Les employeurs au Népal sont obligés de contribuer au Fonds de Sécurité Sociale (SSF) au nom de leurs employés éligibles. Le taux de contribution est fixé à 20 % du salaire de base de l'employé. Le SSF offre des avantages tels que les soins médicaux, l'assurance accident, les prestations de maternité, les prestations pour les personnes à charge et les pensions de vieillesse.

Autres Contributions Potentielles

Bien que non obligatoires, les employeurs peuvent choisir de mettre en place un régime de Fonds de Prévoyance volontaire. Dans ce cas, des contributions équivalentes de l'employeur seraient applicables. Une taxe de développement des compétences peut également s'appliquer aux employeurs dépassant un certain seuil de taille, bien que les détails disponibles à ce sujet soient limités.

Considérations Importantes

Les employeurs doivent s'inscrire auprès du SSF et obtenir un numéro d'enregistrement d'employeur. Les contributions et les déclarations associées doivent être soumises avant les dates limites spécifiées. Le non-respect des réglementations peut entraîner des pénalités et des intérêts de retard.

Notes Supplémentaires

Certaines industries peuvent avoir des obligations supplémentaires de contribution fiscale pour les employeurs. De plus, les réglementations fiscales du Népal peuvent changer, il est donc crucial pour les employeurs de rester informés.

Le Népal fonctionne sous un système fiscal progressif, ce qui signifie que les taux d'imposition augmentent à mesure que les niveaux de revenu augmentent. Les tranches d'imposition et les taux les plus récents peuvent être trouvés sur le site web du Département des Impôts Internes du Népal (IRD). Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu des salaires des employés en fonction des tableaux fiscaux de l'IRD.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés au Népal sont obligés de contribuer au Fonds de Sécurité Sociale (SSF). Le taux de contribution des employés au SSF est de 11% de leur salaire de base. L'employeur retient et verse la contribution du SSF de l'employé.

Allocations et Déductions

Les employés ont droit à une déduction standard pour réduire leur revenu imposable. Des allocations supplémentaires sont disponibles, telles que les contributions au fonds de prévoyance (dans les limites fixées par le gouvernement), les primes d'assurance-vie et les frais médicaux (dans les limites).

Employés Non-Résidents

Les employés non-résidents travaillant au Népal peuvent être soumis à des règles fiscales et des taux de retenue différents. Les traités avec certains pays peuvent avoir un impact sur leur situation fiscale.

Notes Supplémentaires

Certains avantages liés à l'emploi peuvent être imposables en tant que partie du revenu de l'employé.

La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, est une taxe à la consommation prélevée à chaque étape de la chaîne de production et de distribution des biens et services. Le consommateur final en supporte le coût ultime. Au Népal, le taux standard de TVA est actuellement de 13 %. Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel taxable supérieur à NPR 2 millions doivent s'inscrire à la TVA auprès du Département des impôts internes (IRD) du Népal.

TVA sur les services

La plupart des services fournis au Népal sont soumis à la TVA. Cela inclut les services professionnels, les services de conseil, les services techniques, la réparation et l'entretien, le transport, l'hôtellerie, et bien d'autres. Les services exportés hors du Népal sont généralement exonérés de TVA. Cela signifie qu'aucune TVA n'est facturée sur l'exportation, et l'exportateur peut demander un remboursement de toute TVA payée sur les intrants liés au service exporté.

Calcul de la TVA pour les services

La TVA sur les services est calculée en déterminant d'abord la TVA de sortie, qui est la TVA sur la valeur totale des ventes de services fournies pendant une période fiscale (généralement mensuelle ou trimestrielle). La formule pour cela est : TVA de sortie = Valeur totale des ventes * 13 %. Les entreprises peuvent ensuite demander un crédit pour la TVA payée sur les achats liés à l'entreprise (biens et services), appelée TVA d'entrée. La TVA nette à payer à l'IRD est déterminée en soustrayant la TVA d'entrée de la TVA de sortie. Si la TVA d'entrée dépasse la TVA de sortie, vous êtes éligible à un remboursement de TVA.

