Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Variable (selon le code fiscal de l'employé)	Revenus bruts de l'employé
Contribution de l'employeur KiwiSaver	3 % (minimum, passant à 3,5 % à partir d'avril 2026 et 4 % à partir d'avril 2028)	Salaire ou wages bruts de l'employé
ESCT (Taxe sur la contribution à la superannuation de l'employeur)	Taux progressifs (de 10,5 % à 39 %)	Salaire annuel et wages de l'employé + contribution brute de l'employeur à KiwiSaver
FBT (Taxe sur les avantages en nature)	49,25 % ou 63,93 % (options de taux unique)	Valeur des avantages non monétaires fournis aux employés

Déclaration & Conformité

• PAYE, KiwiSaver, ESCT : Déposer les informations d'emploi à chaque paie ; les paiements doivent être effectués avant le 20 du mois suivant (ou deux fois par mois pour les grands employeurs).
• FBT : Déclarations trimestrielles dues le 20 juillet, 20 octobre, 20 janvier, et 31 mai. Option de déclaration annuelle disponible pour les petits employeurs.
• Prélèvements ACC : Factures envoyées annuellement vers juillet/août en fonction des revenus de l'année fiscale précédente.

En Nouvelle-Zélande, les employeurs sont responsables de la déduction de plusieurs taxes et contributions sur les salaires des employés, notamment l'impôt sur le revenu Pay As You Earn (PAYE), la levée ACC Earners' Levy, KiwiSaver, les remboursements de Student Loan, et la Child Support.

PAYE Income Tax

PAYE est la principale taxe déduite des salaires et traitements des employés. Le montant déduit est basé sur les gains de l'employé et leur code fiscal. Les codes fiscaux prennent en compte le statut de déclaration de l'employé, le niveau de revenu, et tout droit éventuel aux crédits d'impôt. Les employeurs utilisent les tableaux ou calculateurs de déduction PAYE fournis par Inland Revenue ou un logiciel de paie intégré pour déterminer le montant correct de la déduction. Les taux d'imposition pour l'année fiscale 2024-2025 (1er avril 2024 au 31 mars 2025) sont les suivants :

• 0 $ – 14 000 $ : 10,50 %
• 14 001 $ – 15 600 $ : 12,82 % (taux composite dû aux réductions d'impôt efficaces au 31 juillet 2024)
• 15 601 $ – 48 000 $ : 17,50 %
• 48 001 $ – 53 500 $ : 21,64 % (taux composite)
• 53 501 $ – 70 000 $ : 30,00 %
• 70 001 $ – 78 100 $ : 30,99 % (taux composite)
• 78 101 $ – 180 000 $ : 33,00 %
• 180 001 $ et plus : 39,00 %

Le taux proposé de FBT (Fringe Benefit Tax) pour l'année fiscale 2025-2026 devrait être :

• 0 $ - 13 962 $ : 11,73 %
• 13 963 $ - 45 230 $ : 21,21 %
• 45 231 $ - 62 450 $ : 42,86 %
• 62 451 $ - 130 723 $ : 49,25 %
• 130 724 $ et plus : 63,93 %

Note : Ces taux de FBT sont proposés et pourraient changer.

ACC Earners' Levy

La levée ACC Earners' Levy finance la Accident Compensation Corporation de Nouvelle-Zélande, qui offre une couverture d'accident sans faute pour tous les résidents et visiteurs. La levée est calculée en pourcentage des gains de l'employé jusqu'à un montant maximum. Pour l'année fiscale 2024-2025, le taux de levée est appliqué aux gains jusqu'à 142 283 $, avec une levée maximale payable de 2 276,52 $.

KiwiSaver

KiwiSaver est un régime volontaire d’épargne basé sur le travail pour la retraite. Les employés peuvent choisir de contribuer un pourcentage de leur salaire brut (3 %, 4 %, 6 %, 8 %, ou 10 %), et les employeurs doivent contribuer au moins 3 % du salaire brut de l’employé. Ces contributions sont déduites directement du salaire de l’employé.

Student Loan Repayments

Les employés ayant un Student Loan sont soumis à des remboursements obligatoires déduits de leur salaire. Le taux de remboursement est basé sur leur niveau de revenu et est calculé en pourcentage de leurs gains au-dessus d’un certain seuil.

Child Support

Les employeurs peuvent également être tenus de déduire les paiements de Child Support du salaire des employés. Le montant déduit est stipulé par Inland Revenue en fonction des ordonnances ou accords judiciaires. Un seuil de « protected net earnings » limite les déductions de Child Support à un maximum de 40 % du salaire net de l’employé dans certaines circonstances, comme une réduction de salaire due à un congé sans solde. Cependant, d’autres déductions (PAYE, KiwiSaver, Student Loan) sont toujours effectuées même si le total dépasse 40 %.

Informations supplémentaires

• Les employeurs sont responsables de déductions précises et de la remise en temps voulu à Inland Revenue, généralement via la déclaration de paie.
• Les employés fournissent leur code fiscal (IR330) et, s’ils sont des contractors, leur notification de taux d’imposition (IR330C). Les employeurs doivent conserver ces formulaires pendant sept ans.
• Inland Revenue publie chaque année des tableaux de déduction PAYE mis à jour. Il est crucial d’utiliser les bons tableaux pour la période de paie concernée. Ceux-ci sont accessibles sur le site d’Inland Revenue (ird.govt.nz).
• Des logiciels et calculateurs en ligne sont disponibles pour aider aux calculs PAYE.