Arbeidsbelastingen in Griekenland

Greece beschikt over een uitgebreid belastingsysteem dat zowel werkgevers als werknemers raakt. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven die binnen het land opereren en voor individuen die er inkomen verdienen. Het systeem omvat inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en diverse andere heffingen, met specifieke regels voor inhouding, rapportage en naleving.

Voor bedrijven employing staff in Greece, het navigeren door loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen is een belangrijke verantwoordelijkheid. Evenzo zijn werknemers onderworpen aan inkomstenbelasting over hun inkomsten, met regelingen voor diverse aftrekken en toeslagen die invloed kunnen hebben op hun uiteindelijke belastingplicht. Op de hoogte blijven van de relevante tarieven, drempels en deadlines is essentieel voor het waarborgen van naleving en het voorkomen van mogelijke boetes.

Employer of Record Sociaal Zekerheids- en Loonbelastingverplichtingen

Werkgevers in Griekenland zijn voornamelijk verantwoordelijk voor het bijdragen aan het sociale zekerheidsstelsel namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse uitkeringen, waaronder pensioenen, gezondheidszorg, werkloosheid en andere sociale zekerheidsprogramma's. De bijdragen worden berekend als een percentage van het brutosalaris van de werknemer, tot een bepaalde limiet. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij, waarbij de werkgever een groter aandeel betaalt.

Het hoofd van het sociale zekerheidsfonds is het Hellenic Social Security Fund (EFKA). Contributiepercentages kunnen iets variëren afhankelijk van de specifieke sector of beroep, maar algemene tarieven gelden voor de meeste werknemers in de private sector.

Contributietype	Werkgevercentage	Werknemerspercentage	Totaalpercentage
Hoofd Pensioen	13.33%	6.67%	20.00%
Aanvullend Pensioen	3.25%	3.25%	6.50%
Gezondheidszorg (als geld)	4.30%	2.15%	6.45%
Gezondheidszorg (in natura)	2.55%	1.27%	3.82%
Werkloosheid	2.49%	1.00%	3.49%
Arbeidsrisico	1.00%	0.00%	1.00%
Totaal (Geschat)	26.92%	14.34%	41.26%

Opmerking: Tarieven kunnen wijzigen en variëren afhankelijk van specifieke omstandigheden of collectieve overeenkomsten. Er geldt jaarlijks een maximum verzekerbaar verdienlimiet.

Naast sociale zekerheid kunnen werkgevers ook verantwoordelijk zijn voor andere kleine bijdragen of heffingen, afhankelijk van de sector of specifieke omstandigheden. Loonbelasting wordt voornamelijk afgehandeld via de inhoudingsmechanisme op de lonen van werknemers.

Inhouding van inkomstenbelasting

Werkgevers in Griekenland zijn verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de lonen en wedennen die aan hun werknemers worden betaald, op maandbasis. Dit ingehouden bedrag is een vooruitbetaling op de jaarlijkse inkomstenbelastingplicht van de werknemer. Het bedrag dat ingehouden moet worden, wordt berekend op basis van het bruto inkomen van de werknemer, rekening houdend met de toepasselijke inkomstenbelastingtarieven en eventuele vrijstellingen of aftrekken.

Griekenland hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem, wat betekent dat hogere inkomens tegen hogere tarieven worden belast. De belastingtarieven en -schijven die van toepassing zijn op arbeidsinkomen zijn doorgaans als volgt:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (€)	Belastingtarief (%)
0 - 10.000	9
10.001 - 20.000	19
20.001 - 30.000	28
30.001 - 40.000	36
40.001+	44

Opmerking: Deze schijven en tarieven gelden voor inkomsten uit arbeid en pensioen.

De inhoudingsberekening houdt ook rekening met de belastingvrijstelling, die feitelijk wordt verleend via een belastingkorting. Deze korting is hoger voor belastingplichtigen met afhankelijke kinderen. De jaarlijkse belastingkorting wordt meestal door 12 gedeeld om het maandelijkse bedrag te bepalen dat de berekende maandelijkse belastingverplichting vermindert.

Werknemersbelastingaftrekken en toeslagen

Werknemers in Griekenland kunnen profiteren van bepaalde belastingaftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen of het te betalen belastingbedrag verminderen. Het primaire mechanisme om de belastingdruk op lagere inkomens te verminderen, is het belastingkortingssysteem gekoppeld aan de belastingvrije drempel.

De jaarlijkse belastingkorting wordt berekend op basis van het aantal afhankelijke kinderen:

Geen afhankelijke kinderen: Basis belastingkorting die een belastingvrije drempel biedt.
1 afhankelijke kind: Verhoogde belastingkorting.
2 afhankelijke kinderen: Verdere verhoogde belastingkorting.
3 of meer afhankelijke kinderen: Hoogste belastingkorting.

