Belastingen in Griekenland

In Griekenland navigeren werkgevers door verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, sociale zekerheid en inkomstenbelasting, wat zowel hun bedrijven als de verdiensten van hun werknemers beïnvloedt.

Loonadministratie en Inkomstenbelasting

• Inkomstenbelasting: Het inkomen van werknemers wordt progressief belast, variërend van 9% (tot €10.000) tot 44% (boven €40.000). Een solidariteitsbijdrage geldt voor inkomsten boven €12.000, met tarieven van 2,2% tot 10%. Vanaf 2022 is deze bijdrage tijdelijk opgeschort voor werknemers in de private sector, en de toepassing ervan voor het belastingjaar 2025 is nog niet beschikbaar.
• Loonbelasting: Werkgevers werken onder een Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij inkomstenbelasting rechtstreeks van de salarissen wordt ingehouden. Loonbelastingaangiften moeten worden ingediend tegen het einde van de tweede maand na de betaaldatum, ongeacht het verschuldigde belastingbedrag.
• Belastingjaar en aangifte: Het belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar. Vennootschapsbelastingaangiften voor het fiscale jaar dat eindigt op 31 december moeten worden ingediend tussen 15 maart en 15 juli van het volgende jaar, met betalingen in acht gelijke termijnen.

Sociale Zekerheid

• Bijdragen: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid. Tot op heden, 5 februari 2025, is informatie over de bijgewerkte werkgevers- en werknemersbijdragetarieven voor het hele jaar nog niet openbaar beschikbaar. Verwachte tarieven per 1 januari 2025 zouden 21,79% voor werkgevers en 13,37% voor werknemers zijn.
• Bijdragebasis: Bijgewerkte gegevens over de sociale zekerheidsbijdragebasis per vandaag, 5 februari 2025, zijn nog niet toegankelijk. Naar verwachting wordt deze begin 2025 vrijgegeven. Voor 2024 is de bijdragebasis vastgesteld op EUR 7.373,53 per maand.
• Betaling en rapportage: Net als bij loonbelasting worden sociale zekerheidsbijdragen maandelijks ingediend, uiterlijk op de laatste werkdag van de tweede maand na de loonperiode.

Aanvullende werkgeversverplichtingen

• Jaarlijks Inkomenscertificaat: Werkgevers moeten werknemers een jaarlijks inkomenscertificaat verstrekken vóór het einde van februari, met details over de verdiensten van het vorige jaar.
• Jaarlijks Vakantierapport: Werkgevers hebben de extra verantwoordelijkheid om vóór het einde van januari een vakantierapport aan de belastingautoriteiten te verstrekken.
• Minimumloon: Griekenland heeft een nationaal minimumloon, dat nageleefd moet worden. Niet-naleving kan leiden tot boetes van de autoriteiten. Voor 2025 zal de minimumlooninformatie voor het nieuwe jaar worden gepubliceerd door het Griekse Ministerie van Arbeid en Sociale Zaken.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen met nieuwe aankondigingen.

In Griekenland omvatten werknemer belastingaftrekken inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en andere heffingen, wat invloed heeft op het nettoloon. Het begrijpen van deze aftrekken is cruciaal voor zowel werkgevers als werknemers.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven: Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, variërend van 9% tot 44%. Het hoogste tarief geldt voor jaarlijkse inkomsten boven €40.000.
• Belastingvrijstellingen: Een persoonlijke vrijstelling van €777 is beschikbaar voor werknemers die minder dan €12.000 verdienen, en neemt af naarmate het inkomen hoger is. Er bestaan aanvullende vrijstellingen voor afhankelijke kinderen.
• Belastingresidentie: Belastingresidenten worden belast op wereldwijde inkomsten, terwijl niet-residenten alleen belast worden op Grieks-bron inkomsten. Residentie wordt bepaald door fysieke aanwezigheid (meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden) of centrum van vitale belangen. Nieuwe belastingresidenten die aan specifieke criteria voldoen, kunnen in aanmerking komen voor een speciaal regime, waarbij slechts 50% van de Grieks-bron inkomsten wordt belast voor maximaal zeven jaar.
• Aangifte inkomstenbelasting: Het belastingjaar is het kalenderjaar. Aangiften moeten vóór 15 juli van het volgende jaar worden ingediend, met mogelijke kortingen voor vroege indiening en volledige betaling vóór 31 juli (4% korting voor indiening tussen 15 maart en 30 april, 3% voor indiening tussen 1 mei en 15 juni, en 2% voor indiening tussen 16 juni en 15 juli). Belastingen moeten in acht gelijke maandelijkse termijnen worden betaald, beginnend eind juli.

Sociale zekerheidsbijdragen

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen een percentage van hun salaris bij aan sociale zekerheid, voor zaken zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheid. Het totale percentage is 13,87% vanaf 1 januari 2025. Het aandeel van de werkgever is 22,29% plus een vaste jaarlijkse vergoeding van €20 per werknemer, ook vanaf 1 januari 2025.
• Aftrekbaarheid: Sociale zekerheidsbijdragen zijn aftrekbaar van het belastbare inkomen.

