Belastingen in Canada

Werkgevers in Canada hebben verschillende fiscale verplichtingen, waaronder looninhoudingen, bijdragen en aangiftes.

Looninhoudingen en -afdragen

• Inkomstenbelasting: Inhouden van federale en provinciale/territoriale inkomstenbelasting op basis van het inkomen van de werknemer en TD1-formulieren.
• Canada Pension Plan (CPP): Zowel werkgever als werknemer dragen 5,95% bij van de pensioenbare verdiensten tot een maximum van $4.034,10 elk voor 2025.
• Quebec Pension Plan (QPP): In Quebec dragen zowel werkgever als werknemer 6,40% bij tot een jaarlijks maximum, dat jaarlijks wordt aangepast.
• Employment Insurance (EI): Buiten Quebec dragen werkgevers 1,63% bij van verzekerbare verdiensten tot een maximum van $1.403,43. In Quebec is het tarief 1,27% met een jaarlijks maximum van $1.093,47. Werknemers dragen ook bij aan EI.
• Afdragen frequentie: Bepaald door de CRA op basis van het gemiddelde maandelijkse inhoudingsbedrag en varieert, met vervaldatums meestal op de 15e van de volgende maand (of eerder afhankelijk van de remitter).

Werkgeversbijdragen

• Employer Health Tax (EHT): Van toepassing in sommige provincies (bijv. British Columbia, Ontario, Quebec) met variërende tarieven en vrijstellingen op basis van loonbedragen. Bijvoorbeeld, in BC zijn bedrijven met een loonlijst tot $1.000.000 vrijgesteld, tussen $1.000.001 en $1.500.000 betalen 5,85% over het overschrijdende bedrag boven $1.000.000, en die boven $1.500.000 betalen 1,95% van de totale loonlijst.

Aangifte- en rapportagevereisten

• T4/T4A/T5 Formulieren en Samenvattingen: Vervaldatum 28 februari, rapporteren van werknemerinkomen, commissies en beleggingsinkomen.
• T2 Vennootschapsbelastingaangifte: Vervaldatum zes maanden na het einde van het boekjaar van de vennootschap.
• NR4: Voor niet-resident werknemers, rapporteren van betaald inkomen en ingehouden belastingen. Vervaldatum 31 maart.

Andere overwegingen

• Zelfstandigen: Andere regels gelden, inclusief CPP-bijdragen tegen het dubbele van het werknemerspercentage en mogelijke EI-premies. Inkomstenbelastingaangiften moeten voor 15 juni worden ingediend.
• Niet-residenten: Werkgevers moeten belastingen inhouden voor niet-resident werknemers die in Canada werken, zelfs als er een belastingverdrag bestaat.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025, en regelgeving kan wijzigen. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

Canadese werknemers hebben verschillende inhoudingen op hun brutoloon, voornamelijk voor inkomstenbelasting, Canada Pension Plan (CPP) en Employment Insurance (EI).

Inkomstenbelasting

Inkomstenbelasting wordt ingehouden op basis van de verdiensten van de werknemer, de provincie van verblijf en de informatie op het TD1-formulier. Het TD1-formulier stelt werknemers in staat om persoonlijke belastingkredieten aan te vragen, waardoor het bedrag aan belasting dat wordt ingehouden, wordt verminderd. Belangrijke elementen die de inhoudingen voor inkomstenbelasting beïnvloeden, zijn onder andere:

• Basispersoonlijk Bedrag: Voor 2025 is het basispersoonlijk bedrag $16.129. Dit bedrag kan worden verminderd als het netto-inkomen meer dan $177.882 bedraagt.
• Andere Belastingkredieten: Aanvullende kredieten kunnen beschikbaar zijn afhankelijk van individuele omstandigheden zoals leeftijd, in aanmerking komende afhankelijken en pensioeninkomen.
• Belastingtarieven en Schijven: Canada hanteert een progressief belastingsysteem met verschillende tarieven afhankelijk van het inkomen.

Canada Pension Plan (CPP)

CPP-bijdragen zijn verplicht voor de meeste werkende Canadezen en bieden pensioen-, invaliditeits- en overlevingsuitkeringen. Voor 2025:

• Maximaal Pensioenbaar Verdienvermogen: $71.300
• Basisvrijstelling: $3.500
• CPP Bijdragetarief: De werknemer en werkgever dragen elk een percentage van de verdiensten bij tot het maximale pensioenbare verdienvermogen, na aftrek van de basisvrijstelling. Er is een extra CPP-verhoging, CPP2, toegepast op verdiensten tussen $71.300 en $81.200.
• QPP: Quebec heeft zijn eigen pensioenplan, het Quebec Pension Plan (QPP), met vergelijkbare parameters en bijdragetarieven.

