Werkgeversbelastingen en Bijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Vennootschapsbelasting (BIT)	30%	Netto winst
Vennootschapsbelasting (CIT)	25% (andere bedrijven); 30% (overheidsbedrijven)	Netto winst
Provident Fund (PF)	5% (wergeversbijdrage)	Brutoloon

Indienen & Compliance

• Maandelijkse afdracht van Inkomstenbelasting (PIT) ingehouden en Provident Fund-bijdragen: 15e dag van de volgende maand.
• Jaarlijkse Aangifte Inhoudingstaks (Formulier 10T): 30 april van het volgende jaar.
• Jaarlijkse aangifte van Vennootschapsbelasting (BIT)/Inkomstenbelasting (CIT): 30 april na afloop van het winstjaar.

Werknemersbelastingaftrekposten in Bhutan worden vastgesteld door de Income Tax Act van 2025, met inbegrip van verschillende aftrekken en vrijstellingen.

Directe belastingen

Inkomstenbelasting (PIT)

Bhutan hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel, met tarieven die oplopen tot 30%. Een belastingvrije persoonlijke vrijstelling van Nu 300.000 is van toepassing. Aftrekken en vrijstellingen uit het PIT-regime omvatten bijdragen aan het Provident Fund (PF) en de Gratuity Insurance Scheme (GIS), verzekeringspremies en specifieke vergoedingen voor onderwijs- en huurkosten. De deadline voor het indienen van PIT-aangiften is meestal 30 april van het volgende jaar (bijvoorbeeld 30 april 2027 voor het inkomstenjaar 2026).

Toegestane aftrekken & vrijstellingen

• Standaardaftrek: Een standaardaftrek van 15% van het totale arbeidsinkomen, of Nu 150.000, afhankelijk van wat lager is, vervangt eerdere aftrekken voor bijdragen aan PF en GIS.
• Huurinkomen Aftrekken: 20% van het huurinkomen kan worden afgetrokken voor reparaties, onderhoud, renteverschillen, stedelijke belastingen en verzekeringspremies.
• Dividenden Vrijstelling: De eerste Nu 10.000 aan dividendinkomsten is vrijgesteld. Rente op leningen voor aandelenbezit is ook aftrekbaar. Dividendinkomsten boven Nu 30.000 worden onderworpen aan een bronbelasting van 10% (TDS).
• Overige Inkomsten Aftrek: Een aftrek van 30% is toegestaan op bruto overige inkomsten.
• Verzekeringspremies: Premies betaald aan erkende verzekeringsmaatschappijen zijn aftrekbaar, tot Nu 50.000.
• Onderwijsvergoeding: Werkelijke onderwijs kosten voor dependents (binnen Bhutan) tot Nu 50.000 per kind kunnen worden afgetrokken, met een totaal plafond van Nu 350.000. Bewijsstukken, zoals schoolattestaties, zijn vereist.
• Inkomsten uit Cash Crop Aftrekken: 30% van de inkomsten uit cash crops is aftrekbaar.
• Disability Relief: Een aftrek van Nu 40.000 is beschikbaar voor personen met een handicap, of voor degenen die een echtgenoot, ouder of kind met een gecertificeerde handicap ondersteunen.

Terug te houden belasting (TDS)

TDS geldt voor diverse inkomstencategorieën, waaronder salaris, huurinkomsten boven een bepaalde drempel, dividend boven Nu 30.000, en rente uit bepaalde bronnen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de juiste belasting op de salarissen van werknemers en het overmaken naar het Revenue & Customs Office.

Indirecte belastingen

Goods and Services Tax (GST)

Vanaf 1 januari 2026 heeft Bhutan een Goods and Services Tax (GST) ingevoerd tegen een standaardtarief van 5%, ter vervanging van het eerdere verkoopbelastingregime.

Douanerechten

Douanerechten worden geheven op geïmporteerde goederen, met tarieven vastgesteld door de Customs Act van 2017. De Fiscal Incentives Acts van 2017 en 2021 omschrijven specifieke vrijstellingen van douanerechten voor bepaalde sectoren.

Corporate en bedrijfsinkomstenbelasting

Vennootschapsbelasting (CIT)

CIT wordt geheven op de nettowinsten van bedrijven tegen een tarief van 22% vanaf 2026. Diverse aftrekken zijn toegestaan, inclusief arbeidskosten, afschrijving en rentekosten. De Fiscal Incentives Act biedt bepaalde belastingvrijstellingen en exemptions voor in aanmerking komende bedrijven. De deadline voor het indienen van CIT-aangiften is meestal 30 april van het volgende jaar (bijvoorbeeld 30 april 2027 voor het inkomstenjaar 2026).

Bedrijfsinkomstenbelasting (BIT)

BIT is per 2026 samengevoegd onder het systeem van de Personal Income Tax (PIT), waardoor de belastingstructuur voor niet-opgerichte bedrijven wordt vereenvoudigd. De deadline voor het indienen van PIT-aangiften, die nu ook bedrijfsinkomsten omvatten, is 30 april van het volgende jaar (bijvoorbeeld 30 april 2027 voor inkomstenjaar 2026).

Belastingadministratie

De Department of Revenue and Customs (DRC) is verantwoordelijk voor de belastingadministratie in Bhutan. Belastingplichtigen moeten zich registreren bij de DRC en belastingaangiften indienen volgens de voorgeschreven termijnen. Boetes kunnen worden opgelegd bij niet-naleving. Vanaf 2026 heft Bhutan een Goods and Services Tax (GST), een verbruiksbelasting die wordt toegepast op de meeste goederen en diensten.

Deze informatie is actueel vanaf 17 februari 2026 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen of de nieuwste officiële publicaties van het Bhutanese Ministry of Finance te raadplegen voor de meest actuele informatie.