Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Loi sur l'assurance maladie (ZVW)	6,51 % (cotisation de l'employeur)	Salaire de base de l'employé, plafonné à 75 864 €
Sécurité sociale (Assurance des employés)	Variable selon le secteur et le type de contrat (par ex., Assurance chômage 2,74 % ou 7,74 % ; Assurance invalidité professionnelle 6,28 % ou 7,64 %)	Plafonné à 75 864 €
Régime des coûts liés au travail (WKR)	2,00 % (premiers 400 000 € de masse salariale), 1,18 % (au-delà de 400 000 €)	Salaires fiscaux totaux

Déclarations & Conformité

• Les déclarations de taxes sur la paie sont généralement dues mensuellement ou tous les quatre semaines.
• Les déclarations d'impôt sur le revenu sont généralement dues avant le 1er mai de l'année suivante. Une prolongation peut être demandée avant le 1er mai.
• Les employeurs doivent fournir un relevé annuel de revenus (Jaaropgave) aux employés d'ici la fin février pour l'année fiscale précédente.

Aux Pays-Bas, les employeurs sont responsables de la déduction de diverses taxes et cotisations sur les salaires des employés, notamment la taxe sur la masse salariale, les cotisations de sécurité sociale et les cotisations de santé. De plus, certains avantages fiscaux et déductions peuvent s'appliquer, impactant le salaire net final.

Taxe sur la masse salariale

• Impôt sur le revenu: Il s'agit d'une taxe progressive, ce qui signifie que le taux augmente avec le revenu. À partir de 2025, les tranches et taux d'imposition sont :
  • Jusqu'à €38,441 : 35,82%
  • De €38,441 à €76,817 : 37,48%
  • Au-dessus de €76,817 : 49,50%
• Crédits d'impôt: Les employés peuvent être éligibles à des crédits d'impôt qui réduisent leur charge fiscale globale.
  • Le crédit d'impôt général en 2025 est de €3,068 pour les revenus jusqu'à €24,813, diminuant pour les revenus plus élevés. Le crédit d'impôt pour l'emploi est de €5,599, diminuant pour les bénéfices imposables supérieurs à €43,071.

Cotisations de sécurité sociale

• Assurance nationale: Les cotisations sont prélevées sur le revenu jusqu'à €38,441, plafonné à €10,628 par an. Ces cotisations ne sont pas déductibles du revenu imposable.
• Autres cotisations de sécurité sociale: Les employeurs déduisent également des cotisations pour d'autres programmes de sécurité sociale, tels que l'assurance chômage et le Fonds de développement (Werkloosheidsfonds et Ontwikkelingsfonds).

Cotisations de santé

• Cotisation santé employeur: Les employeurs versent une contribution dépendant du revenu pour la santé des employés.
• Cotisation santé employé: Une partie est également déduite du salaire de l'employé.

Règle des 30%

• Éligibilité: Cette règle permet aux employeurs d'offrir une allocation exonérée d'impôt aux expatriés éligibles pour compenser les coûts extraterritoriaux. Certaines conditions s'appliquent, notamment un seuil salarial minimum. L'employé doit posséder une expertise spécifique peu disponible sur le marché du travail néerlandais.
• Changements: À partir de 2024, la règle des 30% a été réduite, avec une approche progressive (30%, 20%, 10%) sur une période. Le plafond pour la règle est basé sur la norme WNT (€246,000 en 2025), ce qui donne un remboursement exonéré d'impôt maximum de €73,800 par an. Des plans sont en cours pour inverser partiellement cette réduction en 2027, revenant à une règle de 27%.
• Seuils salariaux: Pour 2025, le seuil salarial général est de €46,660 (hors remboursement de 30%) et €35,468 pour certains individus (hors remboursement de 30%).

Régime des coûts liés au travail (WKR)

• La WKR permet aux employeurs de fournir des avantages exonérés d'impôt aux employés, comme les abonnements à la salle de sport.
• En 2025, l'allocation gratuite est de 2% de la somme des salaires imposables jusqu'à €400,000, avec 1,7% pour la partie au-dessus de €400,000.

Autres déductions

• Frais déductibles: Certains frais liés au travail, tels que les déplacements professionnels ou les frais de déménagement, peuvent souvent être remboursés sans impôt par l'employeur.
• Frais non déductibles: Certains frais couverts par l'employeur, comme certains repas et divertissements, ne sont partiellement déductibles qu'à hauteur de 0,4% des salaires imposables totaux, avec un minimum de €5,600.

Délais et procédures

Les employeurs doivent retenir les taxes et cotisations et les reverser aux autorités fiscales néerlandaises selon des délais établis. Les déclarations de la taxe sur la masse salariale doivent être déposées périodiquement. Des réglementations et procédures spécifiques existent pour demander la règle des 30% et gérer la WKR.

Autres considérations

• Salaire minimum : Les déductions ne peuvent pas faire descendre le salaire d'un employé en dessous du salaire minimum légal.
• Règlements : Les règlements finaux pour les employés licenciés doivent inclure un calcul précis et la déduction des taxes et cotisations.
• Saisie sur salaire : Les employeurs sont obligés de respecter les ordonnances judiciaires concernant la saisie sur salaire.

Ces informations concernent l'année fiscale 2025 et sont à jour au 5 février 2025. Les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer. Consultez toujours un conseiller fiscal pour des conseils personnalisés.