イランにおける雇用税

イランは、雇用主と従業員の両方にさまざまな義務を含む複雑な税システムを運営しています。これらの要件を理解することは、現地企業や従業員を雇用する外国企業のいずれにとっても非常に重要です。コンプライアンスには、所得税、社会保障負担金、およびイラン国家税務署（INTA）や社会保障機関（SSO）などの関連政府機関によって管理される特定の報告手続きへの対応が含まれます。

イランの雇用主は、従業員に代わっていくつかの主要な税務および社会保障義務を管理する責任があります。これには、退職年金、失業保険、医療などの給付を提供する社会保障機関（SSO）への拠出金が含まれます。これらの拠出金は、従業員の総給与と賃金の一定割合として計算され、一定の上限まで適用されます。

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

雇用主の社会保障および給与税義務

イランの雇用主は、従業員のために社会保障機関（SSO）に拠出する義務があります。総拠出率は一般的に従業員の総給与と福利厚生の30%です（住宅や交通費のようないくつかの手当は特定の制限まで除外されます）。この30％は、雇用主と従業員に分割されます。雇用主の負担は23%、従業員の負担は7%です。さらに、雇用主は失業保険のために3%を追加で拠出し、総雇用主拠出金は23% + 3% = 26%となります。計算の基礎は、従業員の月給と福利厚生であり、毎年調整される最大上限額まで適用されます。

拠出タイプ	比率	支払者
社会保障（基本）	23%	雇用主
社会保障（基本）	7%	従業員
失業保険	3%	雇用主
合計拠出金	33%

雇用主は、SSOに登録し、毎月の拠出リストと支払いを期限内に行う必要があります。

Income Tax Withholding Requirements

所得税源泉徴収の要件

雇用主は、従業員の月給から所得税（給与税とも呼ばれる）を源泉徴収し、それをイラン国家税務署（INTA）に納付しなければなりません。所得税は、許可された控除や手当後の従業員の課税所得に対して適用される累進税率制度に基づいて計算されます。年間の非課税額閾値が設定されており、その下の金額については所得税は課されません。閾値を超える課税対象所得には、異なる所得階級ごとに増加する税率が適用されます。

税率と階級は毎年政府によって決定されます。概略として、最近の構造に基づくと、2025年の具体的な閾値と税率は税年度に近づくにつれて正式に発表される予定ですが、次のような例が考えられます。

月間課税所得（IRR）	税率
年間非課税閾値まで	0%
閾値超過の最初の階級	10%
第二階級	15%
第三階級	20%
第四階級	25%

雇用主は、従業員の月額課税所得と適用される税階級に基づいて正しい税額を計算し、その金額を源泉徴収して、毎月INTAに支払う必要があります。

Employee Tax Deductions and Allowances

従業員の税控除と手当

イランの従業員は、課税所得を減少させるための特定の控除や手当を受ける権利があります。これには次のようなものが含まれます。

年間税免除額: 毎年免税となる所得の一部。
扶養手当: 扶養家族に対する控除が可能。
保険料: 強制的な社会保障拠出金（従業員負担の7%）は一般的に控除可能です。生命保険や医療保険などの特定の補足保険料も、一定の範囲内で控除対象となる場合があります。
医療費: 従業員および扶養家族に対する証明された医療費は控除可能です。
慈善寄付: 承認された慈善団体への寄付金は控除可能です。

雇用主は、これらの控除や手当を考慮しながら、源泉徴収のために従業員の月間課税所得を計算する必要があります。また、従業員は必要に応じて、年次個人所得税申告時に特定の控除を申請することもあります。

Tax Compliance and Reporting Deadlines

税務遵守と報告期限

雇用主は、社会保障負担金と源泉徴収した所得税の報告および支払いに関して厳格な期限があります。

社会保障: 毎月の拠出リストと支払いは、給与支払月の翌月末までに行うのが一般的です。
所得税源泉徴収: 源泉徴収した所得税は、通常、給与支払月の翌月末までにINTAに納付します。
年次給与税申告書: 雇用主は、年間の給与総額、源泉徴収税金、社会保障拠出金の総額をまとめた年次給与税申告書を、イラン暦年度に合わせて提出しなければなりません。この提出期限は、通常、次のイラン暦年の第4四半期の末日までです。

これらの期限を守らないと、ペナルティ、罰金、延滞金が科されることがあります。

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

外国人労働者および企業に関する特別税制

イランで働く外国人や、国内で事業を展開する外国企業には、特定の税務上の取り扱いがあります。

税務居住者: 外国人労働者の税務扱いは、その居住ステータスによります。居住者は通常、世界中の所得に対して課税されますが、非居住者は主にイラン内で源泉される所得のみが課税対象です。居住者は、通常、イランに183日以上滞在した場合に判定されます。
所得税: イランでの雇用所得を得る非居住者は、その所得に対して所得税が課されます。非居住者の雇用所得にかかる税率はしばしば一律ですが、二重課税防止条約の影響で異なる場合もあります。
社会保障: イランで働く外国人従業員は、通常、イランの社会保障規則に従います。ただし、イランとその従業員の母国との間に二国間の社会保障協定がある場合は例外もあります。
外国企業: イランに常設事務所を持つ外国企業は、イラン源泉の利益に対して法人税が課されます。常設事務所の定義や税務上の扱いはイランの税法および適用される二重課税防止条約によって規定されています。
二重課税条約: イランは複数の国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、一方の国の居住者が他方の国の源泉から得た所得に対して二重課税を回避する手段を提供し、外国人労働者や企業の税務義務に影響を与える可能性があります。適用可能な条約の規定を理解することが重要です。

これらの特定の規則への対応には注意が必要であり、外国人職員や企業のイランの税務および社会保障法令の遵守を確実に行うためには慎重な対応が求められます。