Employment Insurance (EI)

EI-premies bieden tijdelijke financiële hulp aan werkloze Canadezen. Voor 2025:

• Maximaal Verzekerd Verdienvermogen: $65.700
• Maximaal Werknemerspremie: $1.077,48

Andere Inhoudingen

Werkgevers kunnen ook andere bedragen inhouden op de loonstrook van werknemers, waaronder:

• Vakbondslonen: Indien van toepassing, worden vakbondslonen ingehouden volgens collectieve overeenkomsten.
• Voordelenpremies: Bijdragen aan gezondheids-, tandheelkundige of andere voordelenplannen worden vaak ingehouden op het loon.
• Pensioenregeling Bijdragen: Werknemers kunnen bijdragen aan Registered Retirement Savings Plans (RRSP's) of andere pensioenregelingen via looninhoudingen.
• Garnituren: Door de rechtbank opgelegde inhoudingen zoals loonbeslag voor schuldaflossing kunnen ook van toepassing zijn.

Belangrijke Data en Deadlines

• T4-Formulier Deadline: Werkgevers moeten T4-formulieren uitreiken aan werknemers vóór 28 februari 2025.
• Aangiftedeadline voor Belasting: Voor de meeste werknemers is de deadline voor belastingaangifte 30 april 2025. Zelfstandigen hebben tot 16 juni 2025 de tijd om aangifte te doen, maar verschuldigde belastingen blijven verschuldigd op 30 april 2025.
• Afdrachtdeadlines voor Belasting: Personen die aanzienlijke belastingen verschuldigd zijn, moeten mogelijk gedurende het jaar in termijnen betalen. De deadlines voor 2025 zijn 17 maart, 16 juni, 15 september en 15 december.
• RRSP Bijdrage Deadline: De deadline om een RRSP-bijdrage te doen en deze af te trekken op je belastingaangifte van 2024 is 28 februari 2025.

Deze informatie is gebaseerd op de huidige wetgeving per 5 februari 2025 en onderhevig aan wijzigingen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele aanpassingen in belastingwetten en regelgeving.

Bedrijven in Canada en niet-resident bedrijven die in Canada verkopen, worden over het algemeen verplicht om de Goods and Services Tax (GST) of de Harmonized Sales Tax (HST) te innen en af te dragen. Vanaf 5 februari 2025 bedraagt het standaard GST-tarief 5% op de meeste goederen en diensten.

GST/HST Tarieven en Toepassing

• GST: Een 5% federale belasting die in heel Canada wordt toegepast.
• HST: Combineert de 5% GST met een provinciale verkoopbelasting in sommige provincies:
  • 13% (Ontario)
  • 15% (New Brunswick, Newfoundland and Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island)
• Provinciale Verkoopbelasting (PST): Sommige provincies hebben hun eigen PST naast de GST. Deze omvatten British Columbia (7%), Manitoba (7%) en Saskatchewan (6%).
• Quebec Verkoopbelasting (QST): Quebec heeft zijn eigen belasting op toegevoegde waarde (QST) van 9,975% die wordt geheven naast de 5% GST.
• Zero-Rated Supplies: Bepaalde goederen en diensten, zoals basisvoedingsmiddelen, voorgeschreven medicijnen en de meeste exporten, worden belast tegen een tarief van 0%.
• Vrijgestelde Leveringen: Sommige leveringen zijn vrijgesteld van GST/HST, zoals de meeste gezondheids-, onderwijs- en financiële diensten, evenals gebruikte residentiële woningen.

GST/HST Registratievereisten

• Drempel: Bedrijven met meer dan CAD $30.000 aan belastbare leveringen (inclusief zero-rated leveringen) binnen een enkel kalenderkwartaal of over een periode van 12 maanden moeten zich registreren voor GST/HST. Niet-resident digitale bedrijven hebben ook een drempel van CAD $30.000 op basis van een periode van 12 maanden.
• Vereenvoudigde Registratie: Een vereenvoudigd proces is beschikbaar voor niet-resident digitale bedrijven en andere specifieke entiteiten, mogelijk met afschaffing van de gebruikelijke borgsom en het aanbieden van kwartaalbetalingen.

