雇用主の税金負担

税金の種類	税率	基準
法人所得税 (CIT)	25%	課税所得
最低所得税 (MIT)	1.5%	売上高
社会保障 (INSESO)	21.5%	総給与
労働保護基金 (WPF)	1%	総給与

申告とコンプライアンス

• 個人所得税 (PIT) と社会保障負担は通常、月次で納付されます。
• PITの負担額は、給与支払いの翌月の最初の15日以内に申告する必要があります。
• 法人所得税 (CIT) の申告は、課税年度の翌年の最初の6ヶ月以内に行わなければなりません。

エクアトリアル・ギニアにおいて、従業員の税控除および拠出金は累進課税制度に基づいており、社会保障および特定の経費手当が含まれます。

従業員所得税

• 税務居住者: 税務居住者は全世界の所得に対して課税され、非居住者はエクアトリアル・ギニア源泉の所得のみが課税対象です。居住の判定は物理的な滞在期間によります—暦年に3か月以上、または2暦年内に6か月以上滞在している場合。
• 課税対象所得: 全ての雇用関連所得が課税対象となり、給与、ボーナス、手当、現物給付を含みます。
• 現物給付の課税:
  • 住宅：給与の15%
  • 家庭費用（水道、電気、家事、社用車）：給与の5%
  • 食費：給与の20%（年間XAF 150,000に上限）
• 控除:
  • 職業経費：XAF 1,000,000または実際の職業経費のいずれか低い額まで。この控除は総報酬の20%に制限されます。
  • 社会保障拠出金：国立社会保障研究所（INSESO）および労働保護基金（WPF）への拠出金は控除可能です。
• 税率（2025年1月現在の更新情報）: 提供された資料には2025年の最新税率情報は見つかりませんでした。以下は2024年の情報です。
  • XAF 1,000,000まで：免税
  • XAF 1,000,001〜3,000,000：10%
  • XAF 3,000,001〜5,000,000：15%
  • XAF 5,000,001〜10,000,000：20%
  • XAF 10,000,001〜15,000,000：25%
  • XAF 15,000,001〜20,000,000：30%
  • XAF 20,000,001超：35%

社会保障拠出金

• INSESO:
  • 従業員：給与の4.5%
  • 雇用主：給与の21.5%
• WPF:
  • 従業員：給与の0.5%
  • 雇用主：給与の1%

税務管理

• 源泉徴収: 雇用主は毎月所得税を源泉徴収し、翌月の最初の15日以内に公共財務局に納付します。

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免責事項: この情報は一般的なガイダンスを目的としており、2025年2月5日時点の情報です。個別のアドバイスについては、資格を持つ税務アドバイザーに相談してください。税法および規則は変更される可能性があります。