Belastingen in Andorra

Andorra beschikt over een modern belastingsysteem dat onder meer persoonlijke inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting en indirecte belastingen omvat, naast een uitgebreid socialezekerheidsstelsel. Voor werkgevers en werknemers draait de primaire overweging om bijdragen aan de Cassa Andorrana de Seguretat Social (CASS) en de toepassing van Personal Income Tax (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques - IRPF). Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor conforme employment practices binnen de Principauté. Het systeem is ontworpen om internationaal competitief te zijn terwijl het essentiële sociale diensten en openbaar bestuur financiert.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Werkgevers in Andorra zijn voornamelijk verantwoordelijk voor het bijdragen aan de Cassa Andorrana de Seguretat Social (CASS), die gezondheidszorg, materniteit, paterniteit en pensioenvoorzieningen dekt. Bijdragen worden berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer. Binnen CASS zijn er twee takken: de algemene tak (gezondheid en materniteit/paterniteit) en de pensioen tak.

Contributietarieven voor 2026 zullen naar verwachting de huidige structuur volgen, met tarieven toegepast op het bruto salaris van de werknemer tot een bepaalde maximum bijdragegrondslag. Zowel de werkgever als de werknemer dragen bij, waarbij de werkgever het grootste deel betaalt.

CASS Tak	Werkgeverspercentage	Werknemerspercentage	Totaalpercentage
Algemeen (Gezondheid)	7%	3%	10%
Pensioen	8,5%	3,5%	12%
Totaal CASS	15,5%	6,5%	22%

Note: Deze tarieven zijn gebaseerd op de huidige wetgeving en worden verwacht te gelden voor 2026, onder voorbehoud van eventuele wettelijke wijzigingen.

De bijdragegrondslag is doorgaans het brutoloon van de werknemer, met een maximumlimiet. Voor 2026 wordt verwacht dat deze maximale grondslag jaarlijks door de overheid wordt vastgesteld. Bijdragen worden doorgaans maandelijks betaald. In Andorra zijn er geen aparte gemeentelijke of regionale loonbelasting; CASS is het belangrijkste socialezekerheidsbijdragensysteem.

Income Tax Withholding Requirements

Werkgevers zijn verplicht om Personal Income Tax (IRPF) in te houden op het salaris van hun werknemers. Het bedrag van IRPF dat moet worden ingehouden hangt af van het totale jaarlijkse inkomen van de werknemer en de toepasselijke aftrekken en vrijstellingen. Het IRPF-systeem van Andorra is progressief, met belastingtarieven die stijgen met het inkomen.

De IRPF-tarieven en -schijven voor 2026 worden naar verwachting als volgt:

Jaarlijks Belastbaar Inkomen (EUR)	Belastingtarief
Tot 24.000	0%
Van 24.001 tot 40.000	5%
Boven 40.000	10%

Werkgevers berekenen het maandelijkse inhoudingsbedrag op basis van het geprognosticeerde jaarlijkse inkomen van de werknemer, rekening houdend met standaard aftrekken en eventuele specifieke vrijstellingen die door de werknemer zijn aangegeven. De inhouding is een voorschot op de uiteindelijke jaarlijkse belastingaanslag van de werknemer.

Employee Tax Deductions and Allowances

Werknemers in Andorra kunnen profiteren van diverse aftrekken en vrijstellingen die hun belastbare inkomen voor IRPF-doeleinden verlagen. Deze omvatten:

• Algemenepersoonlijke vrijstelling: Een basisvrijstelling die voor alle belastingplichtigen beschikbaar is.
• Vrijstelling voor Afhankelijke: Extra vrijstellingen voor kinderen en andere afhankelijke gezinsleden.
• Vrijstelling voor Ascendants: Vrijstellingen voor afhankelijke ouders of grootouders.
• Vrijstelling voor Handicap: Specifieke vrijstellingen voor belastingplichtigen of hun afhankelijke met een handicap.
• Aftrekken voor Wonen: Aftrekken gerelateerd aan de primaire woning, zoals hypotheekrente of huur onder bepaalde voorwaarden.
• Aftrekken voor Onderwijs: Aftrekken voor opleidingskosten voor afhankelijke.
• Aftrekken voor Alimentatie en Kinderbijdragen: Betalingen op basis van een gerechtelijk bevel.
• Aftrekken voor Donaties: Donaties aan kwalificerende entiteiten.
• Aftrekken voor Investeringen: Bepaalde investeringen kunnen in aanmerking komen voor aftrekken.

De specifieke bedragen voor deze vrijstellingen en de voorwaarden voor het toepassen van aftrekken worden jaarlijks vastgesteld door belastingwetgeving en moeten door werkgevers in overweging worden genomen bij het berekenen van de maandelijkse IRPF-inhouding, op basis van de door de werknemer verstrekte informatie.

Tax Compliance and Reporting Deadlines

Werkgevers moeten zich houden aan specifieke termijnen voor CASS-bijdragen en IRPF-inhouding en -rapportage.

• CASS Bijdragen: Maandelijkse bijdragen zijn doorgaans verschuldigd op de laatste dag van de maand volgend op de maand waarin de salarissen zijn betaald.
• IRPF Inhouding: De bedragen die worden ingehouden op de salarissen van werknemers moeten maandelijks of per kwartaal worden betaald aan de belastingautoriteiten, afhankelijk van de omvang van de werkgever en het totale inhoudingsbedrag. De specifieke termijnen worden meestal vastgesteld binnen de eerste 20 dagen van de maand volgend op de betalingsperiode.
• Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers zijn verplicht om een jaarlijkse verklaring in te dienen waarin het totale salaris dat is betaald en de ingehouden IRPF voor elke werknemer in het voorgaande kalenderjaar worden samengevat. Deze verklaring is essentieel voor werknemers om hun jaarlijkse IRPF-aangifte in te dienen. De deadline voor deze jaarlijkse rapportage ligt doorgaans in de eerste maanden van het jaar (bijvoorbeeld eind februari of maart) na het belastingjaar.

Precieze documentatie en het bijhouden van salarissen, inhoudingen en bijdragen is essentieel voor compliance.

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

Buitenlandse werknemers die in Andorra wonen en werken, vallen over het algemeen onder dezelfde CASS- en IRPF-regels als Andorrese onderdanen. Hun belastingresidentiestatus bepaalt hun volledige belastingverplichtingen. Personen die meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Andorra doorbrengen, worden doorgaans als belastingresident beschouwd.

Voor buitenlandse bedrijven die personen in Andorra in dienst nemen, is het opzetten van een juridische vestiging of het gebruik van een Employer of Record (EOR) dienst noodzakelijk om lokale payroll, CASS-bijdragen en IRPF-inhouding conforme af te handelen. Een buitenlands bedrijf zonder vaste inrichting in Andorra kan geen personeel direct in dienst nemen en lokale payroll-verplichtingen beheren.

Niet-ingezeten personen die inkomen verdienen uit werk dat in Andorra wordt verricht, kunnen onderworpen zijn aan een specifieke niet-residenten-inkomstenbelasting, vaak toegepast als een vaste tarifering op bruto inkomen, hoewel dit minder gebruikelijk is voor standaard arbeidsrelaties in vergelijking met diensten verstrekt door niet-ingezetenen. Het gebruik van een EOR zorgt ervoor dat de juiste belasting- en socialezekerheidsbehandeling wordt toegepast op basis van de status van de werknemer en de lokale regelgeving.