Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
PPh 21 (Inkomstenbelasting)	Progressief (5%-35%)	Belaste inkomsten van de werknemer
BPJS Kesehatan (Gezondheidszorg)	4%	Maandelijkse lonen (begrensd op IDR 12 miljoen)
BPJS Ketenagakerjaan (Werkgelegenheid) - Werkongevallenverzekering (JKK)	0,24%-1,74%	Maandelijks salaris
BPJS Ketenagakerjaan (Werkgelegenheid) - Ouderdomspensioen (JHT)	3,7%	Maandelijks salaris

Indienen & Naleving

• Deadline voor maandelijkse PPh 21 betaling: 10e van de volgende maand.
• Deadline voor het indienen van de maandelijkse PPh 21 belastingaangifte: 20e van de volgende maand.
• Deadline voor betaling van maandelijkse BPJS-bijdragen: 15e van de volgende maand.
• Deadline voor het indienen van de jaarlijkse PPh 21 belastingaangifte: 31 maart van het volgende jaar.

Indonesian werknemer belastingaftrekposten omvatten diverse factoren zoals inkomen, burgerlijke staat en dependenten.

Inkomstenbelasting (PPh 21)

Individuele inkomstenbelasting, bekend als PPh 21, is een progressieve belasting, wat betekent dat hogere verdieners hogere percentages betalen. Vanaf 2026 zijn de tarieven als volgt:

• Tot IDR 60 miljoen: 5%
• IDR 60 miljoen - IDR 250 miljoen: 15%
• IDR 250 miljoen - IDR 500 miljoen: 25%
• IDR 500 miljoen - IDR 5 miljard: 30%
• Meer dan IDR 5 miljard: 35%

Niet-belastbaar inkomen (PTKP)

Dit is de inkomensdrempel waaronder geen belasting verschuldigd is. Vanaf 2026 is de PTKP:

• Ongetrouwd persoon: IDR 54.000.000 per jaar
• Getrouwd persoon: IDR 58.500.000 per jaar (extra IDR 4.500.000 voor de partner)
• Per afhankelijke kind (tot 3): Extra IDR 4.500.000 per jaar per kind

Aftrekposten

Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare inkomen verminderen:

• Beroepskosten: 5% van het bruto loon, maximaal IDR 6.000.000 per jaar. Dit dekt werkgerelateerde kosten.
• Pensioensbijdragen: 1% van het bruto inkomen, maximaal IDR 90.776 per maand.

Sociale zekerheidsbijdragen

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsprogramma's:

• Zorgverzekering (BPJS Kesehatan): De bijdrage van de werkgever is 4% van het salaris van de werknemer, tot een maximumbedrag van IDR 480.000.
• Ongevallenverzekering (JKK): Tarieven variëren op basis van risiconiveau.
• Dodenverzekering (JKM): Een klein percentage van het salaris van de werknemer.
• Ouderdomspensioen (JHT): 2% van het salaris van de werknemer (werknemersdeel). De werkgever draagt een extra percentage bij. Totaal worden de werkgeversbijdragen meestal geschat op een extra 10,24% - 11,74%.

Het is belangrijk op te merken dat sociale zekerheidsbijdragen van de werkgever deel uitmaken van de werknemer compensatie, maar niet in hun nettoloon zijn inbegrepen.

Belastingadministratie

• Belastingplichtigennummer (NPWP): Alle belastingplichtigen, inclusief werknemers, moeten een NPWP hebben om aangiften in te dienen.
• Inhouding: Werkgevers houden maandelijks inkomstenbelasting in en dragen deze af aan de belastingdienst.
• Jaarlijkse Belastingaangifte: Residente werknemers moeten vóór 31 maart van het volgende jaar een jaarlijkse aangifte indienen.

Benefits in Nature (BIK)

Voorheen niet-belastbaar, worden veel benefits-in-kind nu bij het belastbare inkomen geteld. Er zijn uitzonderingen, waaronder:

• Voedsel en dranken die aan alle werknemers worden verstrekt
• Benefits voor werknemers in afgelegen gebieden
• Benefits voor de veiligheid, gezondheid en beveiliging van werknemers (bijvoorbeeld uniformen, veiligheidsuitrusting)
• Benefits gefinancierd door de overheid

Andere overwegingen

• Belastingverdragen: Indonesië heeft belastingverdragen met verschillende landen, wat invloed heeft op belastingverplichtingen voor buitenlandse werknemers.
• Niet-residenten: Niet-resident werknemers worden belast met een vast tarief van 20% op in Indonesië gegenereerd inkomen. Ze hoeven zich niet te registreren voor NPWP of een jaarlijkse aangifte in te dienen, omdat de belasting via inhouding wordt afgerond.

Deze informatie weerspiegelt de situatie per 17 februari 2026 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen bij updates in regelgeving. Raadpleeg de Indonesische Directie Algemene Belastingen of een belastingadviseur voor de meest recente details.