Andorra

In Andorra hebben werkgevers verschillende fiscale verplichtingen, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, vennootschapsbelasting en belasting over de toegevoegde waarde (btw).

Werkgeversbelastingbijdragen

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 15,5% van het brutoloon van de werknemer bij aan de sociale zekerheid. Dit dekt gebieden zoals ziekte, invaliditeit en pensioen.
• Vennootschapsbelasting: Het algemene vennootschapsbelastingtarief is 10%. Specifieke tarieven gelden echter voor bepaalde bedrijven. Bijvoorbeeld, houdstermaatschappijen worden belast tegen 2%, en royalty’s tegen 5%. Nieuwe bedrijven met een omzet van minder dan €100.000 tijdens hun eerste drie jaar kunnen verlaagde tarieven hebben: 5% op de eerste €50.000 winst en het standaardtarief van 10% op elk bedrag boven deze drempel.

Werknemersbelastingbijdragen

• Sociale Zekerheid: Werknemers dragen 6,5% van hun brutoloon bij aan de sociale zekerheid.
• Inkomstenbelasting: Andorra heeft een progressief inkomstenbelastingstelsel. Voor inwoners zijn de belastingtarieven als volgt:
  • 0% voor inkomen tot €24.000
  • 5% voor inkomen tussen €24.001 en €40.000
  • 10% voor inkomen boven €40.000
• Voor gehuwde paren zijn de tarieven:
  • 0% voor inkomen tot €40.000
  • 10% voor inkomen boven €40.000
• Niet-ingezetenen worden belast tegen 10% op in Andorra gegenereerde inkomsten. Ingezetenen worden belast op wereldwijd inkomen.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (btw/IGI)

• Het standaard btw-tarief (IGI - Impost General Indirecte) in Andorra is 4,5%.

Andere Belastingen en Overwegingen

• Vermogenswinstbelasting: Het tarief voor vermogenswinstbelasting voor zowel individuen als bedrijven is over het algemeen 10%.
• Looncyclus: Salarissen worden doorgaans maandelijks uitbetaald op de laatste werkdag van de maand. Het 13e maand salaris is niet verplicht en is naar goeddunken van de werkgever.
• Minimumloon: Op dit moment is het minimumloon €1.286,13 per maand of €7,42 per uur.
• Belastingjaar: Het belastingjaar in Andorra valt samen met het kalenderjaar.
• Aangifte: De aangifte inkomstenbelasting moet worden ingediend en betaald tussen 1 april en 30 september van het jaar volgend op het belastingjaar. De aangifte vennootschapsbelasting moet binnen zes maanden en 30 dagen na het einde van het belastingjaar worden ingediend. Een voorafbetaling van de vennootschapsbelasting is meestal vereist in september.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan in de toekomst veranderen. Raadpleeg een lokale belastingadviseur voor de nieuwste regelgeving.

In Andorra bestaan de belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk uit inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

• Belastingtarieven en Schijven: Het inkomstenbelastingsysteem in Andorra is progressief. Vanaf 2025 is het eerste €24.000 van het jaarlijkse inkomen belastingvrij. Inkomen tussen €24.001 en €40.000 wordt belast tegen 5%, en inkomen boven €40.000 wordt belast tegen 10%. Deze informatie is geldig vanaf vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen.
• Bronbelasting: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het direct inhouden van inkomstenbelasting op de salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de overheid. Het inhoudingspercentage is gebaseerd op het inkomen van de werknemer uit het vorige belastingjaar en kan variëren van 1% (voor inkomens tussen €30.000 en €40.000) tot 7% (voor inkomens boven €150.000).
• Aftrekken en Toelagen: Verschillende aftrekken kunnen het belastbaar inkomen verlagen, waaronder toelagen voor huur/huisvesting, afhankelijke gezinsleden, kinderbijslag en bijdragen aan het pensioenfonds. Werknemers kunnen ook hun sociale zekerheidsbijdragen en tot €400 (3% van hun inkomen) voor algemene kosten aftrekken.
• Indiening en Betaling: De aangifte voor de persoonlijke inkomstenbelasting moet worden ingediend en betaald tussen 1 april en 30 september van het jaar volgend op de rapportageperiode. Individuele belastingaangiften zijn verplicht, en gezamenlijke indiening is niet toegestaan.

Sociale Zekerheidsbijdragen (CASS)

• Bijdragen van Werknemers: Werknemers dragen 6,5% van hun brutoloon bij aan de CASS.
• Aftrekbaarheid: De bijdragen van de werknemer aan de CASS zijn aftrekbaar van hun belastbaar inkomen.

Algemene Belastinginformatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar van Andorra valt samen met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Dubbele Belasting: Andorra heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen, waarmee inwoners betaalde belastingen in het buitenland kunnen aftrekken van hun belastingplicht in Andorra.
• Fiscale Woonplaats: Personen worden over het algemeen als fiscale inwoners beschouwd als ze meer dan 183 dagen in Andorra verblijven gedurende een kalenderjaar.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regelingen aan verandering onderhevig zijn. Voor de meest actuele informatie wordt geadviseerd om een belastingadviseur te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen.

In Andorra is de Algemene Indirecte Belasting (IGI) equivalent aan btw/gst.

IGI-tarieven en -categorieën

• Standaardtarief: 4,5% (laagste in Europa).
• Verlaagde tarieven: 1% (voedsel, boeken, tijdschriften, kranten), 2,5% (openbaar vervoer en specifieke artistieke en culturele diensten).
• Super verlaagd tarief (0%): Gezondheidszorg, CASS (sociale zekerheid), onderwijsdiensten, goudinvesteringen en bepaalde NGO-diensten.
• Verhoogd tarief: 9,5% voor bank- en financiële diensten.

