Finland

In Finland hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot loonadministratie, vennootschapsbelasting en andere bijdragen.

Loonheffingen

• Sociale bijdragen van de werkgever: Deze bijdragen variëren op basis van verschillende factoren en omvatten:
  • Pensioenverzekering: Ongeveer 17,38% van het salaris van de werknemer.
  • Werkloosheidsverzekering: 0,20% over de totale vergoeding tot €2.455.500, en 0,80% over elk bedrag dat deze drempel overschrijdt.
  • Ongevallenverzekering: Ongeveer 0,54% van het totale loonsom.
  • Groepslevensverzekering: Ongeveer 0,06% van het totale loonsom.
  • Ziekteverzekering: 1,87% van het salaris van de werknemer.
• Sociale bijdragen van de werknemer (ingehouden door de werkgever): Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van deze bijdragen op de salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de juiste autoriteiten. Deze omvatten:
  • Pensioenverzekering: 7,15% voor werknemers van 17-52 en 63-67 jaar, en 8,65% voor degenen van 53-62 jaar.
  • Ziekteverzekering: 1,52%, inclusief een Medicare-bijdrage van 1,06% en een dagbijdrage van 0,84% (vrijgesteld voor jaarsalarissen onder €16.862).
  • Werkloosheidsverzekering: 0,59% van het salaris van de werknemer.
• Loonbelastinginhouding: Werkgevers moeten loonbelasting inhouden van de salarissen van werknemers op basis van de belastingkaart van de werknemer. Het belastingtarief hangt af van verschillende factoren, waaronder inkomen, gemeente en aftrekposten.
• Loonrapportage en -betaling: Werkgevers moeten maandelijks looninformatie rapporteren en ingehouden belastingen en sociale bijdragen afdragen, meestal voor de 12e van de volgende maand.
• Belastingkaart: Werkgevers moeten de belastingkaart van de werknemer voor 2025 gebruiken om het juiste inhoudingstarief te bepalen.

Vennootschapsbelasting (CIT)

• CIT-tarief: Het vennootschapsbelastingtarief in Finland is 20%.
• Betaalschema: CIT wordt vooraf betaald in termijnen, ofwel twee keer per jaar of in twaalf termijnen.
• Eindbetaling en beoordeling: De uiterste betaaldatum voor de finale CIT-betaling is de 3e dag van de tweede maand na voltooiing van de belastingbeoordeling. Belastingplichtigen kunnen verzoeken om wijzigingen in hun voorafbetalingen totdat de beoordeling is voltooid (binnen tien maanden na het einde van het fiscale jaar).

Andere Belastingverplichtingen

• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Het standaard BTW-tarief is 24%. Een verlaagd tarief van 14% is van toepassing op bepaalde goederen en diensten.
• Overdrachtsbelasting: Deze belasting geldt voor vastgoed- en aandeeloverdrachten. De tarieven zijn 3% voor onroerend goed en 1,5% voor aandelen en andere effecten.
• Invoerrechten: Goederen die van buiten de EU worden geïmporteerd zijn onderhevig aan invoerrechten.
• Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM): Dit mechanisme is van toepassing op de invoer van bepaalde goederen in Finland.

Belangrijke Data en Deadlines

• Deadlines voorgedrukte belastingaangifte (2025):
  • Werknemers en gepensioneerden: 15, 22 en 29 april.
  • Zelfstandigen en landbouwers: 1 april.
• Uiterste betaaldatum werkgeversbijdragen: Over het algemeen is dit de 12e van de maand volgend op de betaaldagmaand. Bijvoorbeeld, de bijdragen voor april-salarissen zijn doorgaans verschuldigd op 12 mei.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en aan verandering onderhevig kan zijn. Raadpleging van een belastingprofessional wordt aanbevolen voor specifieke situaties en actueel advies.

In Finland worden werknemers onderworpen aan diverse inhoudingen op hun bruto salaris, voornamelijk voor belastingen en sociale zekerheidsbijdragen. Deze inhoudingen worden bepaald door factoren zoals inkomensniveau, woonplaats en individuele omstandigheden.

Inkomstenbelasting

• Staatsinkomstenbelasting: Progressieve belastingtarieven zijn van toepassing. Vanaf 2025 zijn de belastingtarieven en schijven als volgt:

  • €0-€19.900: 0%
  • €19.901-€29.700: 12,64% (over het bedrag boven €19.900)
  • €29.701-€49.000: 19% (over het bedrag boven €29.700)
  • €49.001-€85.800: 30,25% (over het bedrag boven €49.000)
  • Boven €85.800: 34% (over het bedrag boven €85.800)

• Gemeentelijke inkomstenbelasting: Varieert per gemeente. Het tarief in Helsinki is bijvoorbeeld 18,5% voor 2025.

