Arbeidsbelastingen in Griekenland

Greece beschikt over een uitgebreid belastingstelsel dat zowel werkgevers als werknemers raakt. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren en voor individuen die daar inkomen verdienen. Het systeem omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en diverse andere heffingen, met specifieke regels voor inhouding, aangifte en naleving.

Voor bedrijven employing staff in Greece, is het navigeren door loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen een belangrijke verantwoordelijkheid. Evenzo zijn werknemers onderworpen aan inkomstenbelasting over hun inkomsten, met bepalingen voor diverse aftrekken en heffingskortingen die invloed kunnen hebben op hun uiteindelijke belastingaanslag. Op de hoogte blijven van de relevante tarieven, drempels en deadlines is essentieel voor het waarborgen van de naleving en het voorkomen van mogelijke sancties.

Employer of Record Sociale Zekerheid en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Griekenland zijn primair verantwoordelijk voor het bijdragen aan het socialezekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse uitkeringen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg, werkloosheid en andere sociale zekerheidsprogramma's. De bijdragen worden berekend als een percentage van het bruto salaris van de werknemer, tot een bepaald plafond. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij, waarbij de werkgever een groter aandeel betaalt.

Het hoofd sociale zekerheidsfonds is het Hellenic Social Security Fund (EFKA). Contributietarieven kunnen licht variëren afhankelijk van de sector of het beroep, maar algemeen geldende tarieven gelden voor de meeste werknemers in de private sector.

Bijdrage Type	Employer Rate	Employee Rate	Total Rate
Hoofd Pensioen	13,33%	6,67%	20,00%
Aanvullend Pensioen	3,25%	3,25%	6,50%
Gezondheidszorg (in contanten)	4,30%	2,15%	6,45%
Gezondheidszorg (in natura)	2,55%	1,27%	3,82%
Werkloosheid	2,49%	1,00%	3,49%
Bedrijfsongevallenrisico	1,00%	0,00%	1,00%
Totaal (Geschat)	26,92%	14,34%	41,26%

Opmerking: Tarieven kunnen wijzigen en variëren op basis van specifieke omstandigheden of collectieve arbeidsovereenkomsten. Er geldt jaarlijks een maximum verzekerbare verdiensten plafond.

Naast de sociale zekerheid kunnen werkgevers ook verantwoordelijk zijn voor andere kleine bijdragen of heffingen, afhankelijk van de sector of specifieke omstandigheden. Loonbelasting wordt vooral afgehandeld via de bronheffing op de salarissen van werknemers.

Inhoudingsverplichtingen voor Inkomstenbelasting

Werkgevers in Griekenland zijn verplicht om maandelijks inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en loonbetalingen aan hun werknemers. Dit ingehouden bedrag is een vooruitbetaling op de jaarlijkse inkomstenbelasting van de werknemer. Het bedrag om in te houden wordt berekend op basis van het brutoloon, rekening houdend met de geldende inkomstenbelastingtarieven en eventuele belastingkortingen of aftrekken.

Griekenland heeft een progressief inkomstenbelastingstelsel, wat betekent dat hoger inkomen zwaarder wordt belast. De toepasselijke belastingtarieven en schijven voor inkomsten uit de arbeid zijn doorgaans als volgt:

Jaarlijkse Belastingplicht (€)	Belastingtarief (%)
0 - 10.000	9
10.001 - 20.000	20
20.001 - 30.000	26
30.001 - 40.000	34
40.001 - 60.000	39
60.001+	44

Opmerking: Deze schijven en tarieven gelden voor inkomsten uit arbeid en pensioenen.

De inhoudingsberekening houdt ook rekening met de belastingvrije drempel, die effectief wordt verleend door een belastingkorting. Deze korting is hoger voor belastingplichtigen met afhankelijke kinderen. De jaarlijkse belastingkorting wordt meestal door 12 gedeeld om het maandelijkse bedrag te bepalen dat de berekende maandelijkse belastingaanslag vermindert.

Belastingaftrekposten en Kortingen voor Werknemers

Werknemers in Griekenland kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekken en -kortingen die hun belastbaar inkomen of het te betalen bedrag aan belasting verlagen. Het primaire mechanisme om de belastingdruk op lager inkomen te verminderen, is het systeem van belastingkortingen gekoppeld aan de belastingvrije drempel.

De jaarlijkse belastingkorting wordt berekend op basis van het aantal afhankelijke kinderen:

Geen afhankelijke kinderen: Basis belastingkorting die een belastingvrije drempel biedt.
1 afhankelijke kind: Verhoogde belastingkorting.
2 afhankelijke kinderen: Nog hogere belastingkorting.
3 of meer afhankelijke kinderen: Hoogste belastingkorting.

