サウジアラビアの雇用税

サウジアラビアの税制を理解しながらナビゲートするには、雇用主は社会保障拠出金や法人税に関する特定の義務を理解する必要があります。一方、従業員は所得税が課されないため、収入に関して恩恵を受けています。王国の税制は独特であり、主に外国企業に対する法人所得税とサウジアおよびGCC企業に対するZakatに焦点を当てており、雇用主と従業員の両方に対して義務付けられた社会保障拠出金もあります。

サウジアラビア国内で事業を行う企業にとって、一般社会保険機構（GOSI）の規則を遵守することは最優先の責任です。これらの拠出金は、労働契約の下で働くすべてのサウジ人および非サウジ人従業員に対して義務付けられており、さまざまな社会保険の分野をカバーしています。

雇用主の社会保障および給与税義務

サウジアラビアの雇用主は、GOSIに登録し、従業員に代わって毎月拠出金を支払う必要があります。これらの拠出金は、主に年金分野と労働災害分野の二つに分かれています。拠出率は、従業員の基本給と住宅手当を基に計算され、一定の上限まで適用されます。

標準的なGOSI拠出率は以下の通りです：

拠出タイプ	雇用主率	従業員率	合計率
年金分野（サウジ）	9%	9%	18%
労働災害	2%	0%	2%
年金分野（非サウジ）	0%	0%	0%
失業保険（SANED）（サウジ）	0.75%	0.75%	1.5%

注：年金分野とSANEDの拠出金はサウジ人従業員にのみ適用されます。労働災害の拠出金は、サウジ人・非サウジ人を問わずすべての従業員に適用されます。

GOSI拠出金の計算基礎は、従業員の基本給と住宅手当であり、定期的に更新される最大拠出上限があります。雇用主は、従業員の拠出分を差し引き、合計拠出金額を毎月GOSIに送金する責任があります。総給与額に対して別途「給与税」が課されることはなく、GOSI拠出金が従業員の報酬に直接関連する主要な雇用主側コストです。

所得税源泉徴収義務

サウジアラビアは、サウジ市民または王国で働く外国人居住者の所得に対して個人所得税を課していません。したがって、雇用主は一般的に従業員の給与から所得税を源泉徴収する必要はありません。

ただし、雇用主は、サウジアラビアで行われるサービスに対して非居住者の法人や個人に支払う特定の支払いに対して源泉徴収義務を負う場合があります。これは従業員の給与源泉徴収とは異なり、通常は賃料、ロイヤルティ、サービス料などの支払いに適用され、支払いの性質や二重課税条約の有無により税率が異なります。居住者の標準的な従業員給与については、所得税の源泉徴収は必要ありません。

従業員の税控除と手当

サウジアラビアには個人所得税がないため、従業員は給与から所得税控除を受けません。その結果、所得に対して請求できる標準的な税控除や控除は存在しません。これは、個人所得税制度を持つ国における従業員の控除や控除と比べて異なります。

従業員の給与からの主な義務的控除は、GOSI拠出金の従業員負担分（サウジ人従業員は9.75％（年金9％＋SANED0.75％））、非サウジ人従業員は0％です。この控除は雇用主が処理し、毎月の総拠出金の一部としてGOSIに送金されます。

税務遵守と報告期限

雇用主は、GOSI拠出金や法人税またはZakatの義務に関して、特定の期限を守る必要があります。

GOSI拠出金： 毎月のGOSI拠出金は、通常翌月の15日までに支払う必要があります。遅延すると罰則が科される場合があります。雇用主は、新規従業員の登録や退職従業員の登録解除も迅速に行う必要があります。
法人税/Zakat： サウジアラビアで事業を行う法人は、法人所得税（外国企業）またはZakat（サウジおよびGCC企業）のいずれかに従います。年次の税務またはZakat申告は、通常、会社の会計年度終了後120日以内に提出しなければなりません。法人所得税の納税者は、四半期ごとに推定税金の支払いも必要となる場合があります。

雇用主は、正確な給与記録、GOSI登録情報、および監査に備えた遵守書類を維持する責任があります。これらはGOSIやZakat・税関当局（ZATCA）による監査の対象となる可能性があります。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

サウジアラビアに居住し、働く外国人労働者は、サウジ市民と同様に扱われ、国内で得た雇用所得に対して所得税は課されません。これは、海外駐在員にとって大きなメリットです。

サウジアラビアで事業を行う外国企業にとって、主な税務義務は法人所得税であり、これは国内での活動から得た調整後純利益の20％の税率で課されます。これは、サウジおよびGCC所有の企業が課されるZakat（イスラムの富税）とは異なります。外国企業は、サウジアラビアで源泉徴収されるサービスやその他の所得に対して源泉税が課される場合もあります。法人所得税とZakatの違い、ならびに源泉徴収義務の理解は、外国企業にとって重要です。Employer of Recordを利用することで、現地法人を設立せずに外国人労働者の雇用と給与管理の複雑さを管理することが可能です。