Impôts en Turkménistan

Naviguer dans le paysage fiscal au Turkménistan exige une compréhension claire des obligations de l'Employer of Record et des responsabilités de l'employé. Le système fiscal du pays englobe diverses contributions et retenues que les employeurs doivent gérer pour assurer leur conformité avec la réglementation nationale. Cela inclut les taxes sur la paie, les contributions de sécurité sociale, et l'application correcte des règles de l'impôt sur le revenu pour leur main-d'œuvre.

Les employeurs opérant au Turkménistan sont responsables de calculer, deducter, et reverser diverses taxes au nom de leurs employés, ainsi que de faire leurs propres contributions. Comprendre ces exigences est essentiel pour des opérations fluides et pour éviter d'éventuelles pénalités. Ce qui suit décrit les principales obligations fiscales et considérations pour les employeurs et employés au Turkménistan pour l'année 2026.

Obligations en matière de sécurité sociale et de taxes sur la paie de l'employeur

Les employeurs au Turkménistan sont tenus de verser des contributions au fonds de sécurité sociale d'État. Ces contributions représentent un pourcentage du salaire brut de l'employé. Les taux spécifiques sont déterminés par la législation et s'appliquent aussi bien aux employeurs locaux qu'étrangers opérant dans le pays.

Pour 2026, le taux standard de contribution de l'Employer of Record pour la sécurité sociale est prévu d'être appliqué au total de la masse salariale. Il n'existe généralement pas de limites maximales sur la base de calcul pour ces contributions.

Type de contribution	Taux (Attendu 2026)	Limite de salaire de base
Assurance Sociale Employeur	20%	Sans limite

• Calcul : La contribution de l'employeur est calculée en appliquant le taux spécifié au salaire brut total versé à tous les employés.
• Paiement : Les contributions sont généralement versées mensuellement aux autorités sociales compétentes.

Au-delà de l'assurance sociale, les employeurs peuvent également avoir des obligations relatives à d'autres taxes ou contributions liées à la paie, en fonction des réglementations sectorielles ou accords spécifiques.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs doivent agir en tant qu'agents retenus pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) dû par leurs employés. L'IRPP est prélevé sur le revenu gagné par les individus à partir de leur emploi et autres sources. L'employeur est responsable de calculer le montant exact de l'impôt en fonction du salaire brut de l'employé, des taux d'imposition applicables et des déductions, de retenir cette somme du salaire, et de la reverser au budget de l'État.

Le Turkménistan applique généralement un taux forfaitaire pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Pour 2026, le taux prévu de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est :

Type de revenu	Taux (Attendu 2026)
Revenu d'emploi	10%

• Calcul : L'employeur calcule l'IRPP en appliquant le taux forfaitaire au revenu imposable de l’employé (salaire brut moins toute déduction ou allowance applicable).
• Retenue : Le montant d’IRPP calculé est déduit du salaire net de l’employé avant paiement.
• Remise : L’IRPP retenu doit être reversé aux autorités fiscales, généralement sur une base mensuelle, avec la soumission des rapports fiscaux requis.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Bien que le Turkménistan utilise principalement un taux d'imposition forfaitaire, les employés peuvent avoir droit à certaines déductions ou allocations standard qui réduisent leur revenu imposable. Ces déductions sont généralement des montants fixes prévus par la loi, destinés à couvrir les dépenses de base de subsistance.

Les déductions ou allocations courantes pouvant être disponibles pour les employés au Turkménistan pour 2026 incluent :

• Une déduction mensuelle standard applicable à tous les employés.
• Potentiellement, des déductions supplémentaires pour certaines catégories de personnes (par exemple, personnes à charge, groupes sociaux spécifiques), bien que celles-ci soient moins courantes dans un système à taux fixe comparé à un système progressif.

Les employeurs doivent être conscients de ces allocations et les appliquer correctement lors du calcul du revenu imposable de l'employé avant la retenue de l'IRPP.