Overige aftrekken en belastingen

• Bijzondere Solidariteitsbijdrage: Inkomen boven €12.000 per jaar was onderworpen aan een speciale solidariteitsbijdrage, hoewel deze tijdelijk is opgeschort voor bepaalde jaren.
• Zakelijke heffing (Afschaffen): De zakelijke heffing, van toepassing op freelancers en zelfstandigen, werd in 2025 afgeschaft voor natuurlijke personen.
• Imputed Income (Freelancers): Freelancers die belasting betalen op basis van imputed income, zullen aanpassingen zien in het minimale belastbare inkomen, rekenmethoden en omzetdrempels.

Algemene informatie

• Belastingvoordelen: Er bestaan diverse belastingvoordelen, zoals aftrekken voor donaties, specifieke kosten gerelateerd aan medische uitgaven, kinderen, en een belastingvermindering voor kosten betaald via elektronische middelen. Nieuwe incentives zijn beschikbaar voor angel investors in start-ups.
• Belastingjaar en aangifte: Het belastingjaar komt overeen met het kalenderjaar. In 2025 zijn verschillende wijzigingen doorgevoerd in de procedures voor belastingaangifte, gericht op het stroomlijnen van processen en het verbeteren van de naleving.
• Werkgeversrapportage: Werkgevers moeten belastingen en sociale zekerheid inhouden op de salarissen van werknemers en deze afdragen aan de relevante autoriteiten. Er bestaan verschillende rapportageverplichtingen, zoals het verstrekken van jaarlijkse inkomenscertificaten aan werknemers voor het einde van februari en het indienen van loonrapportages voor de laatste werkdag van de tweede maand na de loonperiode.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is tot 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor persoonlijke begeleiding.

In Griekenland moeten alle bedrijven die economische activiteiten uitoefenen zich registreren voor Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW), ongeacht hun jaarlijkse omzet. Er is geen minimale drempel voor registratie.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 24% (toepasselijk op de meeste goederen en diensten).
• Verlaagde tarieven: 13% (bijv. bepaalde voedingsmiddelen, hotelaccommodaties, passagiersvervoer, restaurantdiensten); 6% (bijv. farmaceutica, boeken, kranten, nutsvoorzieningen zoals gas en elektriciteit).
• Super-verlaagd tarief: 4% (Dit tarief bestaat, maar specifieke voorbeelden waren niet beschikbaar in de bronnen).
• Nultarief: Exporten, intra-communautaire leveringen van goederen en enkele specifieke leveringen (bijv. COVID-19-vaccins).
• Specifieke regionale tarieven: De Egeïsche eilanden (Leros, Chios, Kos, Samos en Lesvos) hebben een vermindering van 30% op het standaard- en verlaagde tarieven (respectievelijk 17%, 9% en 4%), onder bepaalde voorwaarden.

Registratie

• Verplicht: Alle bedrijven die betrokken zijn bij “economische activiteit”, inclusief inwoners en niet-inwoners, moeten zich registreren voor BTW. Er is geen drempel. Dit geldt voor tastbare en ontastbare goederen en diensten, evenals voor bedrijven betrokken bij productie, mijnbouw, landbouw en diverse dienstensectoren.
• Drempel voor afstandsverkoop: Voor EU BTW-geregistreerde bedrijven die goederen online verkopen aan consumenten in Griekenland, is de drempel voor BTW-registratie €35.000 per jaar.
• Procedure: Registratie wordt gedaan via de belastingautoriteiten, waar een uniek belastingregistratienummer wordt verkregen. Extra documentatie kan vereist zijn voor specifieke gevallen (bijv. EU-bedrijven kunnen specifieke formulieren moeten indienen bij het relevante belastingkantoor).

Aangifte en betaling

• Frequentie: Meestal per kwartaal. Maandelijkse aangifte is vereist als de jaarlijkse omzet meer dan €1.500.000 bedraagt.
• Methode: Elektronisch via het TAXISnet-platform.
• Deadline: Laatste werkdag van de maand volgend op het rapportagekwartaal. Betalingen moeten op dezelfde datum worden gedaan, met enkele opties voor betaling in twee termijnen.
• Jaarlijkse aangifte: Is sinds 2014 niet meer verplicht.

