Werkgevers hebben verschillende belastingverplichtingen die ze moeten nakomen. Een daarvan is de Belasting ingehouden aan de bron (TDS), een mechanisme voor het innen van inkomstenbelasting bij de bron van inkomen. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van TDS op salarissen van werknemers en het storten ervan bij de overheid. De tarieven voor TDS variëren afhankelijk van de aard van het inkomen en de verblijfsstatus van de belastingbetaler.

Bijdragen aan het Pensioenfonds

Werkgevers zijn ook verplicht bij te dragen aan het Pensioenfonds voor hun werknemers. Het bijdragetarief is doorgaans 10% van het basissalaris van de werknemer. Deze bijdragen zorgen voor pensioensparen en andere voordelen voor werknemers.

Vennootschapsbelasting

Bedrijven zijn onderworpen aan Vennootschapsbelasting (CIT) op hun belastbare winst. Het standaard CIT-tarief is 30%. CIT-aangiften moeten jaarlijks worden ingediend en belastingbetalingen moeten op kwartaalbasis worden gedaan.

Andere Belastingverplichtingen voor Werkgevers

Werkgevers kunnen ook verplicht zijn om omzetbelasting te innen en af te dragen bij de verkoop van goederen en diensten. Daarnaast kunnen zij verplicht zijn een Skills Development Levy te betalen, die wordt gebruikt om beroepsopleidingsprogramma's te financieren.

Werkgevers moeten er rekening mee houden dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Het is altijd raadzaam voor werkgevers om een belastingadviseur of accountant te raadplegen om te zorgen voor naleving van de nieuwste belastingvereisten.

In Bhutan wordt een progressief systeem voor de inkomstenbelasting gehanteerd. Dit betekent dat het belastingtarief stijgt naarmate het belastbare bedrag toeneemt. Voor de meest actuele belastingtarieven en -schijven wordt aanbevolen de officiële website van het Department of Revenue and Customs, Royal Government of Bhutan te raadplegen.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van hun werknemers op basis van de voorgeschreven belastingschijven. Dit staat bekend als bronheffing.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid

Werknemers zijn verplicht een deel van hun inkomsten bij te dragen aan het sociale zekerheidsstelsel van Bhutan. Het bijdragepercentage van de werknemer is 5% van het maandelijkse basisinkomen.

Provident Fund

Als uw werkgever deelneemt aan het Provident Fund, kan een deel van uw salaris worden ingehouden als uw bijdrage aan dit pensioenfonds. Bijdragepercentages aan het Provident Fund worden bepaald door een overeenkomst tussen de werknemer en werkgever.

Andere Mogelijke Inhoudingen

Sommige werkgevers bieden groepsverzekeringsregelingen aan en houden premies in op de salarissen van werknemers. Indien van toepassing, kunnen ook vakbondsbijdragen van uw salaris worden ingehouden.

BTW is een verbruiksbelasting die wordt toegepast op elke fase van de productie- en distributieketen van een product of dienst. Bedrijven betalen BTW over hun aankopen (voorbelasting) en innen BTW over hun verkopen (uitvoerbelasting). Het netto verschil wordt afgedragen aan de overheid. BTW is van toepassing op de levering van de meeste diensten, met enkele uitzonderingen zoals gezondheidszorg en onderwijs. Dienstverleners moeten BTW in rekening brengen over hun belaste diensten en kunnen de betaalde BTW over hun zakelijke uitgaven terugvorderen.

BTW-gevolgen voor diensten in Bhutan (Hypothetisch)

Als Bhutan een BTW zou invoeren, zou dit de volgende impact kunnen hebben op diensten:

Registratie en naleving

Bedrijven die belaste diensten leveren en een bepaalde jaarlijkse omzetdrempel overschrijden, zouden waarschijnlijk verplicht zijn zich te registreren voor BTW. BTW-geregistreerde bedrijven zouden de juiste administratie moeten bijhouden van verkoopfacturen, inkoopfacturen en BTW-aangiften. Bedrijven zouden periodiek BTW-aangiften moeten indienen en de netto verschuldigde BTW moeten afdragen.

Prijzen en kosten

BTW zou waarschijnlijk de kosten voor consumenten van belaste diensten verhogen, aangezien bedrijven de belastingdruk doorberekenen. Dienstverleners zouden BTW moeten meenemen in hun prijsstelling om concurrerend te blijven. Bedrijven zouden voorbelasting kunnen terugvorderen over de betaalde BTW voor zakelijke uitgaven, wat mogelijk een deel van de BTW-kosten kan compenseren.

