クウェートの雇用税

クウェートは、多くの他国と特に個人所得に関して著しく異なる税制を運用しています。個人の給与、給料、その他の所得に対して所得税は課されません。クウェート市民であろうと外国人居住者であろうと、個人所得税の免除により、従業員の視点から見た給与計算は所得税控除の面で大きく簡素化されています。

しかしながら、クウェートの雇用主は従業員の社会保障拠出に関して重要な義務を負っています。これらの拠出は義務付けられており、年金、障害、疾病、失業などの給付をカバーします。これらの義務を理解することは、クウェートでスタッフを雇用する企業にとって非常に重要であり、現地の規則を遵守するために不可欠です。

雇用主の社会保障および給与税義務

クウェートにおける雇用主の従業員に関する主な税務義務は、公共社会保障機関（PIFSS）への拠出です。これらの拠出は、クウェート人従業員にとって義務付けられており、場合によっては特定の協定に基づきクウェートで働くGCC国民にも適用されます。GCC外からの外国人労働者は一般的に義務的なPIFSS拠出の対象外ですが、特定の条件下で任意拠出が可能な場合もあります。

拠出額は従業員の月給に基づき、一定の最大拠出上限まで計算されます。雇用主と従業員はこの給与の一定割合を拠出します。

拠出者	拠出率
雇用主	11.5%
従業員	10.5%
合計	22%

拠出額は基本給と手当を基に計算され、最大拠出給与上限までとなります。2025年のこの上限は、月額KWD 2,750のままである見込みです。拠出金は毎月PIFSSに支払われます。

所得税源泉徴収義務

前述のとおり、クウェートは個人に対して所得税を課していません。したがって、雇用主は従業員の給与や賃金から所得税を源泉徴収する必要はありません。従業員に支払われる総給与は、クウェート人および対象となるGCC国民従業員の義務的な社会保障控除のみが差し引かれた後の純額です。

従業員の給与に対して所得税源泉徴収はありませんが、クウェートは国内で事業を行う外国企業に対して法人所得税を課しています。さらに、非居住者に対して支払われる特定の金銭（ロイヤルティ、利息、サービス料など）に対して源泉徴収税義務がある場合もありますが、これは従業員の給与とは別のものであり、法人税義務に関係します。

従業員の税控除と手当

クウェートには個人に対する所得税制度が存在しないため、従業員が課税所得を減らすために請求できる標準的な税控除、手当、個人免除はありません。個人の税控除対象となる経費の概念は、雇用所得の文脈では適用されません。

従業員の給与から唯一義務付けられている控除は、社会保障拠出の一部（クウェート人および対象となるGCC国民は10.5%、給与上限まで）であり、これは雇用主が支払前に処理します。

税務遵守と報告期限

クウェートの雇用主は、公共社会保障機関（PIFSS）への登録と、月次の報告および支払い義務を遵守する責任があります。

登録: 雇用主は事業と対象となるすべての従業員をPIFSSに登録しなければなりません。
月次報告: 雇用主は、従業員の給与詳細と、支払うべき社会保障拠出額（雇用主と従業員の両方）を記載した月次報告を提出する必要があります。
支払期限: ある月の社会保障拠出金は、通常翌月の15日までに支払われる必要があります。遅延すると罰則が科される場合があります。
年次報告: 従業員の所得税申告はありませんが、雇用主は月次の提出と従業員記録に整合する形で、年次の社会保障申告を行う必要があります。

正確な給与記録を維持し、PIFSSへの報告と支払いを期限内に行うことが遵守のために不可欠です。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

クウェートで働く外国人労働者（非GCC国出身者）は、一般的にクウェートの公共社会保障機関への義務的拠出の対象外です。つまり、彼らの総給与は通常、受け取る純額であり、クウェート法によりこのグループに対して所得税や社会保障控除は必要ありません。ただし、稀に二国間協定や特定の契約条件によりこれが変更される場合もあります。

クウェートで事業を行う外国企業は、その活動から得た利益に対して法人所得税を支払う義務があります。標準の法人税率は15％です。これは従業員の給与税とは別の義務ですが、外国企業が雇用主として活動する場合、法人税義務と社会保障義務の両方を理解しておく必要があります。外国人労働者の給与計算には、彼らの本国での税務義務も関係し、居住ルールや二重課税条約に基づき税金が課される場合がありますが、これはクウェートの雇用主の源泉徴収義務ではありません。