• Kerkbelasting: Geheven op leden van de Evangelisch-Lutherse Kerk of de Finse Orthodoxe Kerk. Het tarief varieert, maar ligt gemiddeld rond 1-2%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Pensioenbijdragen (Työeläkemaksu): Een percentage van het inkomen, meestal rond 7-8%, afhankelijk van de leeftijd.

• Werkloosheidsverzekering (Työttömyysvakuutusmaksu): Wordt bijgedragen door zowel werknemers als werkgevers, met het deel van de werknemer rond 1,5%.

• Ziektekostenverzekering: Een percentage van het inkomen, ook afhankelijk van de leeftijd.

Andere Inhoudingen

• Vakbondsgelden: Aftrekbaar als de werknemer lid is van een vakbond.

• Woon-werkverkeerkosten aftrek: Reiskosten tussen huis en werk zijn aftrekbaar met een maximale toelage van €7.000 en nadat een drempel van €900 is overschreden. Openbaar vervoerkosten zijn meestal de basis voor deze aftrek, tenzij een ander vervoermiddel goedkoper is of er geen openbaar vervoerverbinding is.

Aftrekkingen en Toelagen voor Zakelijke Reizen

• Kilometervergoeding: €0,59 per kilometer voor het gebruik van een privéauto voor zakelijke reizen.

• Belastingvrije Vergoedingen: Werkgevers kunnen werknemers belastingvrij vergoeden voor andere zakelijke reiskosten (bijv. accommodatie, maaltijden), tot de limieten die zijn vastgesteld door de Belastingdienst.

Belastingjaar en Deadlines

Het Finse belastingjaar loopt gelijk met het kalenderjaar (1 januari tot 31 december). Werkgevers moeten belastingen en sociale zekerheidsbijdragen inhouden op salarissen van werknemers en deze maandelijks rapporteren aan de Belastingdienst. Individuen ontvangen doorgaans een vooraf ingevulde belastingaangifte in het voorjaar en kunnen hun definitieve aangifte online indienen via MyTax, per post, of met hulp van belastingadviseurs. De deadline voor het indienen van de belastingaangifte is meestal in mei. Het is raadzaam om de exacte datum te bevestigen, aangezien deze informatie geldig is vanaf 5 februari 2025.

Zeevarenden

Voor werknemers die aan boord van Finse schepen werken, wordt een belastingbronstarief van 35% op hun salaris toegepast. Een aftrek van €510 per maand (€17 per dag) is toegestaan voordat er wordt ingehouden als de werknemer een belastingbronkaart met de toepasselijke aftrek heeft. Beoordeling volgens het progressieve belastingschema kan als alternatief worden aangevraagd.

Finland's belasting op toegevoegde waarde (btw), bekend als arvonlisävero (ALV), is een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-Tarieven

• Standaardtarief: 25,5% (van kracht vanaf 1 september 2024)

• Verminderde tarieven:

  • 14%: Toegepast op voedingsmiddelen (exclusief bepaalde snoepjes en chocolade vanaf 1 juni 2025), restaurant- en cateringdiensten, bepaalde landbouwbenodigdheden, frisdranken, afhaalmaaltijden. Vanaf 1 januari 2025 is dit tarief ook van toepassing op goederen die eerder onder het 10% tarief vielen, zoals boeken, farmaceutische producten, binnenlands personenvervoer, accommodatie en toegang tot culturele en sportevenementen. Bepaalde sanitaire producten en kinderluiers vallen ook onder dit tarief.
  • 10%: Toegepast op kranten en tijdschriften (zowel gedrukt als elektronisch).

• Nultarief (0%): Van toepassing op specifieke goederen en diensten, waaronder intracommunautair en internationaal vervoer, bepaalde publicaties door non-profit organisaties en enkele transacties met betrekking tot goud.

Registratiedrempels

• Binnenlandse bedrijven: €20.000 per jaar (van kracht vanaf 1 januari 2025)
• Afstandsverkopen vanuit andere EU-landen aan Finse consumenten: €10.000 per jaar.
• Niet-ingezeten bedrijven met belastbare leveringen in Finland: Geen drempel, verplichte registratie.

Aangifte en Betaling

• Aangiftefrequentie:

  • Maandelijks: Jaarlijkse omzet boven €100.000.
  • Per kwartaal: Jaarlijkse omzet tussen €30.000 en €100.000.
  • Jaarlijks: Jaarlijkse omzet onder €30.000. Let op: Niet-ingezeten bedrijven moeten mogelijk maandelijks aangifte doen.

• Deadlines:

  • Maandelijkse/kwartaal aangiften: 12e dag van de tweede maand na de rapportageperiode. Bijvoorbeeld, voor maart is het 12 mei.
  • Jaarlijkse aangiften: Eind februari van het volgende jaar.

• Indiening: Elektronisch via de MyTax-service.

Vrijgestelde Goederen en Diensten

Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw, wat betekent dat er geen btw in rekening wordt gebracht en de voorbelasting niet kan worden teruggevorderd. Deze omvatten:

• Gezondheidszorg en medische diensten.

