Canada

Canadese werkgevers hebben diverse belastingverplichtingen, waaronder loonheffingen, bijdragen en aangiften.

Loonheffingen en Afdrachten

• Inkomstenbelasting: Trek federale en provinciale/territoriale inkomstenbelastingen af op basis van het inkomen van de werknemer en TD1-formulieren.
• Canada Pension Plan (CPP): Zowel werkgever als werknemer dragen elk 5,95% bij van het pensioengevend inkomen tot een maximum van $4.034,10 in 2025.
• Quebec Pension Plan (QPP): In Quebec dragen zowel werkgever als werknemer 6,40% bij tot een jaarlijks maximum, dat jaarlijks wordt aangepast.
• Employment Insurance (EI): Buiten Quebec dragen werkgevers 1,63% bij van verzekerbare verdiensten tot een maximum van $1.403,43. In Quebec is het percentage 1,27% met een jaarlijks maximum van $1.093,47. Werknemers dragen ook bij aan EI.
• Afdrachtfrequentie: Bepaald door de CRA op basis van de gemiddelde maandelijkse inhoudingshoeveelheid en varieert, met vervaldatums meestal op de 15e van de volgende maand (of eerder afhankelijk van het type inhoudingsplichtige).

Werkgeversbijdragen

• Employer Health Tax (EHT): Van toepassing in sommige provincies (bijv. British Columbia, Ontario, Quebec) met variërende tarieven en vrijstellingen op basis van loonbedragen. Bijvoorbeeld, in BC zijn bedrijven met een loonlijst tot $1.000.000 vrijgesteld, die tussen $1.000.001 en $1.500.000 betalen 5,85% over het bedrag boven $1.000.000, en die meer dan $1.500.000 betalen 1,95% van het totale loon.

Vereisten voor Aangifte en Rapportage

• T4/T4A/T5 Formulieren en Samenvattingen: Uiterlijk op 28 februari, rapporteren van werknemersinkomen, commissies en investeringsinkomen.
• T2 Vennootschapsbelastingaangifte: Verschuldigd zes maanden na het einde van het boekjaar van de vennootschap.
• NR4: Voor niet-ingezeten werknemers, rapporteren van betaald inkomen en ingehouden belastingen. Uiterlijk op 31 maart.

Andere Overwegingen

• Zelfstandigen: Er gelden andere regels, waaronder CPP-bijdragen tegen het dubbele van het werknemerspercentage en mogelijke EI-premies. Inkomstenbelastingaangiften zijn verschuldigd op 15 juni.
• Niet-ingezetenen: Werkgevers moeten belastingen inhouden voor niet-ingezeten werknemers die in Canada werken, zelfs als er een belastingverdrag bestaat.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en regelgeving kan veranderen. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

Canadese werknemers hebben verschillende aftrekkingen op hun bruto loon, voornamelijk voor inkomstenbelasting, Canada Pension Plan (CPP) en Employment Insurance (EI).

Inkomstenbelasting

De inkomstenbelasting wordt afgetrokken op basis van het inkomen van de werknemer, de provincie van verblijf en de informatie op het TD1-formulier. Het TD1-formulier stelt werknemers in staat om persoonlijke belastingverminderingen te claimen, waardoor het bedrag van de ingehouden belasting vermindert. Belangrijke elementen die de inhoudingen voor inkomstenbelasting beïnvloeden, zijn onder meer:

• Basispersoonlijk bedrag: Voor 2025 is het basispersoonlijk bedrag $16.129. Dit bedrag kan worden verlaagd als het netto-inkomen hoger is dan $177.882.
• Andere belastingverminderingen: Afhankelijk van individuele omstandigheden zoals leeftijd, in aanmerking komende afhankelijke personen en pensioeninkomen, kunnen er extra verminderingen beschikbaar zijn.
• Belastingtarieven en schijven: Canada hanteert een progressief belastingstelsel met verschillende tarieven, afhankelijk van het inkomensniveau.

Canada Pension Plan (CPP)

CPP-bijdragen zijn verplicht voor de meeste werkende Canadezen en voorzien in pensioen-, invaliditeits- en nabestaandenuitkeringen. Voor 2025:

• Maximum pensioengevend inkomen: $71.300
• Basisvrijstelling: $3.500
• CPP-bijdragepercentage: Zowel de werknemer als de werkgever dragen een percentage van het inkomen bij tot het maximum pensioengevend inkomen, na aftrek van de basisvrijstelling. Er is een extra CPP-verhoging, CPP2, van toepassing op inkomsten tussen $71.300 en $81.200.
• QPP: Quebec heeft zijn eigen pensioenregeling, het Quebec Pension Plan (QPP), met vergelijkbare parameters en bijdragepercentages.

