raadpleeg altijd een belastingadviseur voor persoonlijk advies op basis van de meest actuele regelgeving en uw individuele omstandigheden.

In Iran is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

BTW-tarieven en -drempels

• Standaard BTW-tarief: 9% (Dit omvat een 6% BTW en een 3% heffing).
• Hogere BTW-tarieven:
  • 12% op sigaretten en tabaksproducten.
  • 20% op benzine (aardolie), kerosine en vliegtuigbrandstof.
• BTW-registratiedrempel: Vanaf 2025 is er geen specifieke informatie beschikbaar over de BTW-registratiedrempel. Verder onderzoek kan nodig zijn, neem contact op met de relevante Iraanse autoriteiten.

Indieningsvereisten en deadlines

• Belastingperioden: Het Iraanse zonnejaar (21 maart tot 20 maart) is verdeeld in vier belastingperioden van 3 maanden.
• Deadline voor indiening: BTW-aangiften moeten worden ingediend binnen 15 dagen na het einde van elke belastingperiode.
• Deadline voor betaling: BTW-betalingen moeten gelijktijdig met de indiening van de aangifte worden voldaan, binnen 15 dagen na het einde van de belastingperiode.
• Elektronische indiening: Hoewel elektronische BTW-indiening in voorgaande jaren werd vermeld als vertraagd, is momenteel geen informatie beschikbaar en moet deze worden geverifieerd.
• Moadiyan-systeem: Bedrijven die algemene industriële of commerciële activiteiten uitvoeren, moeten zich registreren en hun transacties binnen dit systeem vastleggen. Echter, de exacte datum van volledige implementatie moet verder worden geverifieerd met de Iraanse belastingautoriteiten.

Goederen en diensten vrijgesteld van BTW

De volgende goederen en diensten zijn over het algemeen vrijgesteld van BTW:

• Onbewerkte agrarische producten.
• Vee, levend pluimvee, aquatische producten, honingbijen en zijderupsen.
• Meststoffen, pesticiden, zaden en zaailingen.
• Basisvoedingsmiddelen (bijv. brood, meel, vlees, suiker, rijst, melk, kaas).
• Boeken, pers, notitieboekjes en drukwerkpapier.
• Export van goederen en diensten (betaalde belastingen kunnen worden teruggevorderd).
• Bepaalde financiële diensten.
• Onroerend goed.
• Handgemaakte tapijten.
• Culturele evenementen (informatie van eerdere jaren en moet worden geverifieerd voor 2025).

Vrije Handelszones

Goederen en diensten binnen de vrije handelszones van Iran zijn over het algemeen vrijgesteld van BTW. Echter, BTW is van toepassing wanneer deze goederen en diensten het douanegebied van Iran betreden.

Aanvullende opmerkingen

• Belastingidentificatienummer/Economische code: Bedrijven die actief zijn in Iran hebben een economische code nodig om activiteiten uit te voeren, klantbetalingen te faciliteren en naleving van de belastingregels te waarborgen. Deze worden verkregen door registratie bij de relevante Iraanse autoriteiten.
• Directe belastingen: De vennootschapsbelasting wordt geheven tegen 25%. Beursgenoteerde bedrijven aan de Aandelenbeurs en Goederenbeurs kunnen profiteren van een verlaagd tarief van 22,5%.
• Sociale zekerheidsbijdragen: Werkgevers zijn onderworpen aan sociale zekerheidsbijdragen van 23% op het brutoloon.

Disclaimer: Deze informatie is alleen bedoeld als algemene richtlijn en is actueel per 5 februari 2025. Regels kunnen aan verandering onderhevig zijn. Het is essentieel om een belastingadviseur of de Iraanse belastingautoriteiten te raadplegen voor de meest actuele en specifieke informatie.

Iran biedt verschillende belastingprikkels om investeringen aan te trekken en specifieke sectoren te stimuleren. Deze prikkels variëren van volledige belastingvrijstellingen tot aanzienlijke verlagingen van het standaard vennootschapsbelastingtarief van 25%.

