À Panama, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. Celles-ci incluent les contributions à la sécurité sociale, la taxe d'assurance éducative, la retenue d'impôt sur le revenu et l'assurance contre les risques professionnels.

Contributions à la Sécurité Sociale (Caja de Seguro Social - CSS)

Ceci est obligatoire pour tous les employeurs ayant des employés à Panama. Le taux de l'employeur est de 12,5 % du salaire brut de l'employé. L'autorité responsable de cela est la Caja de Seguro Social (CSS).

Taxe d'Assurance Éducative

Ceci est également obligatoire pour tous les employeurs ayant des employés à Panama. Le taux de l'employeur est de 1,5 % du salaire brut de l'employé. Il n'y a pas de taux pour les employés pour cette taxe. L'autorité responsable de cela est le Ministère de l'Éducation (MEDUCA).

Retenue d'Impôt sur le Revenu

Ceci s'applique aux employés percevant des salaires à Panama. Les taux sont progressifs et les employeurs doivent consulter les tables fiscales les plus récentes publiées par l'autorité fiscale du Panama, la Dirección General de Ingresos (DGI). Les employeurs utilisent les tables fiscales et les calculs fournis par la DGI en fonction du salaire brut de l'employé et de la période de paie. La date limite de paiement est mensuelle ou, dans certains cas, semi-mensuelle. L'autorité responsable de cela est la Dirección General de Ingresos (DGI).

Assurance contre les Risques Professionnels

Ceci s'applique aux employeurs dans les industries présentant des risques professionnels. Les taux de l'employeur varient selon l'industrie et le niveau de risque associé. Ces taux sont établis par la CSS. Il n'y a pas de taux pour les employés pour cette assurance. L'autorité responsable de cela est la Caja de Seguro Social (CSS).

Les employeurs doivent également noter qu'ils sont tenus de payer un bonus du 13e mois, qui a des implications fiscales et de sécurité sociale. Les employeurs doivent s'inscrire auprès de la DGI et de la CSS pour des fins d'identification et de déclaration fiscales. Pour des détails spécifiques sur l'assurance contre les risques professionnels, les entreprises doivent obtenir des détails spécifiques sur les primes auprès d'un fournisseur d'assurance qualifié ou contacter la CSS pour obtenir de l'aide.

À Panama, les employés sont soumis à deux principaux types de déductions fiscales : les cotisations de sécurité sociale (Caja de Seguro Social - CSS) et la retenue d'impôt sur le revenu.

Cotisations de Sécurité Sociale (Caja de Seguro Social - CSS)

Il s'agit d'une taxe de sécurité sociale qui bénéficie aux employés. Elle s'applique à tous les employés travaillant à Panama. Le taux est de 7,25 % du salaire brut de l'employé. Le calcul est simple : Salaire brut * 7,25 % équivaut à la contribution de sécurité sociale de l'employé. L'employeur retient et verse cette taxe au nom de l'employé.

Retenue d'Impôt sur le Revenu

Il s'agit d'un impôt direct sur les salaires des employés. Il s'applique aux employés percevant des salaires à Panama. Les taux sont des taux d'imposition sur le revenu progressifs. Les taux spécifiques peuvent être trouvés sur le site web de la Dirección General de Ingresos (DGI) – l'autorité fiscale de Panama. L'employeur utilise les tableaux fiscaux officiels fournis par la DGI pour déterminer le montant correct de l'impôt sur le revenu à retenir pour chaque employé en fonction du salaire brut et de la fréquence de la période de paie. L'employeur retient et verse cette taxe au nom de l'employé.

Notes Importantes

Le bonus du 13ème mois est obligatoire à Panama, et les déductions fiscales (impôt sur le revenu, sécurité sociale) s'y appliquent comme pour le salaire régulier. Les employeurs sont responsables du calcul précis, de la retenue et du versement des cotisations de sécurité sociale et des impôts sur le revenu des employés.

À Panama, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est connue sous le nom de ITBMS (Impuesto de Transferencia de Bienes Muebles y la Prestación de Servicios), ou Taxe sur le Transfert de Biens Meubles et la Prestation de Services.

Taux de TVA

Le taux standard de l'ITBMS à Panama est de 7%. Cependant, certains biens et services sont soumis à des taux plus élevés. Par exemple, les boissons alcoolisées et les services d'hébergement hôtelier sont taxés à 10%, tandis que le tabac et les produits dérivés du tabac sont taxés à 15%.

Exemptions

Plusieurs services à Panama sont exemptés de l'ITBMS. Ceux-ci incluent les services financiers tels que la banque et l'assurance, les services médicaux et de santé comme les hôpitaux et les cliniques, les services éducatifs y compris les écoles et les universités, le transport public dans certains paramètres, et certaines activités et performances culturelles.

Procédures de Dépôt

Les entreprises fournissant des services taxables à Panama doivent respecter les procédures suivantes :

1. Enregistrement : S'enregistrer pour l'ITBMS auprès de la Dirección General de Ingresos (DGI), l'autorité fiscale de Panama.
2. Facturation : Émettre des factures fiscales conformes détaillant l'ITBMS facturé.
3. Dépôts Périodiques : Déposer régulièrement des déclarations d'ITBMS (généralement mensuelles), en déclarant la TVA collectée et en réclamant les crédits de TVA éligibles.
4. Paiement : Verser l'ITBMS net dû à la DGI.

Considérations Importantes

Les réglementations sur la TVA à Panama peuvent être complexes et le gouvernement panaméen peut mettre à jour périodiquement les lois et procédures relatives à la TVA. Par conséquent, il est crucial de rester informé des derniers changements.

Les entreprises engagées dans la fabrication, la logistique et certains services peuvent bénéficier des Zones Économiques Spéciales (ZES). Les principaux avantages de ces zones incluent l'exonération des droits d'importation/exportation, des taux réduits d'impôt sur le revenu (souvent 1%) et l'exonération des taxes foncières. Pour être éligible, l'entreprise doit opérer dans une zone ZES désignée, et des seuils d'investissement minimum peuvent s'appliquer en fonction de la zone. Des activités commerciales spécifiques peuvent également être requises. Le processus de demande implique de contacter l'autorité ZES responsable de la zone de votre choix et de compléter la demande avec la documentation nécessaire.

Régime de Siège d'Entreprise Multinationale (SEM)

Les entreprises multinationales étrangères établissant leur siège régional au Panama peuvent bénéficier du Régime de Siège d'Entreprise Multinationale (SEM). Les principaux avantages de ce régime incluent l'exonération des impôts sur le revenu et les taxes de transfert pour les services rendus aux entreprises affiliées à l'étranger, l'exonération des taxes sur les dividendes distribués à partir des bénéfices de source étrangère, et l'exonération des frais de permis de travail pour certains personnels qualifiés. Pour être éligible, des seuils d'investissement minimum s'appliquent (200 millions USD en actifs ou opérations mondiales dans plus de 40 pays), et des exigences spécifiques en matière de licences doivent être respectées. Le processus de demande se fait par le biais du Ministère du Commerce et des Industries (Ministerio de Comercio e Industrias - MICI).

Autres Programmes d'Incitations Fiscales

Le Panama offre des incitations fiscales supplémentaires pour des secteurs spécifiques comme le tourisme, l'agriculture et le reboisement. Il est important d'évaluer soigneusement les besoins de votre entreprise et de choisir le programme qui correspond le mieux à vos opérations. Les critères d'éligibilité et les processus de demande peuvent changer; assurez-vous d'avoir les informations les plus récentes provenant de sources officielles. Envisagez de consulter un conseiller fiscal panaméen pour une analyse complète et une demande réussie.