Contributions Patronales aux Impôts

Type d'impôt	Taux	Base
Loi sur l'Assurance Maladie (ZVW)	6,10% (cotisation de l'employeur)	Salaire de base de l'employé, plafonné à 79 409 €
Sécurité Sociale (Assurance des Employés)	Variable selon le secteur et le type de contrat (par ex., Assurance Chômage 2,74 % ou 7,74 % ; Assurance Invalidité Professionnelle 6,26 % ou 7,61 %)	Plafonné à 79 409 €
Régime des Coûts liés au Travail (WKR)	2,00 % (premier 400 000 € de masse salariale), 1,18 % (au-delà de 400 000 €)	Salaires fiscaux totaux

Dépôt et Conformité

• Les déclarations de la taxe sur la paie sont généralement exigibles mensuellement ou tous les quatre semaines.
• Les déclarations de revenus sont généralement dues avant le 1er mai de l'année suivante. Une extension peut être demandée avant le 1er mai.
• Les employeurs doivent fournir une déclaration de revenus annuelle (Jaaropgave) aux employés d'ici la fin février pour l'année fiscale précédente.

En Pays-Bas, les employeurs sont responsables de la déduction de diverses taxes et contributions sur les salaires des employés, y compris la taxe sur la paie, les contributions à la sécurité sociale et les contributions à la santé. De plus, certains avantages fiscaux et déductions peuvent s'appliquer, impactant le salaire net final.

Taxe sur la paie

• Taxe sur les salaires : Il s'agit d'une taxe progressive, ce qui signifie que le taux augmente avec le revenu. À partir de 2026, les tranches d'imposition et les taux sont :
  • Jusqu’à 38 098 € : 36,97 %
  • De 38 098 € à 75 518 € : 36,97 %
  • Au-dessus de 75 518 € : 49,50 %
• Crédits d'impôt : Les employés peuvent être éligibles à des crédits d'impôt qui réduisent leur charge fiscale globale.
  • Le crédit d'impôt général en 2026 est de 3 362 € pour les revenus jusqu’à 24 813 €, diminuant pour les revenus plus élevés. Le crédit d'impôt pour l'emploi est de 5 532 €, diminuant pour les bénéfices imposables supérieurs à 40 249 €.

Contributions à la sécurité sociale

• Assurance nationale : Les contributions sont prélevées sur les revenus jusqu’à 38 098 €, plafonnés à 10 574 € par an. Ces contributions ne sont pas déductibles du revenu imposable.
• Autres cotisations sociales : Les employeurs déduisent également des contributions pour d’autres programmes de sécurité sociale, comme l’assurance chômage et le Fonds pour le développement du travail (Werkloosheidsfonds et Ontwikkelingsfonds).

Contributions à la santé

• Contribution santé de l'employeur : Les employeurs versent une contribution dépendante du revenu pour la santé des employés.
• Contribution santé de l'employé : Une partie est également déduite du salaire de l’employé.

Règle des 30%

• Éligibilité : Cette règle permet aux employeurs d’offrir une allocation exonérée d’impôt aux expatriés éligibles pour compenser les coûts extraterritoriaux. Certaines conditions s’appliquent, notamment un seuil de salaire minimum. L’employé doit posséder une expertise spécifique peu disponible sur le marché du travail néerlandais.
• Changements : À partir de 2024, la règle des 30 % a été réduite, avec une approche progressive (30 %, 20 %, 10 %) sur une période donnée. Le plafond de la règle est basé sur la norme WNT (€246 000 en 2026), ce qui donne un remboursement exonéré d’impôt maximum de 73 800 € par an. Il est prévu de revenir partiellement sur cette réduction en 2027, avec un retour à une règle de 27 %.
• Seuils de salaire : Pour 2026, le seuil de salaire général est de 46 107 € (hors remboursement de 30 %) et de 35 048 € pour certains individus (hors remboursement de 30 %).

Régime des coûts professionnels (WKR)

• La WKR permet aux employeurs d’offrir des avantages fiscaux aux employés, comme des abonnements à des salles de sport.
• En 2026, l’allocation gratuite est de 1,92 % de la masse salariale imposable jusqu’à 400 000 €, avec 1,18 % pour la partie au-dessus de 400 000 €.

Autres déductions

• Frais déductibles : Certains frais liés au travail, tels que les déplacements professionnels ou les frais de déménagement, peuvent souvent être remboursés en franchise d’impôt par l’employeur.
• Frais non déductibles : Certains frais couverts par l’employeur, comme certains repas et divertissements, ne sont déductibles qu’en partie pour les impôts. La portion non déductible est de 0,4 % des salaires imposables totaux, avec un minimum de 5 600 €.

Délais et procédures

Les employeurs doivent retenir les taxes et contributions et les reverser à l’administration fiscale néerlandaise selon les délais établis. Les déclarations de taxe sur la paie doivent être soumises périodiquement. Des réglementations et procédures spécifiques existent pour la demande de la règle des 30 % et la gestion de la WKR.

Autres considérations

• Salaire minimum : Les déductions ne peuvent pas faire descendre le salaire d’un employé en dessous du salaire minimum légal.
• Règlements : Les règlements finaux pour les employés licenciés doivent inclure un calcul précis et la déduction des taxes et contributions.
• Saisie sur salaire : Les employeurs sont obligés de se conformer aux ordonnances judiciaires concernant la saisie sur salaire.

Ces informations concernent l’année fiscale 2026 et sont à jour au 13 février 2026. Les lois et règlements fiscaux peuvent changer. Consultez toujours un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé.