キューバでの税金

どの国においても税制の理解は適法な雇用の重要な要素であり、キューバも例外ではありません。キューバの税制は、国税庁（ONAT）が監督しており、さまざまな税金や社会保険料が企業と従業員の両方に影響を与えています。キューバでスタッフを雇用する企業にとって、これらの規定を遵守することは円滑な運営と法的コンプライアンスのために不可欠です。

給与、社会保障、所得税に関する具体的な義務を理解することが基本です。これには、課税・拠出の税率、計算の基礎、源泉徴収と納付の手続きについて知ることが含まれます。これらの詳細について情報を得続けることで、雇用者は法的義務を果たし、従業員の税務義務も正しく管理できます。

雇用主の社会保障および給与税義務

キューバの雇用主は、従業員に代わって社会保障制度に拠出する責任があります。これらの拠出金は、年金、医療、障害支援などのさまざまな社会福祉に充てられます。雇用主の拠出率は、一般的に従業員の総給与の一定割合として計算されます。

具体的な率や拠出基準は政府の規制に従い、業種や法人の種類によって異なる場合があります。一般的に、社会保障拠出は雇用主にとって重要な給与コストです。また、特定の業界規制や地域の要件により、他の小規模な給与関連税や拠出金が課されることもあります。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、従業員の給与から所得税を源泉徴収する義務があります。この「Pay As You Earn（PAYE）」制度により、従業員の所得税負担は年間を通じて徴収されます。控除すべき税額は、従業員の総課税所得と適用される所得税率および税率区分によって決まります。

キューバの個人所得税制度は一般的に累進課税制であり、所得が高いほど高い税率が適用されます。雇用主は、従業員の収入に基づいて正しい税率を適用し、指定された期限までに控除額を税務当局に納付しなければなりません。

2025年の税率や税率区分については、最新のONATガイドラインで確認する必要がありますが、一般的な累進構造は以下のようになる可能性があります（例示）：

年間課税所得（CUP）	税率 (%)
[閾値1]まで	[税率1]%
[閾値1]から[閾値2]まで	[税率2]%
[閾値2]から[閾値3]まで	[税率3]%
[閾値3]超過	[税率4]%

注：実際の2025年の閾値と税率は公式情報で確認してください。

従業員の税控除と控除額

キューバの従業員は、課税所得を減らすことができる特定の控除や手当を受けられる場合があります。これには、標準的な個人控除や、税法で認められた特定の経費に対する控除が含まれます。これらの控除や手当の適用範囲と金額は、最終的な所得税負担に影響し、結果的に雇用主が控除すべき金額にも影響します。

一般的な控除や手当の例としては：

• すべての納税者に適用される基本的な個人控除
• 税法で定められた特定の寄付や経費に対する控除

雇用主は、これらの規定を理解し、源泉徴収のための正確な課税所得を計算する必要があります。ただし、特定の控除の申請は、従業員が年次の税務申告時に行う責任が主にあります。

税務コンプライアンスと報告期限

税務義務の遵守には、適時の計算、源泉徴収、支払い、報告が含まれます。雇用主は、源泉徴収した所得税や社会保障拠出金を所定の期限までに関係当局に納付しなければなりません。

主要なコンプライアンス活動は次のとおりです：

• 毎月または四半期ごとの源泉税および拠出金の納付
• 年次の従業員給与と源泉税の税務当局への報告（例：年次情報申告書）
• 全従業員の正確な給与記録の維持

期限は厳格に適用され、遵守しない場合は罰金や利息、その他の法的措置が科される可能性があります。2025年に適用される正確な日付については、ONATが発行する公式税務カレンダーを参照してください。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

キューバで働く外国人労働者や企業は、特定の税規則に直面する場合があります。非居住者の個人は、キューバ源泉所得のみが課税対象となる場合や、異なる税率や源泉徴収ルールが適用されることがあります。

キューバでスタッフを雇用する外国企業は、常設拠点がなくても、現地または居住者従業員に関する給与や社会保障の義務を負うことがあります。登録された拠点や常設事務所を持つ企業は、一般的に国内企業と同じ雇用主の税務義務を負います。

また、キューバと他国との間の特定の税条約は、外国人労働者や企業の税務扱いに影響を与える可能性があり、二重課税の回避や税負担の軽減を提供する場合があります。外国企業やその従業員は、自身の居住ステータスや適用される税条約の内容を理解することが重要です。