カーボベルデの雇用税

ケープヴェルデは、直接税と間接税の両方を含む税制を運用しています。個人にとって主要な直接税は、Personal Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS) であり、雇用を含むさまざまな収入源から得られる所得に課されます。雇用主はこのシステムにおいて重要な役割を果たし、IRPSの源泉徴収と社会保障への拠出を従業員に代わって行います。これらの義務を理解することは、国内での適法な運営に不可欠です。

ケープヴェルデの社会保障制度は、Instituto Nacional de Previdência Social - INPS によって管理されています。雇用主と従業員の両方が、年金、疾病、失業などの給付を資金調達するために拠出金を支払う必要があります。これらの拠出金は、従業員の総給与に基づいて計算され、一定の上限まで適用されます。

雇用主の社会保障および給与税義務

ケープヴェルデの雇用主は、従業員に代わってINPSに拠出金を支払う責任があります。この拠出金は、従業員の総給与の一定割合であり、月額の上限があります。雇用主の拠出率は通常、従業員のそれより高く設定されています。

2025年に予想される標準的なINPS拠出率は次のとおりです：

パーティ	拠出率
雇用主	15%
従業員	8%
合計	23%

これらの率は、定められた社会保障の上限までの従業員の月額総給与に適用されます。この上限を超える給与には、上限額までの拠出金のみが適用されます。雇用主はINPSに登録し、指定された期限までに毎月拠出金を支払う必要があります。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、従業員の給与から毎月IRPSを法的に源泉徴収しなければなりません。この源泉徴収された金額は、従業員に代わって税務当局に支払われます。控除すべきIRPSの金額は、従業員の総所得、税率区分、適用される控除や手当によって異なります。

ケープヴェルデのIRPS制度は累進課税制であり、所得が高いほど高い税率が適用されます。税率区分と税率は政府によって変更される可能性がありますが、一般的にいくつかの階層に分かれています。月次源泉徴収の計算は、年間税率を年間化した月収に適用し、控除や手当を調整した後に12で割る方式で行われます。

最近の構造に基づく潜在的なIRPS税率区分の例（2025年の確認が必要）：

年間課税所得（CVE）	税率
300,000以下	0%
300,001〜600,000	10%
600,001〜1,200,000	15%
1,200,001〜2,400,000	20%
2,400,001〜4,800,000	25%
4,800,000超	27%

雇用主は、税務当局（Direcção Geral dos Impostos - DGI）が提供する公式の税表とガイドラインを使用して、各従業員の月次IRPS源泉徴収額を正確に計算しなければなりません。

従業員の税控除と手当

ケープヴェルデの従業員は、課税所得を減少させるための特定の控除や手当を受ける権利があります。これには標準控除や特定の経費に対する項目別控除が含まれる場合があります。

一般的に利用可能な控除と手当には次のものがあります：

標準的な個人控除。
扶養家族（配偶者、子供）に対する手当。
健康、教育、住宅などの証明された経費に対する控除（一定の範囲内）。
従業員の8%の社会保障拠出金は、IRPS計算のために総所得から控除可能です。

これらの控除や手当の具体的な金額と申請ルールは税法によって定められており、従業員が必要な情報と書類を提出した場合に限り、雇用主は月次IRPS源泉徴収額を計算する際に考慮すべきです。

税務遵守と報告期限

ケープヴェルデの雇用主は、源泉徴収したIRPSと社会保障拠出金の報告および支払いに厳格な期限があります。これらの期限を守ることは、罰金や利息、その他の遵守違反を避けるために重要です。

主な期限は次のとおりです：

月次IRPSおよびINPS支払い： 源泉徴収したIRPSと雇用主・従業員のINPS拠出金は、通常翌月の15日または20日までにそれぞれの当局（DGIとINPS）に支払う必要があります。
年次報告： 雇用主は、前年に支払った総所得と源泉徴収したIRPSの合計をまとめた年次申告書を提出する必要があります。この申告は、通常、新年の最初の数ヶ月以内に行われます。

雇用主は、各従業員の所得、控除、税金の源泉徴収の詳細を含む正確な給与記録を維持しなければなりません。

外国人労働者および企業に関する特別な税務考慮事項

ケープヴェルデで活動する外国人労働者や企業は、特定の税規則に直面する場合があります。

税務居住者： ケープヴェルデにおける個人の税務義務は、その税務居住者のステータスに依存します。居住者は一般的に全世界の所得に対して課税され、非居住者は通常、ケープヴェルデ内の源泉所得のみが課税対象となります。外国人労働者は、12ヶ月間に183日以上ケープヴェルデに滞在した場合、税務居住者となる可能性があります。
非居住者の所得税： ケープヴェルデで働く非居住者が得る所得は、IRPSの対象となり、通常は総額に対して一律の源泉徴収税率が適用されます。ただし、二重課税防止条約が適用される場合は例外です。
恒久的施設： 外国企業は、ケープヴェルデにおける恒久的施設に帰属する利益に対してImposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC（法人税）を支払う義務があります。現地でスタッフを雇用することは、恒久的施設の存在を判断する要素となる場合があります。
社会保障： ケープヴェルデの企業に雇用された外国人労働者は、通常INPS拠出金の対象となります。ただし、国際的な社会保障協定により免除される場合もあります（例：自国で引き続き拠出している場合）。

これらのニュアンスを理解することは、ケープヴェルデでスタッフを雇用する外国企業や、現地で働く外国人にとって非常に重要です。遵守には、居住ルール、条約の規定、現地登録要件の慎重な検討が必要です。