Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Cotisations de sécurité sociale	31,42 %	Salaire brut
Retenue d'impôt sur le revenu (employé)	Environ 30 % (municipal) + 20 % (état pour les revenus plus élevés)	Salaire de l'employé (Progressif)
Taxe spéciale sur la paie pour les cotisations de pension	24,26 %	Coûts de pension
Taxe sur la valeur ajoutée (Standard)	25 %	Biens et services

Déclarations et conformité

• Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'Agence fiscale suédoise (Skatteverket) avant de traiter la paie.
• Les déclarations et paiements mensuels de l'employeur pour l'impôt sur le revenu retenu et les cotisations de sécurité sociale sont dus avant le 12 du mois suivant, sauf pour janvier et août, où la date limite est le 17.
• Les employeurs doivent déclarer chaque mois les paiements, déductions fiscales, cotisations de l'employeur et avantages pour chaque bénéficiaire dans le service de déclaration d'impôt PAYE.

En Suède, les déductions fiscales des employés sont gérées par un système de pay-as-you-earn (PAYE), où les employeurs déduisent directement les impôts des salaires des employés. Cet aperçu couvre les aspects clés de ce système pour 2025.

Impôt sur le revenu

• Impôt national : Cet impôt progressif s'applique aux revenus supérieurs à SEK 523 200 par an. Le taux est de 20 % pour les revenus dépassant ce seuil, et de 0 % en dessous. Au 5 février 2025, aucune information n'est disponible concernant d'éventuels changements pour la prochaine année fiscale.
• Impôt municipal : Un taux fixe déterminé par chaque municipalité, en moyenne autour de 32,28 %. Ce taux peut varier, donc les employés doivent confirmer le taux spécifique applicable à leur localisation.

Autres déductions

• Cotisations de sécurité sociale : Les employés ne contribuent pas directement à la sécurité sociale. Ce sont les employeurs qui paient ces cotisations, qui représentent environ 31,42 % du salaire de l'employé.

• Frais liés au travail : Certains frais liés au travail peuvent être déduits.

  • Travail temporaire : Les déductions pour les dépenses accrues (repas, petits coûts) lors de travail temporaire en Suède sont soit les coûts réels, soit un taux standard de SEK 145 par jour (pour l'année de revenu 2024 – déclaration de revenus 2025). Les informations sur le taux standard pour l'année de revenu 2025 seront disponibles vers la fin de l'année.
  • Déplacements : Des déductions sont possibles pour les frais de déplacement dépassant SEK 11 000 par an. Pour les voitures privées, la déduction est plafonnée à SEK 50 par 10 km (pour l'année de revenu 2024). Pour les voitures fournies par l'employeur, c'est SEK 24 par 10 km, ou SEK 19 pour les voitures électriques (pour l'année de revenu 2024). Les personnes âgées, handicapées ou malades peuvent déduire jusqu'à ces limites indépendamment de la distance. Les taux et seuils pourraient changer pour la prochaine année fiscale, les informations concernant les changements pour 2025 seront disponibles d'ici la fin de l'année en cours.

Allégement fiscal pour les experts

Les experts étrangers et le personnel clé peuvent demander un allégement fiscal, ce qui permet à 25 % de leurs revenus d'être exonérés d'impôt et de sécurité sociale. Les critères d'éligibilité pour 2025 incluent être un ressortissant non-Suédois n'ayant pas été résident fiscal au cours des cinq dernières années. La qualification alternative est d'avoir un revenu mensuel supérieur à SEK 88 200 (1,5 fois le montant de base de l'année 2025). La période d'exonération est de cinq ans, bien que des périodes de sept ans puissent exister en raison de réglementations antérieures. Les demandes pour cet allégement doivent être soumises au Conseil de la fiscalité des chercheurs (Forskarskattenämnden) dans les trois mois suivant le début du travail en Suède.

Informations générales

• Tableaux d'impôt : Les employeurs utilisent les tableaux d'impôt fournis par l'Agence fiscale suédoise (Skatteverket) pour déduire le montant correct de l'impôt sur le revenu préliminaire.
• Déclarations : Les employeurs soumettent des déclarations mensuelles (Arbetsgivardeklaration) à Skatteverket, détaillant les impôts retenus et les cotisations de sécurité sociale.
• Dates limites de paiement : Les paiements d'impôts sont généralement dus avant le 12 du mois suivant (des exceptions s'appliquent pour janvier et août).

Des déductions supplémentaires peuvent exister. Consultez le Skatteverket ou un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être modifiées.