Deze belastingkorting wordt toegepast op de berekende jaarlijkse belastingplicht. Als de belastingkorting de belastingplicht overschrijdt, is er geen inkomstenbelasting verschuldigd en wordt het overschot aan korting niet terugbetaald.

Bepaalde kosten kunnen ook aftrekbaar zijn of belastingvoordeel bieden, hoewel het bereik van aftrekbare kosten de afgelopen jaren beperkt is. Veel voorkomende gebieden die mogelijk enige belastingvoordelen bieden, zijn onder andere:

Specifieke soorten verzekeringspremies.
Donaties aan erkende liefdadigheidsinstellingen.
Bepaalde medische kosten (vaak onderhevig aan drempels of specifieke voorwaarden).
Uitgaven gerelateerd aan energiebesparingsmaatregelen voor vastgoed.

Werknemers worden over het algemeen geacht documentatie bij te houden voor kosten die zij willen claimen als aftrekposten of voor belastingkortingen naast de standaardtoeslagen.

Naleving van Belastingplicht en Rapportagedeadlines

Werkgevers in Griekenland hebben aanzienlijke rapportageverplichtingen met betrekking tot loonadministratie en werknemersbelastingen. De primaire maandelijkse verplichting is het indienen van de Analytische Periodieke Aangifte (APD) bij EFKA, met details over inkomsten en sociale zekerheidsbijdragen van werknemers. Deze aangifte is doorgaans verschuldigd voor het einde van de maand volgend op de payrollperiode.

Werkgevers moeten ook maandelijkse bronheffingsaangiften (Form F24) indienen voor de ingehouden inkomstenbelasting op de lonen van werknemers. De deadline voor indiening en betaling ligt meestal op de laatste werkdag van de maand volgend op de salarisbetaling.

Jaarlijks moeten werkgevers werknemers voorzien van een loonverklaring (vergelijkbaar met een W-2 of P60) waarin hun bruto inkomen, ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen over het vorige belastingjaar worden gespecificeerd. Deze verklaring is essentieel voor werknemers om hun persoonlijke belastingaangifte in te dienen.

Werknemers zijn verplicht hun jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelasting (Form E1) elektronisch in te dienen via het AADE (Autoriteit voor de Publieke Financiën) online portaal. De deadline voor indiening ligt doorgaans in juni of juli van het jaar volgend op het belastingjaar, hoewel soms uitstel wordt verleend. Belastingbetalingen die voortvloeien uit de jaarlijkse aangifte kunnen meestal in meerdere termijnen worden gedaan.

Bijzondere Belastingoverwegingen voor Buitenlandse Werknemers en Bedrijven

Buitenlandse personen die in Griekenland werken, zijn onderworpen aan Griekse inkomstenbelasting over hun in Griekenland gegenereerde inkomsten, als zij niet-residenten voor fiscale doeleinden zijn. Als ze als belastingplichtig in Griekenland worden beschouwd, worden ze belast op hun wereldwijde inkomen. Belastingresidentie wordt meestal vastgesteld op basis van factoren zoals fysieke aanwezigheid (meer dan 183 dagen in een kalenderjaar) of het hebben van Griekenland als hun centrum van belangrijke belangen.

Griekenland heeft een netwerk van Double Taxation Treaties (DTTs) met veel landen. Deze verdragen zijn gericht op het voorkomen dat individuen en bedrijven dubbel worden belast over hetzelfde inkomen en bepalen vaak welk land het primaire recht heeft op belastingheffing over specifieke soorten inkomsten, inclusief inkomsten uit werk. De bepalingen van een relevante DTT kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en hun werkgevers beïnvloeden.

Voor buitenlandse bedrijven die werknemers in Griekenland in dienst nemen, kan het vestigen van een permanent bedrijf (PE) belastingverplichtingen voor de vennootschapsbelasting in Griekenland veroorzaken. Maar ook zonder een PE kunnen buitenlandse bedrijven loonbelasting- en socialezekerheidsverplichtingen hebben als ze rechtstreeks werknemers in Griekenland in dienst nemen die er wonen en werken. Het gebruik van een [Employer of Record]-dienst(/glossary/employer-of-record-eor/) is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om legaal werknemers in Griekenland in dienst te nemen zonder een eigen lokale entiteit of PE te vestigen, en de loon, belasting en nalevingslasten over te dragen aan de EOR.

Griekenland biedt ook bepaalde speciale belastingregimes, zoals het non-domicile belastingregime voor high-net-worth-individuals die hun belastingresidentie naar Griekenland verplaatsen, en mogelijk incentives om buitenlandse talenten aan te trekken, hoewel de toepasselijkheid hiervan op standaard arbeidsinkomsten en loonverplichtingen zorgvuldig moet worden beoordeeld.