Employment Insurance (EI)

EI-premies bieden tijdelijke financiële bijstand aan werkloze Canadezen. Voor 2025:

• Maximum verzekerde inkomsten: $65.700
• Maximum premie werknemer: $1.077,48

Andere aftrekkingen

Werkgevers kunnen ook andere bedragen van het loon van de werknemer aftrekken, waaronder:

• Vakbondsbijdragen: Indien van toepassing, worden vakbondsbijdragen afgetrokken volgens collectieve overeenkomsten.
• Premies voor voordelen: Bijdragen aan gezondheids-, tandheelkundige of andere voordelen worden vaak van het loon afgetrokken.
• Bijdragen aan pensioenregelingen: Werknemers kunnen bijdragen aan Registered Retirement Savings Plans (RRSP's) of andere pensioenregelingen via looninhoudingen.
• Beslagen: Door de rechtbank bevolen inhoudingen, zoals loonbeslagen voor schuldenaflossing, kunnen ook van toepassing zijn.

Belangrijke data en deadlines

• T4-lipdeadline: Werkgevers moeten T4-slips aan werknemers verstrekken vóór 28 februari 2025.
• Belastingaangifte deadline: Voor de meeste werknemers is de deadline voor belastingaangifte 30 april 2025. Zelfstandigen hebben tot 16 juni 2025 om aangifte te doen, maar verschuldigde belastingen moeten nog steeds voor 30 april 2025 worden betaald.
• Termijnen voor belastingtermijnbetalingen: Personen die aanzienlijke belastingen verschuldigd zijn, moeten mogelijk het hele jaar door termijnbetalingen doen. De termijnen voor 2025 zijn 17 maart, 16 juni, 15 september en 15 december.
• RRSP-bijdrage deadline: De deadline om een RRSP-bijdrage te doen en deze op uw belastingaangifte van 2024 in mindering te brengen, is 28 februari 2025.

Deze informatie is gebaseerd op de huidige wetgeving vanaf 5 februari 2025 en kan veranderen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen in belastingwetten en -voorschriften.

Canadese bedrijven en niet-ingezeten bedrijven die in Canada verkopen, zijn over het algemeen verplicht de Goederen- en Dienstenbelasting (GST) of de Geharmoniseerde Verkoopbelasting (HST) te innen en af te dragen. Vanaf 5 februari 2025 is het standaard GST-tarief 5% op de meeste goederen en diensten.

GST/HST-tarieven en toepassing

• GST: Een federale belasting van 5% die overal in Canada van toepassing is.
• HST: Combineert de 5% GST met een provinciale omzetbelasting in sommige provincies:
  • 13% (Ontario)
  • 15% (New Brunswick, Newfoundland en Labrador, Nova Scotia, Prince Edward Island)
• Provinciale Verkoopbelasting (PST): Sommige provincies hebben hun eigen PST naast de GST. Dit geldt voor British Columbia (7%), Manitoba (7%) en Saskatchewan (6%).
• Quebecse Verkoopbelasting (QST): Quebec heeft zijn eigen belasting op toegevoegde waarde (QST) van 9,975% die wordt geheven naast de 5% GST.
• Nul-tariefleveringen: Bepaalde goederen en diensten, zoals basislevensmiddelen, voorgeschreven medicijnen en de meeste export, worden belast tegen een tarief van 0%.
• Vrijgestelde Leveringen: Sommige leveringen zijn vrijgesteld van GST/HST, zoals de meeste gezondheids-, onderwijs- en financiële diensten, evenals gebruikte woningen.

Registratievereisten voor GST/HST

• Drempel: Bedrijven met meer dan CAD $30.000 aan belastbare leveringen (inclusief leveringen met nul-tarief) binnen een enkele kalenderkwartaal of over een periode van 12 maanden moeten zich registreren voor GST/HST. Niet-ingezeten digitale bedrijven hebben ook een drempel van CAD $30.000, gebaseerd op een willekeurige periode van 12 maanden.
• Vereenvoudigde registratie: Er is een vereenvoudigd proces beschikbaar voor niet-ingezeten digitale bedrijven en andere specifieke entiteiten, wat mogelijk de gebruikelijke borgsomvereiste opgeeft en biedt de mogelijkheid voor kwartaalafdracht.

Indienen en afdracht van GST/HST

• Inzendfrequentie: Bepaald door jaarlijkse opbrengst uit belastbare leveringen:
  • Maandelijks: Meer dan CAD $6 miljoen
  • Per kwartaal: Tussen CAD $1,5 miljoen en $6 miljoen
  • Jaarlijks: Minder dan CAD $1,5 miljoen
• Deadlines:
  • Maandelijks/Per kwartaal: Een maand na het einde van de rapportageperiode.
  • Jaarlijks (boekjaar eindigend op 31 december): Betaling verschuldigd op 30 april, indiening verschuldigd op 15 juni (aangepast indien vallend op een weekend).
  • Jaarlijks (andere boekjaarafsluitingen): Drie maanden na het einde van het boekjaar.
• Methode: Indienen kan elektronisch of op papier, afhankelijk van het bedrijf. Elektronische indiening is verplicht voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van meer dan CAD $1,5 miljoen. Betalingen worden tegelijkertijd gedaan via elektronische overboeking. Kwartaaltermijnbetalingen zijn toegestaan voor jaarlijkse indieners.