BTW-vrijstellingen

• Specifieke goederen en diensten: Vrijgestelde goederen en diensten omvatten medische zorg en gerelateerde goederen en diensten, sommige niet-commerciële activiteiten door nationale radio en televisie, en specifieke goederen voor medische doeleinden (bijv. menselijke organen, bloed, melk). Onroerendgoedhuur is over het algemeen vrijgesteld, maar commerciële huur voor winkelcentra en logistieke centra kan onderhevig zijn aan BTW als de verhuurder voor belastingheffing kiest.
• Nieuwe gebouwen: BTW op de bouw van nieuwe gebouwen is opgeschort tot 31 december 2025.
• Kortdurende verhuur: Rechtspersonen en particulieren die meer dan twee panden verhuren voor kortdurende accommodatie (bijv. Airbnb) zijn vanaf 1 januari 2024 onderworpen aan 24% BTW.

Boetes

• Late aangifte: Boetes variërend van €100 tot €500 per aangifte.
• Onjuiste aangiften: Een boete van 50% van de verschuldigde BTW.
• Late betaling: 0,73% rente per maand over het niet betaalde BTW-bedrag.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan wijzigen door mogelijke updates in belastingwetgeving. Voor specifieke situaties of verdere verduidelijkingen wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen.

Griekenland biedt diverse belastingvoordelen voor zowel individuen als bedrijven. Vanaf vandaag, 5 februari 2025, zijn dit enkele van de belangrijkste incentives. Houd er rekening mee dat belastingwetten onderhevig zijn aan wijzigingen.

Incentives voor Individuen

• Nieuwe Belastingresidenten (Artikel 5A): Personen die hun belastingresidentie naar Griekenland verhuizen en niet zeven van de afgelopen acht jaar Grieks belastingresident zijn geweest, kunnen kiezen voor alternatieve belastingheffing op buitenlandse inkomsten. Dit vereist een minimale investering van €500.000 in Grieks onroerend goed, bedrijven of effecten binnen drie jaar na de aanvraag.
• Buitenlandse Gepensioneerden (Artikel 5B): Buitenlandse gepensioneerden die hun belastingresidentie naar Griekenland verhuizen, kunnen profiteren van alternatieve belastingheffing op hun buitenlandse inkomsten. Ze mogen niet vijf van de zes jaren voorafgaand aan de verhuizing Grieks belastingresident zijn geweest en de verhuizing moet plaatsvinden vanuit een land met een belastingovereenkomst met Griekenland. De aanvraag moet voor 31 maart van het belastingjaar worden ingediend.
• Werkgelegenheid/Bedrijfsactiviteit (Artikel 5C): Personen die hun belastingresidentie verhuizen en werkzaam zijn of bedrijfsactiviteiten uitoefenen in Griekenland, en niet vijf van de zes jaren voorafgaand aan de verhuizing Grieks belastingresident zijn geweest, kunnen in aanmerking komen voor een vrijstelling van 50% op hun in Griekenland verdiende inkomen. Dit geldt alleen voor nieuwe arbeidsposities. De aanvraag moet voor 31 juli van het jaar waarin de werkgelegenheid begint, worden ingediend.
• Angel Investors: Personen die investeren in geregistreerde Griekse startups of Closed Ended Funds (AKES), kunnen tot 50% van hun investering (tot €900.000 in totaal, en maximaal €300.000 per startup/fonds over drie) aftrekken van hun belastbaar inkomen.

Incentives voor Bedrijven

• Research & Development (R&D): Uitgaven voor wetenschappelijk en technologisch onderzoek zijn 150% aftrekbaar. Dit wordt verhoogd tot 215% bij samenwerkingen met geregistreerde startups, erkende onderzoekscentra, niet-verbonden universiteiten, of afschrijvingswaardige onderzoeksapparatuur (voor MKB onder specifieke voorwaarden).
• Banencreatie: Bijdragen van werkgevers voor nieuwe werknemers kunnen tot 14 keer het minimum maandsalaris bedragen voor ongehuwde werknemers ouder dan 25 jaar, met een 50% verhoogde belastingaftrekbaarheid onder bepaalde omstandigheden.
• Corporate Transformaties: Er bestaat een nieuw kader voor belastingvoordelen gerelateerd aan corporate transformaties (fusies, overnames, spin-offs, etc.). Meer details zijn te vinden in Wet 5162/2024.
• Intra-groep transacties: Belastingvrijstelling is beschikbaar voor intra-groep dividenden en vermogenswinst uit aandelen van niet-EU rechtspersonen vanaf het belastingjaar 2025.

Andere Belastingbepalingen

• BTW-vrijstelling op Nieuwe Gebouwen: De BTW-vrijstelling op nieuwbouwprojecten is verlengd tot 31 december 2026.
• Opschorting van Vermogenswinstbelasting: Vermogenswinstbelasting op de overdracht van onroerend goed blijft tot 31 december 2026 opgeschort.
• Afschaffing van Stamp Duty: Stamp duty is per 1 december 2024 afgeschaft.

Belastingvoordeel voor Audiovisuele Producties

• Een belastingvoordeel van 30% op in aanmerking komende kosten is beschikbaar voor audiovisuele producties in Griekenland.

Deze informatie is slechts bedoeld ter algemene gids en vormt geen professioneel belastingadvies. Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.