サウジアラビアにおける雇用税

サウジアラビアの税制環境を理解するには、企業が社会保険料や法人税に関する特定の義務を把握する必要があります。一方、従業員にとっては、所得税がかからないというメリットもあります。同国の税制は独特で、主に外国企業に対する法人所得税と、サウジおよびGCC企業に対するザカート（Zakat）に焦点を当てており、また、雇用者と従業員の両方に対する義務的な社会保険料も存在します。

サウジアラビアで活動する企業にとって、社会保険庁（GOSI）の規定を遵守することは最優先の責任です。これらの保険料は、労働契約の下で働くすべてのサウジ人および非サウジ人従業員に対して義務付けられており、さまざまな社会保険の分野をカバーしています。

雇用主の社会保障と給与税義務

サウジアラビアの雇用主は、GOSIに登録し、従業員に代わって月々の拠出金を支払う必要があります。これらの拠出金は、年金分野と労働災害分野の二つの主要な分野をカバーします。拠出率は、従業員の基本給と住宅手当を基に計算され、一定の上限額まで算出されます。

GOSIの標準的な拠出率は次のとおりです：

拠出タイプ	雇用主率	従業員率	合計率
年金分野 (サウジ)	9%	9%	18%
労働災害	2%	0%	2%
年金分野 (非サウジ)	0%	0%	0%
失業保険（SANED）（サウジ）	0.75%	0.75%	1.5%

注意：年金分野とSANEDの拠出金は、サウジ人従業員にのみ適用されます。労働災害の拠出金は、すべての従業員（サウジ人および非サウジ人）に適用されます。

GOSI拠出の計算基礎は、従業員の基本給と住宅手当であり、定期的に更新される最大拠出額の上限も設定されています。雇用主は、従業員の拠出分を差し引き、合計拠出金額を毎月GOSIに納付する責任があります。従業員の総給与額に対して個別の「給与税」が課されることはなく、GOSIの拠出金が主な雇用側コストとして、直接従業員の報酬に関連付けられています。

所得税源泉徴収義務

サウジアラビアでは、個人の所得に対して所得税を課していません。サウジ国民も、在留する外国人居住者も、国で得た収入に関して所得税の課税対象ではありません。したがって、雇用主は一般的に従業員の給与から所得税を差し引く必要はありません。

ただし、雇用主には、サウジアラビアで提供されたサービスに関して、非居住者の企業や個人に対する特定の支払に対して源泉徴収義務が生じる場合があります。これは従業員の給与の源泉徴収とは異なり、例えば賃料、ロイヤルティ、サービス料などの支払いに適用され、支払いの性質や二重課税条約の有無により税率が異なります。居住者の従業員の給与に関しては、所得税の源泉徴収は不要です。

従業員の税控除と手当

サウジアラビアには個人所得税が存在しないため、従業員は給与から所得税の控除を受けません。その結果、従業員が所得に対して請求できる標準的な税控除や手当はありません。これは、所得税制度のある国のように、従業員が控除を申請できる制度とは異なります。

従業員の給与から差し引かれる主な義務的控除は、GOSI拠出金の従業員負担部分（サウジ人従業員の場合は9.75%、うち9%が年金、0.75%がSANED）です。非サウジ人従業員に対しては0%です。この控除は雇用主が行い、月々の拠出金の一部としてGOSIに納付します。

税務遵守と申告期限

雇用主は、GOSI拠出や法人税、ザカート（Zakat）の義務に関する期限を遵守する必要があります。

GOSI拠出金： 月次のGOSI拠出金は、通常翌月の15日までに納付します。遅延すると罰則が科される場合があります。新規従業員の登録や退職者の登録解除も速やかに行う必要があります。
法人税/Zakat： サウジアラビアで事業を行う法人は、法人所得税（外国企業）、もしくはザカート（サウジおよびGCCの法人）を支払う義務があります。税務申告は通常、会計年度終了後120日以内に提出しなければなりません。法人税の見積もり納付も四半期ごとに必要となる場合があります。

雇用主は、正確な給与記録、GOSI登録情報、及び監査に備えた遵守書類の管理責任があります。

外国人労働者および企業向けの特別税務考慮事項

サウジアラビアに住み働く外国人労働者は、サウジ国民と同様に扱われ、国内で得る雇用収入には所得税が課されません。これは、国外の駐在員にとって大きなメリットです。

サウジアラビアで事業を展開する外国企業にとっては、主要な税務義務は法人所得税です。これは、国内の活動から得られる調整後純利益に対して20%の税率で課されます。これに対し、サウジおよびGCC所有の企業は、イスラムの富の税であるザカートを支払います。また、外国企業は、サウジに源泉のあるサービスやその他の収入に対して、源泉税が課される場合があります。法人所得税とザカートの違い及び源泉税義務の理解は、外国企業にとって非常に重要です。Employer of Recordの利用は、現地法人の設立を急がずに、外国労働者に関する雇用および給与管理の複雑さを軽減することに役立ちます。