Tijdelijke GST/HST-verlichting (Verlopen)

Een tijdelijk GST/HST-verlichtingsprogramma was van kracht van 14 december 2024 tot 15 februari 2025 op bepaalde ingevoerde goederen. Dit programma bood volledige verlichting van de GST/HST op in aanmerking komende items.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan wijzigingen onderhevig zijn. Raadpleeg een belastingprofessional voor persoonlijk advies.

Persoonlijke Belastingkortingen en Voordelen

Vanaf 5 februari 2025 zijn er verschillende federale belastingkortingen en voordelen beschikbaar voor Canadezen. Deze omvatten:

• Canada Child Benefit (CCB): Maandelijkse betalingen voor in aanmerking komende gezinnen met kinderen onder de 18 jaar, gebaseerd op het aangepaste netto gezinsinkomen.
• GST/HST-krediet: Kwartaalbetalingen voor individuen met lage tot bescheiden inkomens, gebaseerd op het aangepaste netto gezinsinkomen.
• Disability Tax Credit (DTC): Voor personen met ernstige en langdurige lichamelijke of geestelijke beperkingen.
• Canada Workers Benefit (CWB): Een terugbetaalbare belastingkorting voor in aanmerking komende personen en gezinnen met een laag inkomen.
• Zorgverlener Krediet: Voor personen die een afhankelijk familielid met een lichamelijke of geestelijke beperking ondersteunen.
• Home Accessibility Tax Credit: Voor in aanmerking komende uitgaven voor renovaties om de toegankelijkheid te verbeteren voor een senior of een persoon met een handicap.
• Medische Uitgaven Belastingkorting: Voor in aanmerking komende medische kosten die een bepaalde drempel overschrijden, gebaseerd op het netto inkomen.
• Collegegeld Belastingkorting: Voor in aanmerking komende collegegeldkosten voor het hoger onderwijs.
• Rente op Studieleningen Belastingkorting: Voor rente betaald over in aanmerking komende studieleningen.

Daarnaast is er tot 15 februari 2025 een tijdelijke GST/HST-vrijstelling van toepassing op bepaalde artikelen zoals boodschappen, snacks, restaurantmaaltijden en kinderkleding. Een eenmalige Working Canadians Rebate van $250 wordt in het voorjaar van 2025 uitgegeven aan in aanmerking komende personen die in 2023 hebben gewerkt en aan specifieke criteria voldoen.

Zakelijke Belastingstimulansen

Er zijn ook verschillende federale belastingstimulansen beschikbaar voor bedrijven die in Canada opereren. Enkele belangrijke programma's zijn:

• Programma voor Wetenschappelijk Onderzoek en Experimentele Ontwikkeling (SR&ED) Belastingstimulans: Biedt belastingkredieten en aftrekken voor in aanmerking komende onderzoeks- en ontwikkelingsuitgaven.
• Aftrek voor Winst uit Productie en Verwerking: Biedt een belastingaftrek op het inkomen uit productie- en verwerkingsactiviteiten in Canada.
• Belastingkredieten voor Investeringen in een Schone Economie: Terugbetaalbare belastingkredieten zijn beschikbaar voor investeringen in schone energietechnologieën. Er zijn specifieke programma's voor waterstof, schone technologie, productie van schone technologie en koolstofafvang.
• Apprenticeship Job Creation Tax Credit (AJCTC): Biedt een niet-terugbetaalbaar belastingkrediet voor werkgevers die in aanmerking komende leerling-werknemers aannemen.
• Canadian Film or Video Production Tax Credit: Biedt een terugbetaalbaar belastingkrediet voor in aanmerking komende Canadese film- en videoproducties.

Provinciale en Territoriale Belastingstimulansen

Naast federale stimulansen kan elke provincie en elk territorium zijn eigen specifieke belastingkortingen en voordelen aanbieden. Het is essentieel om de relevante provinciale of territoriale bronnen te raadplegen voor details.

Het is belangrijk op te merken dat de geschiktheidscriteria, specifieke bedragen en aanvraagprocedures voor deze belastingstimulansen kunnen variëren. Het wordt aanbevolen om officiële overheidsbronnen of gekwalificeerde belastingprofessionals te raadplegen voor gedetailleerde informatie en om de geschiktheid te bepalen. De hier verstrekte informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.