イランにおける雇用税

イランは、多様な義務を含む複雑な税制を運営しており、雇用主と従業員の両方に対してさまざまな要求を課しています。これらの要件を理解することは、国内で事業を行う企業にとって非常に重要です。これは、ローカル企業であれ外国企業であれ、従業員を雇用している場合に当てはまります。コンプライアンスには、所得税、社会保障料、および所定の報告手続きを管理するイラン国税庁（INTA）や社会保障機構（SSO）などの関係政府機関に関する規制を順守することが含まれます。

イランの雇用主は、従業員に代わっていくつかの重要な税務および社会保障義務を管理する責任があります。これには、退職年金、失業保険、医療などの給付を提供する社会保障機構への拠出金が含まれます。これらの拠出金は、従業員の総給与および賃金の一定割合で計算され、一定の上限まで適用されます。

雇用主の社会保障および給与税義務

イランの雇用主は、従業員のために社会保障機構（SSO）に拠出する義務があります。総拠出率は通常、従業員の総給与および福利厚****(給与と手当)の30％です（住宅や交通などの特定の手当は特定の上限まで除外される場合があります）。この30％は、雇用主と従業員の間で分割されます。雇用主の負担は23％、従業員の負担は7％です。加えて、失業保険のために雇用主が3％を拠出し、総雇用主拠出率は23％ + 3％ = 26％となります。計算の基礎は、従業員の月次給与および福利厚生の合計であり、これには毎年調整される最大の上限があります。

拠出タイプ	率	支払者
社会保障（基本）	23%	雇用主
社会保障（基本）	7%	従業員
失業保険	3%	雇用主
合計拠出率	33%

雇用主はSSOに登録し、指定された締め切りまでに毎月の拠出金リストと支払いを行う必要があります。

所得税の源泉徴収義務

雇用主は、従業員の月次給与から所得税（しばしば給与税と呼ばれる）を差し引き、これを**イラン国税庁（INTA）**に納付する義務があります。所得税は、許可された控除や手当を差し引いた後の従業員の課税所得に対して累進課税制度に基づいて計算されます。年次の免税基準はIRR 2,880,000,000であり、これ未満の所得には税金が課されません。この閾値を超える課税所得には、所得の増加に伴う異なる税率が適用されます。

税率と税率の階層は年ごとに政府によって決定されます。最新の構造に基づくと、次のような税率が適用される可能性がありますが、2024年の具体的な閾値および税率は正式に発表される予定です。

月次課税所得（IRR）	税率
240,000,000まで	0%
240,000,001以上336,000,000まで	10%
336,000,001以上552,000,000まで	15%
552,000,001以上816,000,000まで	20%
816,000,001以上	30%

雇用主は、従業員の月次課税所得と適用される税率に基づき、正しい税額を計算し、その金額を源泉徴収して毎月INṬAに納付しなければなりません。

従業員の控除と手当

イランの従業員は、その課税所得を減らすためにいくつかの控除と手当を受ける権利があります。これには、次のものが含まれます。

年間税金免除額: 重要な部分の所得が毎年免税されます。
扶養手当: 扶養家族に対する控除が利用できる場合があります。
保険料: 必須の社会保障料（従業員の7％のシェア）は一般的に控除可能です。特定の補足保険（例：生命保険、医療保険）に支払った保険料も、一定の上限まで控除できる場合があります。
医療費: 従業員と扶養家族のために証明された医療費は控除対象となる場合があります。
寄付金: 認定された慈善団体への寄付は控除できる場合があります。

雇用主は、これらの適用可能な控除と手当を考慮して、源泉徴収のための月次課税所得を算出する必要があります。従業員は、必要に応じて年間の個人所得税申告を行う際に、いくつかの控除を申請する必要があるかもしれません。

税務コンプライアンスおよび報告の締め切り

雇用主には、社会保障料および源泉徴収した所得税の報告と支払いに厳格な締め切りがあります。

社会保障: 月次の拠出リストと支払いは、通常給与支給月の翌月末までに行われます。
所得税源泉徴収: 源泉徴収した所得税は、一般的に給与支給月の翌月末までにINṬAに納付される必要があります。
年次給与税申告: 雇用主は、税年度（イラン暦）の全従業員に支払った給与、差し引かれた税金、支払った社会保障料をまとめた年次給与税申告書をINṬAに提出しなければなりません。この申告の締め切りは、通常、次のイラン暦の4ヶ月目の終了までです。

これらの締め切りを守らない場合は、罰金や延滞金、利息が課される可能性があります。

外国人労働者および企業に関する特別な税の考慮事項

イランで働く外国人や、国内で事業を展開している外国企業は、特定の税務上の考慮事項に直面します。

税務居住者: 外国人労働者の税務処理は、居住ステータスに依存します。一般に、イランに183日以上滞在する場合、その人は居住者とみなされ、世界的な所得に対して課税されます。非居住者は通常、イラン内の源泉所得のみが課税対象となります。
所得税: イラン内での雇用による所得を得る非居住者は、その所得に対して所得税が適用されます。非居住者の雇用所得に対する税率は、一般に一律の税率ですが、二重課税防止条約により異なる場合があります。
社会保障: イランで働く外国人従業員は、特定の例外規定がなければ、一般的にイランの社会保障規則の対象となります。
外国企業: イランに恒久的拠点を持つ外国企業は、そのイラン源泉の利益に対して法人所得税を支払う義務があります。恒久的拠点の定義や税務上の取り扱いは、イランの税法および関連する二重課税防止条約によって規定されています。
二重課税防止条約: イランは複数の国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、一方の国に居住する人がもう一方の国の源泉所得に対して二重に課税されるのを防ぎ、外国人労働者や企業の税務義務に影響を与える可能性があります。該当する条約の規定を理解することが重要です。

これらの特定規則を遵守するには、注意深い確認と準拠が求められ、イランの税務および社会保障法に関する遵守が求められます。