雇用主の税金負担

税金の種類	率（雇用主負担）	基準
老齢・遺族年金保険（AHV/AVS） / 障害保険（IV/AI） / 収入補償（EO/APG）	5.3%	総給与
失業保険（ALV/AC）	1.1%	総給与（年間CHF 148,200まで）
職域年金（LPP/BVG）	年齢により異なる（少なくとも総額の50%以上）	調整済み給与（年間CHF 22,050以上）
職域事故保険（UVG/LAA）	業界/リスクにより異なる	総給与（年間CHF 148,200まで）

申告とコンプライアンス

• 補償事務所（AHV/AVS基金）および関連する社会保障・税務当局に登録する。
• 毎月の給与から負担金を差し引き、当局や保険会社に月次または四半期ごとに支払う。
• 従業員に年次給与証明書を提供し、年末申告を行う。

スイスでは、従業員の税控除は居住地、州、個人の状況により異なります。

連邦源泉徴収税

源泉徴収税（Quellensteuer）は、主にC許可を持たない外国人居住者や、スイスの所得を持つ海外在住者に適用されます。雇用主は給与から直接税金を差し引き、州の税務当局に納付します。これには連邦、州、地方の所得税が含まれます。

一般的な税務申告

スイス市民およびC許可保持者は、通常の申告手続きに該当します。彼らは年間の税務申告を行い、直接税金を支払います。

主要な控除項目

• 社会保障および年金拠出金： スイスの社会保障制度や年金制度への拠出金は控除可能であり、任意拠出も含まれます（一定の上限まで）。
• 通勤費： 主に公共交通機関を利用した通勤費の控除は一般的に上限があります（連邦税CHF 3,000、州による異なる上限）。
• 職業経費： 仕事に関連する経費（例：職業訓練、未払いの業務経費）は控除可能です。一定の控除額（純給与の3%、最低CHF 2,000、最大CHF 4,000）もあり、仕事関連の資料費用などもカバーします。これは連邦レベルで適用され、一部の州にも独自の規則があります。
• 利子支払い： 個人ローンや住宅ローンの利子は控除可能です。
• 健康保険および保険料： 健康、事故、生命保険の保険料は、上限まで控除可能です。第二柱に拠出していない場合は控除額が高くなります。
• 扶養料： 元配偶者や18歳未満の子供への定期的な扶養料は控除対象です。
• 慈善寄付： スイスの慈善団体への寄付は控除可能です。
• 二職者控除： 夫婦共に働いている場合、収入の低い方の50%が控除されます（2025年現在の最低CHF 8,600、最大CHF 14,100）。
• 子供控除： 扶養親族一人あたりCHF 6,700の控除が適用されます。
• 教育費： 高校卒業後の教育費は最大CHF 13,000まで控除可能です（2025年現在）。

州ごとの違い

州によって控除の種類や金額に違いがあります。詳細については各州の税務当局にご確認ください。

外国駐在員に関する追加事項

駐在員は、さらに控除や税金免除の対象となる場合があり、ケースバイケースで審査されます。

源泉徴収税における雇用主の責任

雇用主は、該当する従業員の給与から源泉徴収税を差し引き、州の当局に月次または四半期ごとに納付する責任があります。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。