赤道ギニアにおける雇用税

駐在員社会保障と給与税義務

赤道ギニアの雇用主は、National Social Security Institute（INSS）への拠出が義務付けられています。これらの拠出は、年金、医療保険、失業手当など、従業員のさまざまな社会保障給付をカバーします。雇用主と従業員の両方に拠出義務があり、雇用主が全額を納付する責任を負います。

社会保障の拠出率は通常、従業員の総給与の割合として計算されます。具体的な率は変更される可能性がありますが、一般的な構造では、雇用主と従業員のそれぞれに異なる割合が適用されます。

拠出タイプ	雇用主率	従業員率
社会保障	21.5%	4.5%
労働保護基金（WPF）	1%	0.5%

注意：2026年の具体的な率は、最新のINSS規則で確認してください。

社会保障以外にも、雇用主は従業員の給与から差し引かれる所得税（IRPF）の管理と納付も責任を負います。次節に詳述します。一般的に、「給与税」と呼ばれる純粋な給与処理に対する税金は存在しませんが、社会保障と所得税の併合された負担が、雇用主の給与税義務を構成しています。

所得税源泉徴収義務

雇用主は、従業員の月給からPersonal Income Tax（IRPF）を源泉徴収しなければなりません。この差し引かれた金額は、従業員に代わって税務当局に支払われます。差し引くべき税額は、従業員の所得水準と適用される税率に応じて決まります。

赤道ギニアのIRPF制度は累進課税制度であり、より高い所得にはより高い税率が適用されます。税率と対応する税率区分は、従業員の課税所得に適用されます。

年間課税所得（XAF）	税率（％）
1,400,000まで	0%
1,400,001〜5,000,000	10%
5,000,001〜10,000,000	15%
10,000,001〜15,000,000	20%
15,000,001以上	25%

注意：2026年の具体的な税率区分と税率は、最新の税法に基づいて確認してください。

雇用主は、年間給与と税率区分に基づいて、各支払期間の正しい源泉徴収額を計算する必要があります。これには正確な給与管理と、税務当局が提供する公式の税表に従った処理が求められます。

従業員の税控除と控除額

赤道ギニアの従業員は、税負担を軽減するために、特定の控除や手当を受けられる場合があります。これらは一般に、個人的状況や特定の支出に関連しています。

一般的な控除や手当には次のようなものがあります：

扶養手当： 扶養家族の数に基づく。
特定支出： 仕事関連または個人的な支出の一部は控除対象となる場合がありますが、これらはしばしば制限があり、適切な書類の提出が必要です。
社会保障拠出金： 従業員の社会保障拠出金の分は、通常、IRPF計算のための総収入から控除されます。

控除の対象となる具体的な幅、控除額、書類要件は税法によって定められています。従業員はこれらの情報を雇用主に提供したり、年次税申告時に申告したりして控除を受けることが一般的です。雇用主は、これらの控除が源泉徴収額の計算基礎にどのように影響するかを理解しておく必要があります。

税務遵守と申告期限

赤道ギニアの雇用主は、差し引いた税金や社会保障拠出金を納付し、必要な報告書を提出するための期限を守る必要があります。これらの期限を遵守しないと、ペナルティや利息、法的措置の対象となる可能性があります。

主な遵守要件と期限には次のものがあります：

月次納付： 差し引いたIRPFと徴収した社会保障拠出金は、一般に月々、税務署およびINSSに納付する必要があります。締め切りは、通常、月末から一定日数後に設定されます。
年次報告： 雇用主は、会計年度中に支払った総給与、差し引かれた税金、拠出した社会保障拠出金をまとめた年次報告書を提出する必要があります。この報告は、税務当局と従業員双方の税務遵守に重要です。
従業員税証明書： 雇用主は、従業員に年間の給与と差し引かれた税金額を記載した証明書を提供しなければなりません。従業員は、これを個人の税申告に使用します。

具体的な期限は変更される場合もあり、税務当局によって調整されることがあります。雇用主は、公式な税カレンダーを常に確認して最新情報を把握することが肝要です。

外国人労働者および企業に関する特別税の考慮事項

赤道ギニアで働く外国人や国内で操業する外国企業には、特定の税務上の考慮事項が適用される場合があります。

外国人労働者： 赤道ギニアで所得を得る非居住者は、現地源泉所得に対してIRPFが課されます。税率や源泉徴収義務は、居住ステータスや滞在期間に基づき異なる場合があり、一定の源泉徴収率や特定の規則が適用されることがあります。
外国企業： 赤道ギニアに永続的拠点を持つ外国企業は、その拠点に帰属する利益に対して法人所得税の対象となります。雇用者の記録サービスは、外国企業が現地に法人を設立せずにスタッフを合法的に雇用できるため、法人税義務を簡素化します。
二重課税条約： 赤道ギニアはいくつかの国と二重課税条約を締結しており、これらは、同一所得に対する二重課税を回避するための仕組みを提供します。条約の適用には慎重な分析が必要です。

これらの特別なルールを理解することは、外国法人やその従業員が法令を遵守し、税負担を最適化しながら赤道ギニアでの事業運営を続けるために不可欠です。