キューバにおける税金

どの国の税制を理解することも、適法な雇用の重要な要素です。キューバは、雇用主が理解しなければならない独自の規則を持っています。国税庁（ONAT）が監督するキューバの税制には、事業者と従業員の双方に影響を与えるさまざまな税金や拠出金が含まれます。キューバでスタッフを雇用している企業にとって、これらの規定を遵守することは、円滑な運営と法的なコンプライアンスに不可欠です。

給与、社会保障、所得税に関する具体的な義務を理解することが基本です。これには、拠出金や税金が課される税率、計算の基準、天引きおよび送金の手続きについて知ることが含まれます。これらの詳細情報を把握しておくことで、雇用主は法的義務を果たし、従業員の税務義務が適切に管理されるようにできます。

雇用主の社会保険および給与税の義務

キューバの雇用主は、従業員の代わりに社会保障制度に拠出する責任があります。これらの拠出金は、年金、医療、障害支援などのさまざまな社会福祉給付を資金援助します。雇用主の拠出率は、従業員の総給与の14％に設定されています。

具体的な率や拠出基準は政府の規制により変更される場合があり、業種や法人の種類によって異なることがあります。一般に、社会保険料は雇用主にとって重要な給与コストの一つです。また、特定の産業規制や地域の要件によって、その他の少額の給与関連税や拠出金が存在する可能性もあります。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は従業員の給与や賃金から所得税を源泉徴収する義務があります。このPAYE（Pay As You Earn）制度により、従業員の所得税負債は年間を通じて徴収されます。控除すべき税額は、従業員の総課税所得と適用される所得税の税率・税率帯によって決まります。

キューバの個人所得税は一般的に累進課税制度を採用しており、所得水準が高くなるほど高税率が適用されます。雇用主は、従業員の収入に応じた正しい税率を適用し、指定された期限までに控除額を税務当局へ送金しなければなりません。

2026年の税率や税率帯については最新のONATの指針で確認する必要がありますが、一般的な累進構造の例は以下の通りです（参考例）：

年間課税所得（CUP）	税率 (%)
800以下	0%
801から2,500	15%
2,501から5,000	20%
5,001から10,000	25%
10,001から20,000	30%
20,000超	35%

注：実際の2026年の閾値や税率は公式情報で確認してください。

従業員の税控除や手当

キューバの従業員は、課税所得を減らすことができる一定の控除や手当を受けられる場合があります。これには標準的な個人控除や、法的に認められた特定の費用に対する控除などが含まれることがあります。これらの控除や手当の種類と金額は、従業員の最終的な所得税負担に影響し、それに基づき雇用主が源泉徴収すべき金額も決まります。

一般的な控除や手当の例としては：

• すべての納税者に適用される基本的な個人控除
• 税法で規定される特定の拠出や費用に対する控除

雇用主は、これらの規定を理解し、正しく源泉徴収時の課税対象となる課税所得を計算する必要があります。ただし、一部の控除の申請責任は、従業員が年次税申告時に行う場合が多いです。

税務コンプライアンスと申告期限

税務義務を遵守するには、適時の計算、天引き、支払い、報告が必要です。雇用主は、源泉徴収した所得税および社会保険料を所定の期限までに関連当局へ送金しなければなりません。

主要な遵守活動には、以下が含まれます。

• 毎月または四半期ごとの税金や拠出金の送金
• 年次の従業員収入と源泉徴収税に関する報告（例：年次情報申告書）
• すべての従業員の正確な給与台帳の維持

期限は厳格に守る必要があり、遵守しないと罰金や延滞金、その他の法的措置が科される可能性があります。2026年の具体的な日程については、ONATが公開している正式な税務カレンダーを確認してください。

外国人労働者および企業に対する特別な税制上の注意点

外国人労働者やキューバで事業を行う企業は、特定の税規則に直面する場合があります。キューバに在住しない個人が働く場合、税制上の扱いが居住者と異なることがあり、キューバから得る所得のみが課税対象となることもあります。また、異なる税率や源泉徴収ルールが適用される可能性もあります。

キューバでスタッフを雇用している外国企業は、常設拠点の有無に関わらず、現地の従業員や居住者の給与・社会保障に関する雇用者の義務を負うことがあります。キューバに登録された事業所や常設拠点がある場合は、国内法人と同様の雇用主税義務が課されます。

また、キューバと他国間の税条約も、外国人労働者や企業の税務処理に影響を与えることがあります。これにより、二重課税の回避や税負担の軽減が可能になる場合があります。外国企業や従業員が自らの居住資格や適用される税条約の内容を理解することが非常に重要です。