雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎となる金額
州社会保険（Sodra）	1.77%（常勤）；2.49%（有期）	従業員の総給与
保証基金	0.16%	従業員に支払われる総給与
長期雇用基金	0.16%	従業員の総給与
労働災害・就業疾病保険	0.14%-1.4%	総給与（カテゴリ依存）

申告・コンプライアンス

• 月次のSodra（社会保険）申告（SAMフォーム）は翌月の15日までに提出済みです。
• 月次の個人所得税（PIT）申告（GPM312フォーム）は翌月の15日までに提出済みです。
• 年次従業員所得申告（GPM311フォーム）は翌年の2月15日までに提出済みです。

リトアニアにおける従業員の税控除は、所得税、社会保険料、および特定の控除可能経費を含むいくつかの分野に及びます。

所得税

• 累進税率： 雇用所得に対して累進所得税制度が適用されます。標準税率は年間€126,532.80までの所得に対して20％です。この閾値を超える所得には32％の課税が行われます。 病気手当には15％の軽減税率が適用されます。
• 非課税額（TEA）： 月額TEAは、課税対象となる所得の基礎を減額します。TEAは月収€1,038までの場合€747です。€1,038から€2,387.29までの所得については、TEAは€747 - 0.49 * (所得 - €1,038)で計算されます。€2,387.29から€2,865までの所得の場合、TEAは€400 – 0.18 * (所得 - €642)です。所得が増加するにつれてTEAは比例的に減少し、一定の閾値を超えると消失します。
• 源泉徴収： 雇用主は所得税を源泉徴収し、毎月国税局に納付します。給与支給日が1日から15日の場合、支払月の翌月15日までに支払う義務があります。16日から31日の場合は、支払期限は31日です。

社会保険料

• 従業員の負担： 従業員は健康保険や年金を含む社会保障制度に加入し負担します。
• 負担上限額： 年間€126,532.80を超える雇用収入の場合、負担上限額が適用されます。強制健康保険料（6.98％）には上限がありません。
• 複数雇用者： 複数の雇用主で働いており、総収入が€126,532.80を超える場合、総所得に対して計算した超過分の社会保険料の還付を受けることができます。

控除可能経費

• 制限付き控除： 一定の経費は課税所得から控除可能です。これには生命保険料、年金拠出金、職業訓練や高等教育の支払いが含まれます。ただし、控除総額には制限があります。これら控除対象経費の合計額は、その年の15％、20％、32％の所得税率の課税対象所得の25％を超えません。生命保険料と年金拠出金の合計は年間€1,500を超えてはなりません。
• 追加控除： 税居住者は、登録されたリトアニアの納税者による建物修理（アパートの改修を除く）、自動車の修理、18歳未満の子供のチャイルドケアに関する経費を年間€2,000まで控除でき、この控除は2019年、2020年、2021年に適用されます。

報告と締め切り

• 年間所得申告： 追加の所得源（通常の雇用以外）がある従業員は、翌年5月1日までに年間税申告書を提出する必要があります。
• 給与税報告： 雇用主は、翌月15日までに月次給与税報告書を提出し、年間報告は2月15日までに行う必要があります。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、その後変更される可能性があります。個別のガイダンスについては税務アドバイザーに相談することを推奨します。