Type de déduction/allowance	Montant (Attendu 2026)	Fréquence
Déduction mensuelle standard	1 280 TMT	Mensuelle

• Application : La déduction mensuelle standard est soustraite du revenu mensuel brut de l'employé avant d'appliquer le taux d'IRPP.

Dates limites de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Turkménistan doivent respecter des délais stricts pour le dépôt des rapports fiscaux et le versement des taxes retenues et contributions de l'employeur. La conformité implique un calcul précis, un paiement en temps voulu, et une déclaration correcte auprès des autorités fiscales et d’assurance sociale compétentes.

Les principales obligations de conformité et délais typiques pour 2026 incluent :

• Déclarations Mensuelles : Les employeurs doivent généralement déposer des rapports mensuels détaillant la masse salariale, l’IRPP retenu, et les contributions de sécurité sociale de l'employeur. La date limite de dépôt et de paiement est généralement fixée à une date spécifique du mois suivant la période de déclaration (par exemple, le 15 ou le 20 du mois suivant).
• Déclarations Annuelles : Une déclaration fiscale annuelle résumant la masse salariale de l’année, les retenues et contributions est également requise. La date limite pour la déclaration annuelle est habituellement plusieurs mois après la fin de l’année civile (par exemple, jusqu'au 31 mars de l’année suivante).
• Tenue de dossiers : Les employeurs doivent conserver des dossiers détaillés sur les salaires, déductions, retenues, et contributions pour une période déterminée, conformément à la loi.

Le non-respect de ces délais ou une déclaration incorrecte peut entraîner des pénalités, amendes, et intérêts de retard.

Considérations fiscales spéciales pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les individus étrangers travaillant au Turkménistan et les entreprises étrangères opérant dans le pays sont soumis aux mêmes règles fiscales générales que les employés et entités locaux, mais avec certaines considérations spécifiques :

• Résidence fiscale : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend de leur statut de résidence fiscale au Turkménistan. Les individus considérés comme résidents fiscaux sont imposés sur l’ensemble de leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur leurs revenus provenant de sources situées au Turkménistan. La résidence est généralement déterminée par la durée du séjour dans le pays (par exemple, séjour de plus de 183 jours sur une période de 12 mois).
• Revenu d’emploi : Les revenus gagnés par des travailleurs étrangers provenant d’un emploi effectué en Turkménistan sont soumis à retenue d’impôt sur le revenu des personnes physiques par l'employeur, quel que soit le statut de résidence du travailleur.
• Assurance sociale : Les employés étrangers travaillant sous des contrats d’emploi locaux sont généralement soumis à des contributions obligatoires à l’assurance sociale d’État, similaires à celles des employés locaux. Cependant, des règles ou exemptions spécifiques peuvent s'appliquer en fonction des accords internationaux de sécurité sociale que le Turkménistan a avec d’autres pays.
• Établissement stable (PE) : Les entreprises étrangères opérant au Turkménistan peuvent entraîner le statut d'établissement stable (PE), ce qui les soumet à des obligations d'impôt sur les sociétés dans le pays. Les activités constituant une PE sont définies par la législation fiscale du Turkménistan et par les conventions de double imposition pertinentes.
• Conventions fiscales internationales : Le Turkménistan a conclu des conventions de double imposition avec divers pays. Ces conventions peuvent offrir une exoneration ou une réduction des retenues à la source, ou affecter les obligations fiscales des entreprises et particuliers étrangers, par exemple en réduisant les taux de retenue ou en fournissant des exonérations. Les employeurs recrutant des travailleurs étrangers ou les entreprises étrangères établissant une présence doivent examiner les dispositions des conventions applicables.

Les employeurs embauchant des travailleurs étrangers ou créant une présence au Turkménistan devraient consulter des experts pour assurer une conformité totale avec toutes les réglementations fiscales et de sécurité sociale pertinentes, en tenant compte des règles de résidence, du statut PE, et des dispositions des conventions.