クウェートにおける雇用税

クウェートは、多くの他国と比較して特に個人所得に関して、著しく異なる税制を運用しています。個人の賃金、給与、その他の所得に対して所得税は課されていません。クウェート市民も外国人居住者も対象です。この個人所得税の不存在により、従業員の給与計算における所得税の控除は大いに簡素化されています。

しかしながら、クウェートの雇用主には従業員の社会保障拠出金に関する重要な義務があります。これらの拠出金は義務付けられており、年金、障害、疾病、失業などの福利厚生をカバーします。これらの義務を理解することは、クウェートでスタッフを雇用するどの企業にとっても、現地の規則を遵守するために極めて重要です。

雇用主の社会保障と給与税義務

クウェートにおいて雇用主が従業員に関して負う主な税に関する義務は、公共社会保障機関（PIFSS）への拠出金です。これらの拠出金は、クウェート人従業員および、特定の協定に基づきクウェートで働くGCC国民にとって義務付けられています。GCC外の外籍労働者は基本的に義務的なPIFSS拠出の対象ではありませんが、一部条件下では任意拠出が可能な場合もあります。

拠出金は従業員の月収に基づいて計算され、一定の最大拠出額を超えません。雇用主と従業員は、この給与の一定割合を拠出します。

担当者	拠出率
雇用主	11.5%
従業員	10.5%
合計	22%

拠出金は基本給与と手当を対象として計算され、最大拠出対象給与額の範囲内です。2025年のこの上限額は、月額KWD 2,750に設定されたままと予想されます。拠出金は毎月PIFSSに支払われます。

所得税源泉徴収義務

前述のとおり、クウェートは個人に対して所得税を課していません。そのため、雇用主は従業員の給与や賃金から所得税を差し引く必要はありません。従業員に支払われる総給与は、クウェート人従業員及び対象となるGCC国民の社会保障義務控除のみを差し引いた純額です。

雇用主は給与から所得税を源泉徴収しませんが、クウェート国内で活動する外国企業に対しては法人所得税を課す点に注意が必要です。さらに、非居住者に対して支払われる一定の報酬（ロイヤリティ、利息、サービス料など）には源泉徴収税の義務が生じる場合がありますが、これは従業員給与とは別のものであり、法人税義務に関係します。

従業員の税控除と手当

クウェートの個人に対して所得税制度が存在しないため、従業員が税負担を軽減するための標準的な控除、手当または個人免除はありません。個人の税控除対象となる経費の考え方は、雇用所得の文脈には適用されません。

従業員の給与から唯一必須の控除は、社会保障拠出金の自己負担分（クウェート人および対象となるGCC国民は10.5%、給与額上限まで）であり、これは雇用主が支払う際に差し引かれます。

税務遵守と報告期限

クウェートの雇用主は、公共社会保障機関（PIFSS）に登録し、毎月の報告と支払い義務を履行する責任があります。

登録: 事業とすべての対象従業員をPIFSSに登録します。
月次報告: 毎月の従業員給与と社会保障拠出金の合計額を記載した報告書を提出します（雇用者と従業員の拠出金両方の計算含む）。
支払期限: ある月の社会保障拠出金は、通常翌月の15日までに支払う必要があります。遅延するとペナルティが科されることがあります。
年間報告: 従業員の所得税申告はありませんが、雇用主は年度ごとの社会保障申告が月次の提出と従業員記録と整合していることを確認しなければなりません。

正確な給与台帳の維持やPIFSSへの報告・支払いの適時実施は、遵守に不可欠です。

外国人労働者と企業のための特別税の考慮事項

クウェートで働く外国人労働者（非GCC諸国出身者）は、一般的にクウェート公共社会保障機関への義務的な拠出金の対象外です。つまり、彼らの総支給額は受け取るネット額となり、所得税や社会保障の控除はクウェート法により必要ありません。ただし、一部の二国間協定や特定の契約条件によって、これが例外となるケースもあります。

クウェートで事業を行う外国企業は、国内での事業利益に対して法人税を支払う義務があります。標準の法人税率は15％です。これらは雇用者の法人税義務と別個のものであり、また、外国企業の場合は雇用者としての社会保障義務も理解しておく必要があります（クウェート人または対象となるGCC国民を雇用している場合）。外国人労働者の給与管理は、彼らの出身国での税義務や二重課税条約に関する理解も求められることがありますが、これはクウェートの雇用主による源泉徴収義務ではありません。