雇用主の税金負担

税金の種類	率（雇用主負担）	基準額
老齢・遺族保険 (AHV/AVS) / 身体障害者保険 (IV/AI) / 収入補償 (EO/APG)	5.3%	総給与額
失業保険 (ALV/AC)	1.1%	総給与額（年間CHF 148,200まで）
職域年金 (LPP/BVG)	年齢により異なる（少なくとも合計の50%）	コーディネートされた給与額（年間CHF 22,050を超える部分）
職業災害保険 (UVG/LAA)	業界・リスクにより異なる	総給与額（年間CHF 148,200まで）

申告・コンプライアンス

• 補償事務所（AHV/AVS基金）および関連する社会保障・税務当局に登録する。
• 毎月の負担額を差し引き、当局および保険者に月次または四半期ごとに送金する。
• 従業員に年間給与証明書を提供し、年末申告を行う。

スイスでは、従業員の税控除は居住地、州、個々の状況により異なります。

連邦源泉税

源泉税（Quellensteuer）は、主に C許可証を持たない外国人居住者や、海外在住でスイスの所得がある方に適用されます。雇用主は給与から直接税金を差し引き、州の税務当局に納付します。これには連邦、州、地方の所得税が含まれます。

通常の税務申告

スイス市民および C許可証保持者は、通常の申告手続きに該当します。年間の確定申告書を提出し、直接税金を支払います。

主要な控除

• 社会保険および年金拠出金： スイスの社会保障制度および年金制度への拠出金は控除可能です。第3の柱（3rd pillar）への任意拠出も含みます（一定の限度額まで）。
• 通勤費用： 公共交通機関を利用した通勤費用の控除は一般的に上限あります（連邦税の場合CHF 3,300、州ごとの上限も異なります）。
• 職務関連経費： 仕事に関連する経費（例：職業訓練、未払いの業務経費）は控除対象です。定額控除（純収入の3%、最低CHF 2,000、最大CHF 4,000）もあり、仕事関係の資材費などをカバーします。これは連邦レベルで適用され、一部の州でも独自規則があります。
• 利息支払い： 個人ローンや住宅ローンの利息は控除できます。
• 健康保険・保険料： 健康保険、事故保険、生命保険の保険料は、定められた上限まで控除可能です。第二の柱に拠出していない者は控除額が高く設定されています。
• 養育費： 元配偶者や18歳未満の子どもへの定期的な養育費は控除対象です。
• 寄付金： スイスに拠点を置く慈善団体への寄付は控除可能です。
• ダブル所得者控除： 配偶者ともに就業している場合、所得の低い方の50%を控除します（2026年現在CHF 8,100以上、最大CHF 13,400まで）。
• 子供控除： 扶養家族一人につきCHF 6,700の控除があります。
• 教育費用： 高校卒業後の教育費用は、2026年現在CHF 12,000まで控除できます。

州ごとの違い

州によって控除の種類や金額に違いがあります。詳細は各州の税務当局にご確認ください。

外国駐在員の追加考慮事項

駐在員は、さらなる控除や税免除の還付を受けられる場合があります。個別に審査されます。

源泉税に関する雇用主の責任

雇用主は、該当する従業員の給与から源泉税を差し引き、月次または四半期ごとに州の当局に納付する責任があります。

この情報は2026年2月17日時点のものであり、今後変更される可能性があります。