Registratie en aangifte

• IGI-registratie is verplicht voor bedrijven die B2B- en B2C-transacties uitvoeren in Andorra.
• De aangiftefrequentie hangt af van de jaarlijkse omzet en kan maandelijks, driemaandelijks of halfjaarlijks (juli en januari) zijn.
• Specifieke formulieren (900 voor algemeen regime, 910 voor vereenvoudigd) worden gebruikt voor IGI-aangifte.
• Een drempel van €40.000 belastbare verkopen per jaar geldt voor digitale diensten geleverd door niet-ingezetenen.

Facturatievereisten

Facturen moeten bevatten: datum van uitgifte, uniek identificatienummer, belastingidentificatienummer van de leverancier, volledige naam en adres van de klant, beschrijving van goederen/diensten, transactiedatum en te betalen IGI-bedrag. Hoewel e-facturatie geaccepteerd wordt, zijn er nog geen gestandaardiseerde regelgeving in place.

Andere belastingen in Andorra

• Vennootschapsbelasting (CIT): 10% (met mogelijke verlaging tot 8%).
• Inkomstenbelasting voor natuurlijke personen (PIT): 0-10%.
• Belasting op onroerendgoedvermogenswinst
• Geen vermogens-, erf- of schenkingsbelasting.

Digitale diensten

Digitale dienstverleners aan Andorrese consumenten zijn onderworpen aan IGI sinds 1 januari 2013, met de registratiedrempel. B2B-transacties maken doorgaans gebruik van het verleggingsmechanisme.

Deadlines voor belastingaangifte

De deadlines voor belastingaangifte hebben verlengingen gekregen goedgekeurd door de Ministerraad. Het is het beste om de meest recente officiële informatie op de website van de overheid van Andorra te controleren voor de meest actuele aangiftetermijnen.

Aanvullende informatie:

• Andorra maakt gebruik van het verleggingsmechanisme voor B2B-transacties binnen de EU. IGI is niet verplicht op B2G-facturen maar wordt verantwoord indien in rekening gebracht.
• Hoewel Andorra geen deel uitmaakt van het EU-btw-gebied, handhaaft het een douaneovereenkomst.
• Andorra wordt niet beschouwd als een belastingparadijs en geeft prioriteit aan naleving en transparantie op het gebied van belastingen.

Let op: deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan veranderingen. Het wordt altijd aanbevolen om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor gepersonaliseerd advies.

Andorra biedt een competitief belastingsysteem dat is ontworpen om bedrijven en individuen aan te trekken.

Belastingvoordelen voor Bedrijven

• Algemeen Tarief Vennootschapsbelasting: Een vast tarief van 10% geldt voor bedrijfswinsten.
• Verlaagd Tarief voor Nieuwe Bedrijven: Startups en kleine ondernemingen met een jaarlijks inkomen onder €100.000 profiteren van een verlaagd tarief gedurende hun eerste drie jaar: 5% op inkomen tot €50.000 en 10% op het resterende inkomen.
• Sector-Specifieke Incentives: Extra vrijstellingen en aftrekken zijn beschikbaar voor bedrijven in innovatieve sectoren zoals onderzoek en intellectueel eigendom.
• Dividenduitkering: Dividenden uitgekeerd door Andorrese bedrijven zijn vrijgesteld van lokale belastingen, ongeacht of de ontvanger een inwoner of niet-inwoner is.
• Holdingmaatschappij Regeling: Er bestaat een gunstige holdingmaatschappijregeling die belastingvoordelen biedt voor holdingmaatschappijen die in Andorra zijn gevestigd.

Belastingvoordelen voor Persoonlijk Inkomen

• Belastingvrije Drempel: De eerste €24.000 van het jaarlijkse inkomen is vrijgesteld van inkomstenbelasting. Inkomen tussen €24.000 en €40.000 wordt belast tegen 5%, en inkomen boven €40.000 wordt belast tegen 10%.
• Vrijstelling van Spaarsinkomen: De eerste €3.000 van jaarlijks spaarsinkomen (bv. rente van bankrekeningen) is belastingvrij. Extra spaarsinkomen wordt belast tegen 10%.
• Vrijstelling van Vermogenswinst: Vermogenswinsten uit de verkoop van beursgenoteerde aandelen en beleggingsfondseenheden zijn over het algemeen vrijgesteld. Vermogenswinsten op onroerend goed dat langer dan tien jaar is gehouden, zijn ook belastingvrij.
• Geen Vermogensbelasting: Andorra heft geen vermogensbelasting, wat het een aantrekkelijke locatie maakt voor vermogensbeheer.
• Geen Erfbelasting: Erfbelasting is niet van toepassing in Andorra.

Belastingen over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Lage BTW-tarief: De BTW in Andorra, bekend als IGI (Impost General Indirecte), is een van de laagste in Europa, met een standaardtarief van 4,5%. Verlaagde tarieven zijn van toepassing op bepaalde goederen en diensten, zoals 1% voor voedsel en boeken en 2,5% voor openbaar vervoer en culturele diensten. Op financiële diensten wordt een tarief van 9,5% geheven.

Verdragen ter Voorkoming van Dubbele Belasting

• Andorra heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting gesloten met verschillende landen om dubbele belasting op inkomsten te voorkomen. Deze verdragen kunnen aanzienlijke fiscale voordelen bieden voor internationaal opererende bedrijven.

Aanvraagprocedures

Specifieke aanvraagprocedures variëren afhankelijk van het specifieke voordeel. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen of contact op te nemen met de Andorrese belastingautoriteiten voor gedetailleerde informatie over de geschiktheid en aanvraagvereisten voor specifieke voordelen. Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -voorschriften kunnen veranderen, en deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025. Raadpleeg altijd de officiële bronnen voor de meest actuele informatie bij het nemen van financiële beslissingen.