Prikkels voor Buitenlandse Investeringen

• Foreign Investment Promotion and Protection Act (FIPPA): FIPPA biedt verschillende voordelen voor buitenlandse investeerders, zoals geen beperkingen op buitenlands aandeelhouderschap, de mogelijkheid voor 100% buitenlandse eigendom, gestroomlijnde investeringsaanvraagprocedures en vijfjarige multiple-entry visa en verblijfsvergunningen voor investeerders, directeuren en hun families. FIPPA dekt ook risico's zoals onteigening en nationalisatie en garandeert de aankoop van goederen en diensten in Build-Operate-Transfer (BOT) projecten waarbij de overheid de enige koper is.

Sectorspecifieke Vrijstellingen

• Landbouw: Inkomen uit landbouw, tuinbouw, vee, visserij en bosbouw is volledig belastingvrij. Deze vrijstelling geldt voor zowel Iraanse als buitenlandse personen en entiteiten.
• Minder Ontwikkelde Regio's: Er is een 50% vrijstelling op loonbelasting beschikbaar voor werknemers in aangewezen minder ontwikkelde regio's.
• Onderwijs en Sport: Non-profit onderwijsinstellingen (scholen, universiteiten) en sportinstellingen met de juiste vergunningen zijn belastingvrij op inkomsten uit hun kernactiviteiten.
• Cultuur en Kunst: Inkomen uit culturele, artistieke en journalistieke activiteiten met een licentie van het Ministerie van Cultuur en Voorlichting is belastingvrij.
• Coöperaties: Inkomen uit coöperaties gevormd door specifieke groepen, waaronder dorpelingen, boeren, arbeiders en studenten, is volledig belastingvrij.
• Export: Inkomen uit de export van diensten en niet-olie goederen is 100% vrijgesteld. Een gedeeltelijke vrijstelling van 20% geldt voor onbewerkte goederen. Bedrijven die ten minste 20% van hun productie exporteren en gebruik maken van Iraanse bedrijfscapaciteiten en een erkende mondiale merknaam hebben, komen in aanmerking voor een 50% verlaging van het vennootschapsbelastingtarief (effectief 12,5%).
• Toerisme: Prikkels voor investeringen in de toerismesector omvatten vrijstellingen op energie-, brandstof-, telefoon- en verzekeringskosten. Belastingvrijstellingen van 5-10 jaar zijn beschikbaar afhankelijk van het investeringsgebied, samen met btw-vrijstellingen voor bepaalde hotels. Verdere voordelen omvatten douanevrijstellingen voor de invoer van toeristische uitrusting en vergemakkelijkte wijzigingen in grondgebruik voor toeristische projecten.

Vrijhandelszones

Investeren in de Vrijhandelszones van Iran biedt unieke voordelen:

• 20 Jaar Belastingvrijstelling: Een volledige belastingvrijstelling geldt voor alle economische activiteiten binnen deze zones gedurende 20 jaar vanaf de operationele startdatum.
• Andere Voordelen: Deze zones bieden ook versoepelde regelgeving op het gebied van arbeid en sociale zekerheid, vereenvoudigde verblijfsvergunningen voor buitenlanders en staan de overdracht van gedeeltelijk vervaardigde goederen naar het vasteland toe zonder douanerechten.

Aanvullende Prikkels

• Kennisgebaseerde en Innovatieve Bedrijven: Financiële en belastingondersteuning, inclusief belastingvoordelen, zijn beschikbaar voor kennisgebaseerde bedrijven, vooral die zich bezighouden met onderzoek en ontwikkeling in digitale technologieën en kunstmatige intelligentie.
• Industriële Parken en Economische Speciale Zones: Uitgebreide belastingvrijstellingen (7 jaar voor industriële parken en economische speciale zones, 13 jaar als gelegen in een minder ontwikkeld gebied) gelden voor deze aangewezen gebieden. Verdere vrijstellingen gelden afhankelijk van andere kwalificaties, en verlengingen voor het verhogen van werkgelegenheid zijn beschikbaar.

Het is belangrijk op te merken dat belastingregels en prikkels kunnen veranderen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional of relevante autoriteiten te raadplegen voor de meest actuele informatie en specifieke criteria voor geschiktheid. Dit overzicht is actueel per 5 februari 2025.