GST/HST Aangifte en Afdracht

• Aangiftfrequentie: Bepaald door de jaarlijkse omzet uit belastbare leveringen:
  • Maandelijks: Meer dan CAD $6 miljoen
  • Per kwartaal: Tussen CAD $1,5 miljoen en $6 miljoen
  • Jaarlijks: Onder CAD $1,5 miljoen
• Deadlines:
  • Maandelijks/Per kwartaal: Eén maand na het einde van de rapportageperiode.
  • Jaarlijks (31 december jaarafsluiting): Betaling uiterlijk op 30 april, indiening uiterlijk op 15 juni (aangepast als dit op een weekend valt).
  • Jaarlijks (andere jaarafsluitingen): Drie maanden na het fiscale jaar.
• Methode: Aangifte kan elektronisch of op papier worden gedaan, afhankelijk van het bedrijf. Elektronische aangifte is verplicht voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan CAD$1,5 miljoen. Betalingen worden gelijktijdig gedaan via elektronische overboeking. Kwartaalbetalingen zijn toegestaan voor jaarlijkse aangiftes.

Tijdelijke GST/HST Vrijstelling (Verlopen)

Een tijdelijke GST/HST-vrijstellingsprogramma was van kracht van 14 december 2024 tot 15 februari 2025, voor bepaalde geïmporteerde goederen. Dit programma bood volledige vrijstelling van de GST/HST op kwalificerende artikelen.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg een belastingadviseur voor persoonlijk advies.

Canadese belastingvoordelen bieden verschillende kansen voor individuen en bedrijven.

Persoonlijke belastingkredieten en voordelen

Vanaf 5 februari 2025 zijn er verschillende federale belastingkredieten en voordelen beschikbaar voor Canadezen. Deze omvatten:

• Canada Child Benefit (CCB): Maandelijkse betalingen voor in aanmerking komende gezinnen met kinderen onder de 18 jaar, gebaseerd op het aangepaste gezinsnetto-inkomen.
• GST/HST Credit: Kwartaalbetalingen voor personen met lage tot modeste inkomens, gebaseerd op het aangepaste gezinsnetto-inkomen.
• Disability Tax Credit (DTC): Voor personen met ernstige en langdurige beperkingen in fysieke of mentale functies.
• Canada Workers Benefit (CWB): Een terugbetaalbare belastingkrediet voor in aanmerking komende personen en gezinnen met een laag inkomen.
• Caregiver Credit: Voor personen die een afhankelijke ondersteunen met een fysieke of mentale beperking.
• Home Accessibility Tax Credit: Voor in aanmerking komende uitgaven voor renovaties om de toegankelijkheid te verbeteren voor een senior of persoon met een handicap.
• Medical Expense Tax Credit: Voor in aanmerking komende medische kosten die een bepaalde drempel overschrijden op basis van het netto-inkomen.
• Tuition Tax Credit: Voor in aanmerking komende collegegeld voor post-secundair onderwijs.
• Student Loan Interest Tax Credit: Voor rente betaald op in aanmerking komende studieleningen.

Daarnaast is er tot 15 februari 2025 een tijdelijke GST/HST vrijstelling van kracht op bepaalde artikelen zoals boodschappen, snacks, restaurantmaaltijden en kinderschoenen. Een eenmalige Working Canadians Rebate van $250 wordt in de lente van 2025 uitgegeven aan in aanmerking komende personen die in 2023 hebben gewerkt en aan specifieke criteria voldoen.

Bedrijfsbelastingvoordelen

Verschillende federale belastingvoordelen zijn ook beschikbaar voor bedrijven die in Canada opereren. Enkele belangrijke programma's zijn:

• Scientific Research and Experimental Development (SR&ED) Tax Incentive Program: Biedt belastingkredieten en -aftrekken voor in aanmerking komende onderzoeks- en ontwikkelingsuitgaven.
• Manufacturing and Processing Profits Deduction: Biedt een belastingaftrek op inkomsten uit productie- en verwerkingsactiviteiten in Canada.
• Clean Economy Investment Tax Credits: Terugbetaalbare belastingkredieten voor investeringen in schone energie technologieën. Specifieke programma's bestaan voor waterstof, schone technologie, schone technologieproductie en koolstofafvang.
• Apprenticeship Job Creation Tax Credit (AJCTC): Biedt een niet-terugbetaalbare belastingkrediet voor werkgevers die in aanmerking komende stagiairs aannemen.
• Canadian Film or Video Production Tax Credit: Biedt een terugbetaalbare belastingkrediet voor in aanmerking komende Canadese film- en videoproducties.

Provinciale en Territoriale belastingvoordelen

Naast federale voordelen kunnen elke provincie en territorium hun eigen specifieke belastingkredieten en voordelen bieden. Het is essentieel om de relevante provinciale of territoriale bronnen te raadplegen voor details.

Het is belangrijk op te merken dat de criteria voor geschiktheid, specifieke bedragen en aanvraagprocedures voor deze belastingvoordelen kunnen variëren. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of gekwalificeerde belastingprofessionals te raadplegen voor gedetailleerde informatie en om de geschiktheid te bepalen. De hier verstrekte informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.