イランの雇用税

イランは、雇用者と従業員の両方にさまざまな義務を含む複雑な税制を運用しています。これらの要件を理解することは、国内で事業を行う企業にとって重要であり、現地法人やスタッフを雇用する外国企業も含まれます。コンプライアンスには、所得税、社会保障負担、そしてイラン国税庁（INTA）や社会保障機構（SSO）などの関係政府機関が管理する特定の報告手続きに関する規制をナビゲートすることが含まれます。

イランの雇用者は、従業員に代わっていくつかの主要な税金および社会保障義務を管理する責任があります。これには、退職年金、失業保険、医療などの給付を提供する社会保障機構への拠出金が含まれます。これらの拠出金は、従業員の総給与と賃金の一定割合として計算され、一定の上限まで適用されます。

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

イランの雇用者は、従業員のために社会保障機構（SSO）への拠出を行う必要があります。総拠出率は通常、従業員の総給与と福利厚生の30％です（住宅や交通費などの特定の手当は特定の限度額まで除外）。この30％は、雇用者と従業員に分割されます。雇用者の負担は23％、従業員の負担は7％です。さらに、雇用者は失業保険のために3％を追加で拠出し、雇用者の総拠出率は23％ + 3％ = 26％となります。計算の基礎は、従業員の月額給与と福利厚生であり、毎年調整される最大上限額まで適用されます。

拠出タイプ	率	支払者
社会保障（基本）	23%	雇用者
社会保障（基本）	7%	従業員
失業保険	3%	雇用者
合計拠出率	33%

雇用者はSSOに登録し、指定された期限までに月次の拠出リストと支払いを提出しなければなりません。

Income Tax Withholding Requirements

雇用者は、従業員の月給から所得税（しばしば給与税と呼ばれる）を源泉徴収し、それをイラン国税庁（INTA）に納付する義務があります。所得税は、許可された控除や手当後の従業員の課税所得に適用される累進税率制度に基づいて計算されます。年間の非課税基準額が設定されており、それ以下の所得には所得税は課されません。この閾値を超える課税所得には、異なる所得階層ごとに増加する税率が適用されます。

税率と階層は毎年政府によって決定されます。最近の構造に基づく例として、2025年の具体的な閾値と税率は税年度に近づくにつれて正式に発表される予定ですが、以下のような構造になる可能性があります。

月間課税所得（IRR）	税率
年間非課税閾値まで	0%
閾値超過最初の階層	10%
二番目の階層	15%
三番目の階層	20%
四番目の階層	25%

雇用者は、各従業員の月次課税所得と適用される税階層に基づいて正しい税額を計算し、その金額を源泉徴収して毎月INTAに支払わなければなりません。

Employee Tax Deductions and Allowances

イランの従業員は、課税所得を減らすための特定の控除や手当を受ける権利があります。これには次のものが含まれます。

年間税控除：一定の所得の部分が毎年免税となる。
扶養手当：扶養家族に対する控除が利用できる場合がある。
保険料：義務的な社会保障拠出金（従業員の7％分）は通常控除対象となる。特定の補足保険（例：生命保険、医療保険）の保険料も一定の限度まで控除可能。
医療費：従業員と扶養家族のための証明された医療費は控除対象となる場合がある。
慈善寄付：認定された慈善団体への寄付は控除対象となる場合がある。

雇用者は、これらの適用可能な控除や手当を考慮して、源泉徴収のための従業員の月次課税所得を計算する必要があります。従業員は、必要に応じて、年次の個人所得税申告時に特定の控除を申請する場合もあります。

Tax Compliance and Reporting Deadlines

雇用者は、社会保障拠出金と源泉徴収した所得税の報告と支払いに関して厳格な期限を守る必要があります。

社会保障：月次の拠出リストと支払いは、通常、給与月の翌月末までに行われます。
所得税源泉徴収：源泉徴収した所得税は、通常、給与月の翌月末までにINTAに納付しなければなりません。
年次給与税申告：雇用者は、税年度（イラン暦年）において支払った総給与、源泉徴収税、社会保障拠出金の合計をまとめた年次給与税申告書をINTAに提出する必要があります。この申告の締切は、通常、次のイラン暦年の第4四半期末までです。

これらの期限を守らないと、罰金や制裁金、利息の発生につながる可能性があります。

Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies

イランで働く外国人や国内で事業を行う外国企業は、特定の税務上の考慮事項に直面します。

税務居住者：外国人労働者の税務扱いは、その居住ステータスに依存します。居住者は一般的に全世界所得に対して課税されますが、非居住者は通常、イラン内の源泉所得のみが課税対象となります。居住者は、イランに183日以上滞在するなどの基準で判断されることが多い。
所得税：イランでの雇用所得を得る非居住者は、その所得に対して所得税が課されます。非居住者の雇用所得に対する税率は一律の場合が多いですが、二重課税防止条約の影響を受けることもあります。
社会保障：イランで働く外国人従業員は、通常、イランの社会保障規則に従います。ただし、イランと従業員の母国との間の二国間社会保障協定により免除が適用される場合もあります。
外国企業：イランに恒久的施設を持つ外国企業は、そのイラン源泉の利益に対して法人所得税を支払う義務があります。恒久的施設の定義や税務上の影響は、イランの税法および関連する二重課税条約によって規定されています。
二重課税防止条約：イランはいくつかの国と二重課税防止条約を締結しています。これらの条約は、一方の国の居住者が他方の国の源泉から得た所得に対して二重課税を回避するための救済措置を提供します。外国人労働者や企業の税務義務に影響を与える可能性があるため、適用される条約の規定を理解することが重要です。

これらの特定の規則を適切にナビゲートし、外国人の人員や法人のイランの税法および社会保障法令の遵守を確実にするには、慎重な注意が必要です。