Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (CASS) - Algemene Branche	10,5%	Brutosalaris
Sociale Zekerheid (CASS) - Pensioenbranche	6,5%	Brutosalaris
Inkomstenbelasting (IRPF) Inhouding	Progressief (0-10%)	Werknemersjaarlijks Inkomen
Niet-ingezeten Inkomstenbelasting (IRNR) Inhouding	10%	Bruto Betaling aan Niet-Inwoners

Aangifte & Compliance

• CASS-bijdragen zijn verschuldigd tot de laatste dag van de maand volgend op de salarisbetaling.
• IRPF-inhoudingen worden maandelijks of kwartaal betaald, meestal binnen de eerste 20 dagen van de maand volgend op de betalingsperiode.
• Werkgevers moeten vóór het begin van het jaar (bijvoorbeeld eind februari of maart) een jaarlijkse verklaring indienen waarin salarissen en ingehouden IRPF worden samengevat, volgend op het belastingjaar.

In Andorra bestaan de werknemersbelastingaftrekken voornamelijk uit inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven en schijven: Andorra's inkomstenbelastingstelsel is progressief. Vanaf 2025 is de eerste €24.000 van het jaarlijkse inkomen belastingvrij. Inkomen tussen €24.001 en €40.000 wordt belast tegen 5%, en elk inkomen boven €40.000 wordt belast tegen 10%. Deze informatie is geldig vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen.
• Voorheffing: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting direct op de salarissen van werknemers en het afdragen aan de overheid. Het inhoudingspercentage is gebaseerd op het inkomen van de werknemer uit het vorige belastingjaar en kan variëren van 1% (voor inkomens tussen €30.000 en €40.000) tot 7% (voor inkomens boven €150.000).
• Aftrekposten en vrijstellingen: Verschillende aftrekposten kunnen het belaste inkomen verminderen, waaronder vrijstellingen voor huur/verblijf, afhankelijke gezinsleden, kinderalimentatie en bijdragen aan pensioenfondsen. Werknemers kunnen ook hun sociale zekerheidsbijdragen aftrekken en tot €400 (3% van hun inkomen) voor algemene kosten.
• Aangifte en betaling: De aangifte voor de persoonlijke inkomstenbelasting moet worden ingediend en betaald tussen 1 april en 30 september van het jaar dat volgt op de verslagperiode. Individuele belastingaangiften zijn verplicht, en gezamenlijke aangifte is niet toegestaan.

Sociale Zekerheidsbijdragen (CASS)

• Werknemersbijdragen: Werknemers dragen 6,5% van hun bruto salaris bij aan de CASS.
• Aftrekbaarheid: De bijdragen van de werknemer aan de CASS zijn aftrekbaar van hun belastbaar inkomen.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar van Andorra loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Dubbele belasting: Andorra heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen, waardoor inwoners belasting die in het buitenland is betaald, kunnen aftrekken van hun in Andorra verschuldigde belasting.
• Fiscaal verblijf: Personen worden over het algemeen als fiscaal inwoner beschouwd als zij meer dan 183 dagen in Andorra verblijven gedurende een kalenderjaar.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan verandering. Voor de meest actuele informatie wordt aanbevolen contact op te nemen met een belastingadviseur of te verwijzen naar officiële overheidsbronnen.