雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基礎額
州社会保険（Sodra）	1.77%（常設）；2.49%（期限付き）	従業員の総給与
保証基金	0.16%	従業員に支払われる総給与
長期雇用基金	0.16%	従業員の総給与
労働災害・職業病保険	0.14%-1.4%	総給与（カテゴリー依存）

申告とコンプライアンス

• 月次のSodra（社会保障）申告（SAMフォーム）は翌月の15日までに提出する必要があります。
• 月次の個人所得税（PIT）申告（GPM312フォーム）は翌月の15日までに提出する必要があります。
• 年次従業員所得申告（GPM311フォーム）は翌年の2月15日までに提出する必要があります。

リトアニアにおける従業員の税控除は、所得税、社会保障負担金、特定の控除可能経費など、いくつかの分野を含みます。

所得税

• 累進税率： 雇用所得に対して累進所得税制度が適用されます。標準税率は年間€126,532.80までの所得に対して20％です。この閾値を超える所得には32％の税率が適用されます。病気手当には15％の軽減税率が適用されます。
• 税免除額（TEA）： 月額TEAは課税対象となる雇用所得の基礎を減額します。月収が€1,038までの場合、TEAは€747です。€1,038から€2,387.29の範囲では、TEAは€747 - 0.49 * (所得 - €1,038)として計算されます。€2,387.29から€2,865の範囲では、TEAは€400 – 0.18 * (所得 - €642)となります。所得が増加するにつれてTEAは比例的に減少し、一定の閾値を超えると適用されなくなります。
• 源泉徴収： 雇用主は所得税を源泉徴収し、毎月国税局に納付します。給与が1日から15日までに支払われた場合、支払月の翌月15日までに納付します。給与が16日から31日までに支払われた場合は、31日までに納付します。

社会保障負担金

• 従業員負担： 従業員は健康保険や年金を含む社会保障に負担します。
• 負担上限： 年間€126,532.80を超える雇用所得については、負担上限が適用されます。義務的な健康保険料（6.98％）には上限はありません。
• 複数雇用者： 複数の雇用主のもとで働き、総所得が€126,532.80を超える場合、総所得に対して計算された社会保障負担金を超えた部分について還付を受ける権利があります。

控除可能経費

• 制限付き控除： 一定の経費は課税所得から控除可能です。これには生命保険料、年金拠出金、職業訓練や高等教育の支払いが含まれます。ただし、控除総額には制限があります。これらの控除可能経費の合計は、その年の15％、20％、32％の所得税率の課税対象所得の25％を超えない範囲に制限されています。生命保険料と年金拠出金の合計は年間€1,500を超えてはなりません。
• 追加控除： 税居住者は、登録されたリトアニアの納税者によるサービス提供を条件に、建物の修理（アパートの改装を除く）、車の修理、18歳未満の子供のための育児費用について、年間€2,000まで控除できます。この控除は2019年、2020年、2021年に適用されます。

報告と期限

• 年間所得申告： その他の収入源（通常の雇用以外）を持つ従業員は、翌年の5月1日までに年間税務申告を提出する必要があります。
• 給与税報告： 雇用主は、翌月の15日までに毎月の給与税報告を提出し、年次報告は2月15日までに行います。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、変更される可能性があります。個別の指導については税務アドバイザーに相談することをお勧めします。