Specifieke dienstensectoren

Diensten zoals boekhouding, juridisch advies, consultancy en ontwerp zouden waarschijnlijk aan BTW onderhevig zijn. Hotels, restaurants en touroperators zouden een BTW-impact kunnen zien, wat mogelijk de toerismeprijzen beïnvloedt. Telefoon-, internet- en softwarediensten zouden aan BTW onderhevig kunnen worden.

Potentiële voordelen van een BTW-systeem

BTW kan een belangrijke bron van belastinginkomsten voor de overheid zijn. BTW kan de belastinggrondslag verbreden door consumptie te belasten, waardoor het potentieel eerlijker is dan andere indirecte belastingen. Goed geïmplementeerde BTW-systemen kunnen de transparantie verbeteren en belastingontduiking verminderen.

Belangrijke overwegingen

Het implementeren van een BTW-systeem in Bhutan zou zorgvuldige analyse en ontwerp vereisen. De overheid zou een passend BTW-tarief moeten bepalen. Sommige diensten zouden vrijgesteld of nul-tarief kunnen zijn onder een Bhutaans BTW-systeem om de last voor specifieke sectoren of consumenten te verlichten. Uitgebreide voorlichtingscampagnes zouden nodig zijn om begrip en naleving van de BTW te waarborgen. De belastingautoriteiten zouden voldoende middelen en capaciteit nodig hebben om het BTW-systeem effectief te beheren.

De Fiscal Incentives Act van 2021 is de belangrijkste bron van belastingvoordelen in Bhutan. Deze wet biedt verschillende belangrijke stimulansen.

Directe Belastingvoordelen

• Belastingvrijstelling voor Kleine en Microbedrijven: Kleine en microbedrijven die gevestigd zijn in landelijke gebieden kunnen in aanmerking komen voor volledige vrijstelling van inkomstenbelasting tot 31 december 2024.
• Concessionele Belastingtarieven: Bedrijven in bepaalde hoogprioritaire sectoren, zowel nieuw opgerichte als bestaande, kunnen profiteren van verlaagde inkomstenbelastingtarieven (5% voor nieuwe, 15% voor bestaande) voor maximaal 5 jaar.
• Herinvesteringsaftrek: Industrieën in de productie- en dienstensector kunnen een herinvesteringsaftrek van 25% claimen op kapitaaluitgaven.
• Milieu-upgrade Stimulansen: Bedrijven kunnen belastingkortingen tot 15% ontvangen op uitgaven voor het aannemen van milieuvriendelijke technologie.

Indirecte Belastingvoordelen

• Vrijstellingen van Verkoopbelasting en Douanerechten: Bedrijven kunnen vrijstellingen ontvangen van verkoopbelasting en douanerechten op de import van installaties, machines, grondstoffen en primaire verpakkingsmaterialen.
• Vrijstelling van Rente-inkomsten: Financiële instellingen kunnen genieten van belastingvrijstelling op rente-inkomsten uit preferentiële leningen tot 31 december 2026.

Andere Stimulansen

• Stimulansen voor Grenssteden: Bedrijven in geselecteerde grenssteden kunnen in aanmerking komen voor een inkomstenbelastingconcessie van 10%.
• Werkgelegenheidsstimulansen: Bedrijven kunnen een extra aftrek van 100% claimen voor de tewerkstelling van extra Bhutanese staatsburgers voor drie jaar (tot 31 december 2026).

Geschiktheid en Aanvraag

• Prioritaire Sectoren: Stimulansen zijn vaak gericht op sectoren zoals cottage- en kleine industrieën, productie, IT/ITES, onderwijs, afvalbeheer en vergelijkbare gebieden.
• Goedkeuringsproces: Om in aanmerking te komen voor stimulansen onder de Fiscal Incentives Act, moeten bedrijven een goedkeuringscertificaat verkrijgen van de relevante autoriteiten, vaak het Ministerie van Economische Zaken.

Belangrijke Overwegingen

• Naleving en Rapportage: Bedrijven die profiteren van belastingvoordelen moeten voldoen aan rapportage- en administratievereisten.
• Mogelijke Terugvordering: Als bedrijven niet voldoen aan de voorwaarden van een stimulans, kunnen ze onderworpen worden aan terugvordering van belastingvoordelen.