クウェートにおける雇用税

クウェートは、特に個人の所得に関して、多くの国とは著しく異なる税制を採用しています。個人の賃金、給与、その他の収入に対して、個人所得税は課されません。クウェート市民でも外国居住者でも、所得税の徴収はありません。この個人所得税の不存在は、従業員の視点から見た給与計算、とりわけ所得税の控除を大きく簡素化しています。

ただし、クウェートの雇用主には、従業員の社会保障拠出金に関して重要な義務があります。これらの拠出金は義務であり、年金、障害、疾病、失業などの給付をカバーしています。これらの義務を理解することは、クウェートでスタッフを雇用する企業にとって重要であり、現地の規制遵守を確実にします。

雇用主の社会保障および給与税義務

クウェートの雇用主が従業員に関して負う主要な税務関連義務は、Public Institution for Social Security (PIFSS) への拠出です。これらの拠出金は、クウェート人従業員にとって義務付けられており、場合によっては特定の協定に基づきクウェートで働くGCC国民にも義務付けられています。GCC外からの外国人労働者は、一般的に義務的なPIFSS拠出の対象外ですが、一定の条件下では任意拠出が可能な場合もあります。

拠出金は、従業員の月額給与に基づいて計算され、一定の拠出上限まで適用されます。雇用主と従業員は、それぞれこの給与の一定割合を拠出します。

貢献者	拠出率
雇用主	11.5%
従業員	8%
合計	19.5%

この拠出金は、最大拠出給与上限まで、基本給与に加算手当を含めて計算されます。2026年のこの上限はKWD 2,750です。拠出金は毎月PIFSSに支払われます。

所得税源泉徴収義務

前述の通り、クウェートでは個人に対する所得税は課されません。そのため、雇用主は給与や賃金から所得税を源泉徴収する必要はありません。従業員に支払われる総給与は、唯一、クウェートの対象となるGCC国民従業員の社会保障義務控除のみが適用され、従業員が実際に受け取る純額となります。

従業員の給与に対する所得税の源泉徴収はありませんが、クウェート内で事業を行う外国企業に対して法人所得税が課されることに注意してください。さらに、一部の支払い（例：ロイヤルティ、利子、サービス）については、非居住者に対する源泉徴収税義務がある可能性がありますが、これは従業員の給与とは別のものであり、法人税義務に関係します。

従業員の税控除および手当

クウェートでは個人に対する所得税制度が存在しないため、従業員が課税対象となる所得を減らすために控除、手当、個人免除を請求できる標準的な税控除はありません。個人のための税控除可能な経費の概念は、雇用所得の文脈では適用されません。

従業員の給与から唯一義務付けられている控除は、社会保障拠出金（クウェート人および対象となるGCC国民は8%、給与上限まで）の部分であり、これは雇用主によって処理され、給与支払い前に差し引かれます。

税務遵守および報告期限

クウェートの雇用主は、公共社会保障機構（PIFSS）への登録と、毎月の報告および支払い義務の履行が求められます。

登録: 事業と対象となるすべての従業員をPIFSSに登録します。
月次報告: 毎月、従業員の給与詳細と、雇用主および従業員の社会保障拠出額を算出した報告書を提出します。
支払い期限: 当月の社会保障拠出金の支払いは、通常翌月の15日までに行われます。遅延すると罰則が科される場合があります。
年次報告: 従業員に対する所得税申告はありませんが、雇用主は月次提出と従業員記録に整合するように、年次の社会保障申告を管理しなければなりません。

正確な給与記録の維持と、報告や支払いの適時性確保は、規則順守のために不可欠です。

外国人労働者および企業に関する特別な税務事項

クウェートで働く外国人労働者（非GCC国出身者）は、一般的にクウェート公共社会保障制度への義務的拠出の対象外です。これにより、彼らの総給与は通常、受け取る純額、すなわちクウェート法により徴収される所得税や社会保障控除は必要ありません。ただし、稀に二国間協定や特定の契約条件により、例外が適用されることもあります。

クウェートで事業を行う外資系企業は、クウェート内での活動から得る利益に対して法人所得税が課されます。標準の法人税率は15％です。これは従業員給与税とは別の法人義務であり、外国企業が雇用主として活動する場合は、法人税義務とともに、クウェート人または対象となるGCC国民を雇用している社会保障義務も理解しておく必要があります。外国人労働者の給与支払いには、居住国での税務義務も関わることがあり、滞在規則や二重課税条約に基づき、税金の対象となる場合がありますが、これはクウェートの雇用主による源泉徴収義務ではありません。