Deze belastingkorting wordt toegepast op de berekende jaarlijkse belastingplicht. Als de belastingkorting de belastingplicht overstijgt, is er geen inkomstenbelasting verschuldigd en wordt het teveel aan korting niet teruggevorderd.

Bepaalde uitgaven kunnen ook aftrekbaar zijn of belastingvoordelen bieden, hoewel het bereik van aftrekbare uitgaven in recente jaren is beperkt. Veelvoorkomende gebieden die enige vorm van belastingvoordeel kunnen bieden, zijn onder meer:

Specifieke soorten verzekeringspremies.
Donaties aan erkende goede doelen.
Bepaalde medische uitgaven (vaak onderhevig aan drempels of specifieke voorwaarden).
Uitgaven gerelateerd aan energiebesparende upgrades voor onroerendgoed.

Werknemers zijn over het algemeen verplicht documentatie te bewaren voor eventuele uitgaven die ze willen claimen als aftrekposten of voor belastingkortingen bovenop de standaardtoeslagen.

Naleving van belastingregels en rapportagedeadlines

Werkgevers in Griekenland hebben aanzienlijke rapportageverplichtingen met betrekking tot loonadministratie en werknemersbelastingen. De primaire maandelijkse verplichting is het indienen van de Analytische Periodieke Verklaring (APD) bij EFKA, waarin de werknemersverdiensten en sociale zekerheidsbijdragen worden gespecificeerd. Deze verklaring moet meestal worden ingediend vóór het einde van de maand na de loonperiode.

Werkgevers moeten ook maandelijkse bronbelastingaangiften (Formulier F24) indienen voor de ingehouden inkomstenbelasting op de lonen van werknemers. De deadline voor deze indiening en betaling is gewoonlijk de laatste werkdag van de maand na betaling van de lonen.

Jaarlijks moeten werkgevers werknemers voorzien van een loonbewijs (vergelijkbaar met een W-2 of P60) met details over hun bruto-inkomen, ingehouden inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen over het vorige belastingjaar. Dit bewijs is essentieel voor werknemers bij het indienen van hun persoonlijke inkomstenbelastingaangifte.

Werknemers moeten hun jaarlijkse persoonlijke inkomstenbelastingaangifte (Formulier E1) elektronisch indienen via het portaal van de AADE (Zelfstandige Autoriteit voor Overheidsinkomsten). De deadline voor indiening is meestal in juni of juli van het jaar volgend op het belastingjaar, hoewel uitstel soms wordt verleend. Betalingen van belasting die voortvloeien uit de jaarlijkse aangifte kunnen meestal in meerdere termijnen worden voldaan.

Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse personen die in Griekenland werken, zijn onderworpen aan Griekse inkomstenbelasting over hun Griekse inkomsten, indien ze niet-residenten voor belastingdoeleinden zijn. Als ze worden beschouwd als belastingresidenten van Griekenland, worden zij belast op hun wereldwijde inkomen. Belastingresidenten worden doorgaans bepaald door factoren zoals fysieke aanwezigheid (meer dan 183 dagen in een kalenderjaar) of het hebben van Griekenland als hun centrum van vitale belangen.

Griekenland heeft een netwerk van Dubbele Belastingverdragen (DTT) met veel landen. Deze verdragen zijn bedoeld om te voorkomen dat particulieren en bedrijven dubbel worden belast over hetzelfde inkomen en bepalen vaak welk land het primaire recht heeft om specifieke soorten inkomsten te belasten, inclusief arbeidsinkomen. De bepalingen van een relevante DTT kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en hun werkgevers beïnvloeden.

Voor buitenlandse bedrijven die werknemers in Griekenland in dienst nemen, kan het opzetten van een vaste inrichting (PE) de vennootschapsbelastingverplichtingen in Griekenland activeren. Echter, zelfs zonder een PE kunnen buitenlandse bedrijven nog steeds loonbelasting- en sociale zekerheidsverplichtingen hebben als zij rechtstreeks werknemers in dienst hebben die in Griekenland wonen en werken. Het gebruik van een [Employer of Record]-dienst(/glossary/employer-of-record-eor/) is een gangbare strategie voor buitenlandse bedrijven om wettelijk werknemers in Griekenland in dienst te nemen zonder een eigen lokale entiteit of PE op te richten, waarbij de loon-, belasting- en nalevingslasten worden overgedragen aan de EOR.

Griekenland biedt ook bepaalde speciale belastingregimes, zoals het non-domicile belastingregime voor hoge-net-waarde personen die hun belastingresidentie naar Griekenland verplaatsen, en mogelijk incentives om buitenlandse talenten aan te trekken, hoewel de toepasbaarheid hiervan op standaard arbeidsinkomen en loonbelastingverplichtingen zorgvuldig moet worden beoordeeld.