Werkgevers in Andorra zijn verantwoordelijk voor aanzienlijke bijdragen aan het Andorrese sociale zekerheidsstelsel (Caixa Andorrana de Seguretat Social, of CASS). Deze bijdragen dekken verschillende voordelen voor werknemers, waaronder gezondheidszorg, pensioenen en arbeidsongeschiktheidsverzekeringen.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (CASS)

Het totale CASS-bijdragepercentage is 22% van het brutoloon van de werknemer. Werkgevers dragen het grootste deel van deze kosten, namelijk 15,5% van het brutoloon. De verdeling van de werkgeversbijdragen is als volgt:

• Algemene Tak (Ouderdom, Arbeidsongeschiktheid, Nabestaanden, Ziekte, Moederschap, Medisch): 7% van het brutoloon
• Pensioentak: 8,5% van het brutoloon

Vennootschapsbelasting

Andorrese bedrijven zijn onderworpen aan een vennootschapsbelasting op hun winst, bekend als de Impost de Societats (IS). Het standaardtarief voor de vennootschapsbelasting in Andorra is 10%. Inwonende bedrijven worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op hun in Andorra gegenereerde winst. Andorrese bedrijven komen in aanmerking voor verschillende aftrekken en compensaties die hun belastingverplichting kunnen verminderen.

Andere Potentiële Werkgeversbelastingen

Afhankelijk van de aard van uw bedrijf en de werknemers die u in dienst neemt, kunt u onderworpen zijn aan aanvullende belastingen:

• Belasting op Economische Activiteiten (IAE): Bedrijven die commerciële, professionele of artistieke activiteiten uitvoeren, zijn onderworpen aan de IAE. Deze belasting varieert op basis van bedrijfsactiviteit en locatie.
• Indirecte Algemene Belasting (IGI): IGI wordt toegepast op de verkoop van goederen en diensten.
• Speciale Belastingen: Bepaalde industrieën, zoals bankwezen en verzekeringen, kunnen onderworpen zijn aan speciale belastingen.

Andorra hanteert een progressief inkomstenbelastingsysteem dat bekend staat als Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF). Inwoners worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-inwoners alleen worden belast op inkomen dat in Andorra is verkregen.

Belastingtarieven

• 0% voor inkomen tot €24.000
• 5% voor inkomen tussen €24.001 en €40.000
• 10% voor inkomen boven €40.000

Werknemers in Andorra dragen ook bij aan het sociale zekerheidsstelsel (CASS), dat ziektekostenverzekering, pensioenen en andere sociale uitkeringen dekt.

Bijdragen aan de Sociale Zekerheid (CASS)

Werknemers dragen 6,5% van hun brutoloon bij aan CASS. Dit wordt direct van hun salaris ingehouden.

Het belastingstelsel van Andorra omvat verschillende aftrekposten en toelagen die het belastbaar inkomen van een individu kunnen verlagen.

Toelagen en Aftrekposten

• Minimale Persoonlijke en Gezinsvrijstelling: Elke belastingbetaler heeft recht op een minimale persoonlijke vrijstelling, en extra vrijstellingen kunnen worden toegepast voor afhankelijke personen (echtgenoot, kinderen).
• Woninggerelateerde Aftrekposten: Huurders kunnen in aanmerking komen voor aftrekposten, of degenen die onroerend goed bezitten kunnen aftrekposten hebben die verband houden met hun hypotheek.
• Pensioenbijdragen: Bijdragen aan bepaalde pensioenregelingen kunnen fiscaal aftrekbaar zijn.
• Aanvullende Aftrekposten: Aftrekposten kunnen beschikbaar zijn voor invaliditeit, donaties aan liefdadigheidsorganisaties en andere specifieke omstandigheden.

Andorra's btw-systeem, bekend als de Algemene Indirecte Belasting (Impost General Indirecte, of IGI), is van toepassing op de levering van goederen en diensten binnen het land.

Standaard IGI-tarief

Het standaard IGI-tarief in Andorra is 4,5%. Dit tarief is aanzienlijk lager dan de btw-tarieven in veel andere Europese landen.