• Sociale diensten.

• Onderwijs (algemeen, beroeps- en universitair niveau).

• Financiële en verzekeringsdiensten.

• Verkoop en langetermijnverhuur van onroerend goed en appartementen. (kortetermijnverhuur is niet vrijgesteld)

• Auteursrechten.

Aanvullende Informatie

• Bedrijven die vrijgestelde leveringen doen, kunnen zich niet registreren voor btw, behalve in specifieke gevallen waarin vrijwillige registratie is toegestaan.

• Niet-EU bedrijven die in Finland opereren, moeten over het algemeen een fiscale vertegenwoordiger aanstellen.

• Correcties van btw-aangiften onder €500 kunnen worden gedaan via de volgende btw-aangifte, terwijl die boven dit bedrag een corrigerende btw-aangifte vereisen.

• De verstrekte informatie is gebaseerd op de huidige wetgeving vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het is altijd aan te raden om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke situaties.

Bedrijven- en Persoonlijke Belastingvoordelen in Finland voor 2025

Finland biedt verschillende belastingvoordelen voor bedrijven en particulieren in 2025. Deze voordelen zijn bedoeld om economische groei te stimuleren, onderzoek en ontwikkeling te bevorderen en investeringen in groene technologieën te ondersteunen. Let op dat sommige details van deze voordelen per 5 februari 2025 nog steeds kunnen wijzigen.

Bedrijfsbelastingvoordelen

• Groene Investeringskorting: Een belastingkorting voor grootschalige industriële investeringen die bijdragen aan de overgang naar een CO2-neutrale economie. De korting is gepland op 20% van het investeringsbedrag, met een maximum van €150 miljoen per investering. Het is gericht op winstgevende bedrijven en aftrekbaar van de vennootschapsbelasting. Beslissingen voor in aanmerking komende investeringen moeten voor eind 2025 gemaakt worden, en de korting is waarschijnlijk toepasbaar vanaf 2028. In aanmerking komende investeringen zijn onder meer batterij- en waterstofprojecten en fossielvrije staalproductie.
• R&D Belastingvoordelen: Finland biedt verhoogde aftrekposten voor Onderzoek en Ontwikkeling activiteiten. Bedrijven kunnen 100% van hun R&D-kosten aftrekken. Bovendien geldt een extra aftrek van 150% voor onderaannemingskosten gemaakt tussen 2022 en 2027, tot €500.000 per jaar. Er is ook een aftrek van 50% op R&D-lonen en aangekochte diensten, variërend van €5.000 tot €500.000.
• Belastingvrije Aandelen voor Werknemers: Niet-beursgenoteerde bedrijven kunnen belastingvrije aandelen aan werknemers aanbieden. Als de inschrijvingsprijs minstens gelijk is aan de wiskundige waarde van het aandeel, heeft de werknemer geen belastbaar voordeel.

Persoonlijke Belastingvoordelen

• Huiselijke Uitgaven Korting: Deze korting ondersteunt kosten in verband met renovaties en huishoudelijk werk. Voor 2025 is de maximale korting €1.600. Bij het inhuren van een bedrijf is de korting 35% van de arbeidskosten. Voor ingehuurde werknemers is de korting 13% van hun loon, inclusief werkgeversbijdragen.
• Belastingverlichting voor Buitenlandse Werknemers: Verhuiskosten voor buitenlandse werknemers die naar Finland verhuizen voor werk zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting. Dit is bedoeld om geschoolde arbeidskrachten naar het land te trekken.
• Progressieve Belasting voor Niet-Inwoners: Niet-inwoners kunnen kiezen voor progressieve belasting in plaats van het vaste bronbelastingtarief van 35%. Dit is onderhevig aan bepaalde criteria en vereist openbaarmaking van wereldwijde inkomsten.

Algemene Belastinginformatie voor 2025

• Vennootschapsbelasting (CIT): Het standaard CIT-tarief in Finland is 20%. Bedrijven met vaste inrichtingen in Finland zijn onderworpen aan CIT.
• Belastingkaarten: Vanaf 2025 zijn belastingkaarten geldig vanaf 1 januari, wat het bijhouden van belastingtarieven en inkomensplafonds vereenvoudigt.
• Inzendtermijnen voor Belastingaangiften: De indieningsdata voor individuele belastingaangiften in 2025 vallen vroeger dan voorgaande jaren, namelijk in april.
• BTW-wijzigingen: Wijzigingen in de BTW-tarieven op goederen en diensten en de BTW-beoordeling van kleine bedrijven worden in 2025 verwacht. Meer details zullen beschikbaar zijn dichter bij de implementatiedatum.

Deze informatie is uitsluitend bedoeld als algemene richtlijn en vormt geen professioneel belastingadvies. Het is belangrijk om een belastingadviseur te raadplegen voor specifieke begeleiding met betrekking tot uw situatie.