In Indonesië zijn werkgevers verplicht bij te dragen aan de sociale zekerheidsprogramma's van het land, beheerd door BPJS Ketenagakerjaan (Werknemers Sociale Zekerheidsagentschap). Deze programma's omvatten Werkongevallenverzekering (Jaminan Kecelakaan Kerja - JKK), Overlijdensverzekering (Jaminan Kematian - JKM), Ouderdomsspaarregeling (Jaminan Hari Tua - JHT), Pensioen (Jaminan Pensiun - JP), en Nationale Ziektekostenverzekering (Jaminan Kesehatan Nasional - JKN).

Werkongevallenverzekering (JKK)

Werkgeversbijdragen voor JKK variëren van 0,24% tot 1,74% van de salarissen van werknemers en worden bepaald door het risiconiveau van de industrie.

Overlijdensverzekering (JKM)

Voor JKM dragen werkgevers 0,3% van de salarissen van werknemers bij.

Ouderdomsspaarregeling (JHT)

In het geval van JHT dragen werkgevers 3,7% van de salarissen van werknemers bij.

Pensioen (JP)

Voor het JP-programma dragen werkgevers 2% van de salarissen van werknemers bij.

Nationale Ziektekostenverzekering (JKN)

Bijdragen aan het JKN-programma worden gedaan via BPJS Kesehatan (Sociale Zekerheidsagentschap voor Ziektekostenverzekering). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor 4% van het salaris van de werknemer.

Bijdragen Berekenen

Bijdragen worden berekend op basis van een maximaal maandelijks salarisplafond, dat periodiek wordt aangepast.

Betaling van Bijdragen

Werkgevers moeten zich registreren bij BPJS Ketenagakerjaan en BPJS Kesehatan. Ze zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbijdragen en het overmaken van zowel hun eigen als de bijdragen van hun werknemers aan de respectieve agentschappen. Te late betalingen brengen boetes met zich mee.

Aanvullende Opmerkingen

Werkgevers in Indonesië betalen geen aparte loonbelasting zoals in sommige andere landen. Het wordt sterk aanbevolen om een belastingadviseur of payroll-expert in Indonesië te raadplegen om te zorgen voor naleving van alle relevante regelgeving. Belastingregels kunnen complex zijn en zijn onderhevig aan veranderingen.

Indonesië werkt met een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat je belastingtarief toeneemt naarmate je inkomensniveau stijgt. De huidige belastingschijven zijn:

• 0 tot 60 miljoen IDR: 5%
• 60 miljoen tot 250 miljoen IDR: 15%
• 250 miljoen tot 500 miljoen IDR: 25%
• 500 miljoen tot 5 miljard IDR: 30%
• Boven 5 miljard IDR: 35%

Belastbaar Inkomen

In Indonesië omvat je belastbaar inkomen salaris, lonen, bonussen, toelagen, honorarium, ontslagvergoeding en voordelen en compensatie in natura (bijv. bedrijfsauto of huisvesting).

Standaard Aftrekposten

Er zijn verschillende standaard aftrekposten in Indonesië die je belastbaar inkomen kunnen verlagen:

• Persoonlijke Belastingplichtige Toelage (PTKP): Dit is een basisaftrek die beschikbaar is voor alle inwonende belastingplichtigen. Het bedrag varieert afhankelijk van de burgerlijke staat en het aantal afhankelijke personen.
• Werkgeversaftrek: Een percentage van je bruto-inkomen (met een maximumlimiet) kan worden opgegeven als werkgeversaftrek.

Andere Aftrekposten

Afhankelijk van je omstandigheden, kun je mogelijk andere aftrekposten toepassen, zoals:

• Pensioenbijdragen: Bijdragen aan geregistreerde pensioenfondsen zijn aftrekbaar.
• Zakat en Religieuze Donaties: Donaties aan goedgekeurde instellingen kunnen aftrekbaar zijn.

Begrip van Je Belastinginhouding

Hoewel je werkgever verantwoordelijk is voor de inhouding, is het goed om te begrijpen hoe je belasting wordt berekend.

Belangrijke Opmerkingen

• Belastingregistratie: Elke werknemer in Indonesië moet een Belastingplichtige Identificatienummer (NPWP) verkrijgen.
• Jaarlijkse Belastingaangifte: Zelfs met ingehouden belastingen zijn werknemers verplicht een jaarlijkse belastingaangifte in te dienen om hun inkomen en aftrekposten te reconciliëren.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) is een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de verkoop van goederen en diensten in Indonesië. Het standaard BTW-tarief is momenteel 11%, met een geplande verhoging naar 12% tegen 2025.

