Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur les sociétés	22%	Bénéfice de l'entreprise
Assurance pension & invalidité	8,85%	Salaire brut
Assurance maladie	6,56%	Salaire brut
Assurance chômage	0,06%	Salaire brut
Protection parentale	0,10%	Salaire brut

Déclaration & Conformité

• Déclaration et paiement mensuels : Les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu retenu à la source sont dus avant le 18 du mois suivant le paiement du salaire.
• Déclaration annuelle : Les employeurs doivent soumettre des déclarations annuelles détaillant les revenus versés et les taxes retenues pour chaque employé avant la fin janvier de l'année fiscale précédente.
• Déclaration d'impôt sur les sociétés : Soumise avant le 31 mars de l'année suivante pour l'exercice financier précédent.

En Slovénie, les employeurs sont responsables de la retenue de diverses taxes sur les salaires des employés, y compris l'impôt sur le revenu et les contributions de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : L'impôt sur le revenu en Slovénie est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient des pourcentages plus élevés. À partir de 2026, les taux sont les suivants :

  Revenu annuel (EUR)	Taux d'imposition
  Jusqu’à 9 721,43	16%
  9 721,43 – 28 592,44	26%
  28 592,44 – 57 184,88	33%
  57 184,88 – 82 346,23	39%
  Au-delà de 82 346,23	50%

• Réduction générale d’impôt: Une réduction d’impôt générale de 5 551,93 € est accessible à tous les contribuables, réduisant le revenu imposable.

• Allocations supplémentaires: Des allocations supplémentaires sont disponibles pour certaines circonstances comme les personnes à charge, l’invalidité, et le fait d’avoir moins de 29 ans et être employé. Par exemple, en 2026, ceux de moins de 29 ans employés pourraient recevoir une allocation annuelle de 1 300 €.

• Résidence fiscale: Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents le sont uniquement sur les revenus issus de sources slovènes. Une nouvelle allocation à partir de 2025 offre une réduction de 7 % de l’impôt sur le revenu pour les nouveaux résidents fiscaux de moins de 40 ans pendant jusqu’à cinq ans si certaines conditions sont remplies.

Contributions de sécurité sociale

• Contributions partagées: À la fois les employeurs et les employés contribuent à la sécurité sociale.
• Contributions des employés: À partir de 2026, le total des contributions des employés s’élève à 22,1 % du revenu brut, plus une contribution mensuelle de santé de 35 €. Cela comprend la pension et l’incapacité (15,5 %), l’assurance maladie (6,36 %), le chômage (0,14 %), la garde parentale (0,10 %) et l’accident du travail.
• Contributions des employeurs: À partir de 2026, le total des contributions des employeurs est de 16,1 % du revenu brut de l’employé, comprenant la pension et l’incapacité (8,85 %), l’assurance maladie (6,56 %), le chômage (0,06 %), l’accident du travail (0,53 %) et l’assurance parentale (0,10 %).
• Paiement: Les contributions sont retenues par l’employeur et payées avec l’impôt sur le revenu.

Autres déductions et taxes

• Déductions avant impôt: Celles-ci peuvent inclure des contributions aux plans de retraite et à l’assurance santé.
• Déductions après impôt: Celles-ci peuvent inclure des primes d’assurance supplémentaires ou d’autres déductions convenues.
• Taxe spéciale pour les contrats de travail: Une taxe de 25 % s’applique aux paiements bruts pour les contrats de travail ou de service uniques.
• Prestations obligatoires: Les employeurs doivent fournir certains avantages, tels que des indemnités de repas (jusqu’à 7,96 € par jour ouvré), une indemnité de transport et une indemnité de télétravail (jusqu’à 2 % du salaire mensuel pour les employés travaillant à domicile). La prime de vacances doit également être versée, avec des montants minimum et maximum exonérés d’impôt fixés annuellement.
• Rapports et échéances: Les employeurs doivent déposer des rapports mensuels (formulaire REK-1) détaillant les taxes retenues et les contributions de sécurité sociale auprès des autorités fiscales et de l’AJPES électroniquement via le système eDavki. La date limite est généralement de cinq jours après le jour de paie de l’employé.

Informations complémentaires

Les informations fournies reflètent la situation au 17 février 2026 et peuvent être modifiées. Il est recommandé de consulter les ressources officielles du gouvernement ou un conseiller fiscal pour obtenir les informations les plus à jour et précises concernant la réglementation fiscale slovène.