雇用主の税金負担

税金の種類	税率（雇用主負担分）	基礎
PPh 21（所得税）	累進（5%-35%）	従業員の課税所得
BPJS Kesehatan（健康保険）	4%	月給（上限IDR 12百万）
BPJS Ketenagakerjaan（雇用保険） - 労働災害保険（JKK）	0.24%-1.74%	月給
BPJS Ketenagakerjaan（雇用保険） - 老齢年金保険（JHT）	3.7%	月給

申告とコンプライアンス

• 月次PPh 21納付期限：翌月10日。
• 月次PPh 21申告期限：翌月20日。
• 月次BPJS拠出金納付期限：翌月15日。
• 年次PPh 21申告期限：翌年の3月31日。

インドネシアの従業員の税控除には、所得、婚姻状況、扶養家族などさまざまな要素が含まれます。

所得税（PPh 21）

個人所得税、通称PPh 21は累進課税制度であり、収入が高いほど高い税率が適用されます。2025年現在の税率は以下の通りです。

• IDR 50百万まで： 5%
• IDR 50百万 - IDR 250百万： 15%
• IDR 250百万 - IDR 500百万： 25%
• IDR 500百万超： 30%

非課税所得（PTKP）

これは税金が課されない所得の閾値です。過去のデータ（2024年以前）によると、PTKPは以下の通りです。

• 独身者： 年間IDR 54,000,000
• 既婚者： 年間IDR 58,500,000（配偶者分IDR 4,500,000の追加）
• 扶養家族（最大3人）： 子供一人あたり年間IDR 4,500,000の追加

これらの数値は最新の利用可能なデータに基づいており、2025年の最新のPTKP額についてはインドネシア税務当局に確認することを推奨します。

控除

いくつかの控除により課税所得を減らすことができます。

• 職業経費： 総雇用所得の5%、年間最大IDR 6,000,000。仕事に関連する経費をカバーします。
• 年金拠出金： 2025年の従業員の年金拠出金に関する具体的な情報は入手できませんが、過去の情報によると、総所得の1%の控除が可能で、月額最大IDR 90,776とされています。正確な控除額については最新の規則を確認することが重要です。

社会保障拠出金

雇用主は複数の社会保障プログラムに拠出する責任があります。

• 健康保険（BPJS Kesehatan）： 雇用主の拠出は従業員の給与の約4%、最大限度額（以前はIDR 480,000、2025年の正確な金額は未確認）
• 労働災害保険（JKK）： リスクレベルに応じて異なる率
• 死亡保険（JKM）： 従業員の給与のごく一部
• 老齢年金（JHT）： 従業員の給与の2%（従業員負担）。雇用主も追加の割合を拠出します。雇用主の総拠出額は一般的に10.24% - 11.74%と見積もられています。

雇用主の社会保障拠出金は従業員の報酬の一部ですが、手取り額には含まれません。

税務管理

• 納税者番号（NPWP）： 全ての納税者（従業員を含む）は申告のためにNPWPを取得する必要があります。
• 源泉徴収： 雇用主は毎月所得税を源泉徴収し、税務署に納付します。
• 年次税務申告： 居住者従業員は翌年の3月31日までに年次税務申告を行う必要があります。

現物給付（BIK）

以前は非課税だった多くの現物給付も、現在では課税所得に含まれることがあります。ただし例外もあります。

• 全従業員に提供される食事や飲料
• 遠隔地の従業員向けの福利厚生
• 従業員の安全、健康、セキュリティのための福利厚生（例：制服、安全装備）
• 政府が資金提供する福利厚生

その他の考慮事項

• 税条約： インドネシアは複数の国と税条約を締結しており、外国人従業員の税務義務に影響します。
• 非居住者： 非居住者従業員はインドネシア源泉所得に対して一律20％の税率で課税されます。NPWPの登録や年次申告は不要で、源泉徴収により税金が確定されます。

この情報は2025年2月5日時点のものであり、規則の改正により変更される可能性があります。最新の詳細についてはインドネシア国税庁または税務専門家にご確認ください。