Verlaagde IGI-tarieven

Bepaalde diensten komen in aanmerking voor verlaagde IGI-tarieven:

• 1% Verlaagd Tarief: Van toepassing op enkele essentiële goederen en diensten, waaronder basisvoedingsmiddelen, culturele activiteiten en bepaalde medische diensten.
• 2,5% Verlaagd Tarief: Van toepassing op diensten zoals onderwijs, personenvervoer en enkele horecadiensten.

Btw/IGI-registratie

Bedrijven die belastbare goederen en diensten leveren in Andorra, moeten zich mogelijk registreren voor IGI als hun omzet bepaalde drempels overschrijdt.

Diensten Onderworpen aan IGI

De meeste diensten die binnen Andorra worden geleverd, zijn onderworpen aan IGI. Dit omvat:

• Professionele diensten (juridisch, boekhouding, advies, enz.)
• Technische diensten (reparaties, onderhoud)
• Telecommunicatiediensten
• Culturele en entertainmentdiensten
• Vervoersdiensten

Diensten Vrijgesteld van IGI

Sommige diensten zijn vrijgesteld van IGI in Andorra, waaronder:

• Financiële diensten
• Verzekeringsdiensten
• Medische en gezondheidsdiensten
• Onderwijsdiensten
• Bepaalde verhuurdiensten

B2B (Business-to-Business) Transacties

• EU-bedrijven: Het verleggingsmechanisme kan van toepassing zijn op B2B-diensten die worden geleverd aan bedrijven die zijn geregistreerd in andere EU-landen.
• Niet-EU-bedrijven: IGI hoeft mogelijk niet in rekening te worden gebracht voor B2B-diensten die worden geleverd aan bedrijven buiten de EU.

B2C (Business-to-Consumer) Transacties

IGI is over het algemeen van toepassing op diensten die aan consumenten binnen Andorra worden geleverd, ongeacht de locatie van de dienstverlener.

Andorra's lage vennootschapsbelastingtarief is een belangrijke stimulans voor bedrijven. Het algemene tarief is 10%, maar nieuw opgerichte bedrijven genieten een korting van 50% op hun belastbare grondslag tijdens hun eerste jaar van operaties.

Andorrese bedrijven profiteren ook van een deelnemingsvrijstellingsregime, wat bijzonder aantrekkelijk is voor houdstermaatschappijen. Onder dit regime zijn dividenden van dochterondernemingen (zowel ingezetenen als niet-ingezetenen) en vermogenswinsten die worden gegenereerd uit de verkoop van aandelen in dochterondernemingen vrijgesteld van de Andorrese vennootschapsbelasting (CIT). Om in aanmerking te komen voor de vrijstelling moet het Andorrese bedrijf ten minste een belang van 5% in de dochteronderneming hebben, moet de houdperiode minimaal één jaar zijn en moet de dochteronderneming onderworpen zijn aan een belasting die vergelijkbaar is met de Andorrese CIT, met een minimaal nominaal tarief van 4% (d.w.z. 40% van het standaard Andorrese tarief).

Belastingkredieten

Andorra biedt belastingkredieten om investeringen en werkgelegenheid te stimuleren. Deze omvatten een aftrek van 5% op investeringen in vaste activa die verband houden met de bedrijfsactiviteit van een bedrijf, een aftrek van €3.000 voor elke toename van het gemiddelde aantal vaste werknemers en een belastingkrediet voor door het bedrijf betaalde Andorrese belastingen.

Internationale Belastingovereenkomsten

Andorra heeft verschillende verdragen ter voorkoming van dubbele belasting (DTT's) ondertekend om dubbele belasting te vermijden en grensoverschrijdende investeringen te bevorderen. Andorra heeft ook het Multilaterale Verdrag ter Implementatie van aan Belastingverdragen Gerelateerde Maatregelen ter Voorkoming van Grondslaguitholling en Winstverschuiving (MLI) ondertekend, wat invloed heeft op een groot netwerk van bilaterale verdragen.