BTW op Diensten in Indonesië

De levering van diensten binnen Indonesië is over het algemeen onderworpen aan BTW. Er zijn echter enkele belangrijke vrijstellingen en speciale overwegingen:

• Geëxporteerde Diensten: De export van diensten is belast tegen een nul-tarief voor BTW-doeleinden. Dit betekent dat er geen BTW wordt geheven op diensten die aan buitenlandse klanten worden geleverd, waarbij het voordeel van die dienst voornamelijk buiten Indonesië wordt genoten.

• Immateriële Goederen en Diensten Geleverd via E-commerce: Het gebruik van buitenlandse immateriële goederen en diensten die via e-commerce kanalen aan klanten in Indonesië worden geleverd, is onderworpen aan BTW tegen het standaardtarief (momenteel 11%).

• Specifieke Vrijstellingen: Bepaalde diensten zijn expliciet vrijgesteld van BTW, waaronder gezondheidszorg, onderwijs, religieuze en enkele financiële diensten.

BTW-Registratie

Bedrijven die belastbare diensten in Indonesië leveren, moeten zich registreren voor BTW als hun jaarlijkse omzet meer dan IDR 4,8 miljard (ongeveer US$309.500) bedraagt. Vrijwillige registratie is mogelijk voor bedrijven onder deze drempel.

BTW-Facturering

Belastbare bedrijven moeten BTW-facturen uitreiken voor de levering van diensten. Deze facturen moeten specifieke informatie bevatten, inclusief het in rekening gebrachte BTW-bedrag.

BTW-Aangifte en Betaling

Geregistreerde bedrijven moeten regelmatig BTW-aangiften indienen en de geïnde BTW afdragen, meestal maandelijks.

Belangrijke Overwegingen

• Verleggingsregeling BTW: Indonesië hanteert een verleggingsregeling voor bepaalde diensten die uit het buitenland worden ontvangen. Dit betekent dat de Indonesische ontvanger van de dienst verantwoordelijk kan zijn voor de afdracht van de BTW.

• BTW op Digitale Diensten: Indonesië heeft specifieke regels voor de inning van BTW op digitale diensten die door buitenlandse leveranciers worden geleverd.

Voor de meest actuele en uitgebreide informatie over BTW-regelgeving in Indonesië, is het altijd raadzaam om de officiële website van de Indonesische belastingautoriteit te raadplegen of een belastingadviseur te raadplegen.

Indonesië biedt een verscheidenheid aan belastingvoordelen om investeringen en economische groei te stimuleren. Deze voordelen omvatten:

• Verlagingen van de Vennootschapsbelasting (CIT) en Belastingvakanties: Bedrijven die investeren in prioritaire sectoren of specifieke locaties kunnen in aanmerking komen voor verlagingen van het CIT-tarief of zelfs een volledige belastingvakantie voor een bepaalde periode.
• Versnelde Afschrijving en Amortisatie: Bedrijven die investeren in bepaalde activa kunnen worden toegestaan deze activa sneller af te schrijven of te amortiseren, waardoor hun belastbaar inkomen in de eerste jaren van een investering wordt verlaagd.
• Superaftrekken: Bedrijven die betrokken zijn bij specifieke activiteiten, zoals beroepsopleiding of onderzoek en ontwikkeling, kunnen in aanmerking komen voor superaftrekken tot 200% of 300% van hun in aanmerking komende uitgaven.
• Investeringsaftrek: Een soort verlaging van de CIT op basis van het investeringspercentage van een bedrijf.
• Vrijstellingen van Invoerrechten: Bedrijven kunnen in aanmerking komen voor vrijstellingen of verlagingen van invoerrechten voor machines, apparatuur en grondstoffen die worden gebruikt in specifieke sectoren of voor investeringen in bepaalde regio's.

Prioritaire Sectoren

Belastingvoordelen zijn vaak gericht op bedrijven die actief zijn in prioritaire sectoren. Deze sectoren omvatten arbeidsintensieve industrieën, exportgerichte industrieën, pionierindustrieën (bijv. hernieuwbare energie, bepaalde productie), industrieën die de ontwikkeling van infrastructuur ondersteunen, en activiteiten op het gebied van onderzoek en ontwikkeling.

Speciale Economische Zones (SEZ's)

Indonesië heeft verschillende SEZ's opgericht die extra belastingvoordelen en andere voordelen bieden voor bedrijven die binnen deze zones opereren.

Aanvragen van Belastingvoordelen

De procedure voor het aanvragen van belastingvoordelen omvat meestal:

1. Beoordeling van de Geschiktheid: Bepaal of uw bedrijf en investeringsactiviteiten in aanmerking komen voor belastingvoordelen op basis van de sector, locatie en het type investering.
2. Indiening van de Aanvraag: Dien de benodigde aanvraag en documentatie in bij de relevante overheidsinstanties, meestal de Investeringscoördinatie Raad (BKPM).
3. Evaluatie en Goedkeuring: De aanvraag wordt beoordeeld en, indien goedgekeurd, wordt een belastingvoordeelbrief afgegeven.