Conformité à la TVA pour les prestataires de services

Les prestataires de services doivent émettre des factures de TVA pour tous les services taxables, montrant clairement le montant de la TVA facturée. Les déclarations de TVA doivent être déposées périodiquement (mensuellement ou trimestriellement) et la TVA nette à payer doit être soumise à temps. Des registres précis de toutes les ventes, achats et calculs de TVA doivent être tenus à des fins d'audit.

Dispositions spéciales pour les services

Les services importés au Népal sont soumis à la TVA. La TVA est généralement calculée sur la valeur du service importé plus les droits de douane éventuels. Les entreprises non résidentes fournissant des services numériques aux consommateurs népalais peuvent devoir s'inscrire à la TVA si leur chiffre d'affaires dépasse un certain seuil. Cela inclut des services tels que les téléchargements de logiciels, les abonnements en ligne et la publicité. Le Département des impôts internes du Népal a une disposition spécifique pour cela.

Les incitations fiscales sont un outil crucial pour promouvoir l'investissement et la croissance économique. Elles prennent diverses formes, telles que les allocations pour amortissement initial, le report des pertes et les exemptions pour des secteurs spécifiques.

Allocation pour Amortissement Initial

Les entreprises peuvent réclamer une déduction supplémentaire pour amortissement de 25 % la première année d'acquisition des immobilisations.

Report des Pertes

Les entreprises peuvent reporter les pertes non ajustées pendant jusqu'à 7 ans pour les compenser avec les bénéfices imposables futurs.

Exemption pour des Secteurs Spécifiques

Les entreprises dans des secteurs spécifiques tels que l'agriculture, le tourisme et le développement des infrastructures peuvent être éligibles à des exemptions totales ou partielles de l'impôt sur le revenu pour une certaine période.

Incitations Fiscales Basées sur la Localisation

Le Népal offre des exonérations fiscales et des taux réduits en fonction de la localisation de l'entreprise pour promouvoir l'investissement dans les régions moins développées.

Zones Économiques Spéciales (ZES)

Les entreprises opérant dans les ZES bénéficient de réductions fiscales significatives, y compris une exonération totale de l'impôt sur le revenu pour les cinq premières années et une exonération de 50 % pour la période suivante.

Zones Rurales

Les entreprises situées dans les zones rurales peuvent être éligibles à une certaine pourcentage d'exemption de l'impôt sur le revenu.

Zones Sous-développées, Très Sous-développées et les Moins Développées

Les entreprises situées dans ces zones désignées peuvent bénéficier de réductions de l'impôt sur le revenu allant de 70 % à 90 % pendant une période de 10 ans.

Incitations Fiscales Spécifiques à un Secteur

Industries Manufacturières

Les industries manufacturières (à l'exception de celles liées au tabac et à l'alcool) bénéficient d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés de 20 %.

Industries Orientées vers l'Exportation

Les exportateurs de certains biens peuvent être éligibles à des déductions ou exemptions fiscales basées sur le pourcentage des revenus d'exportation.

Production et Transmission d'Hydroélectricité

Les entreprises impliquées dans la production et la transmission d'hydroélectricité bénéficient d'une exonération totale de l'impôt sur le revenu pour les dix premières années d'exploitation commerciale et d'une exonération de 50 % pour les cinq années suivantes.

Développement des Infrastructures

Les entreprises engagées dans la construction de projets d'infrastructure publique peuvent être éligibles à un taux d'impôt sur les sociétés de 20 %.

Autres Incitations Fiscales

Dépenses de Recherche et Développement (R&D)

Les entreprises peuvent réclamer une déduction allant jusqu'à 150 % de leurs dépenses de R&D.

Investissement dans des Actions

Les individus investissant dans des actions de certaines sociétés cotées peuvent réclamer une déduction fiscale.

Dépenses de Formation

Les entreprises peuvent déduire le double du montant des dépenses engagées pour les programmes de formation des employés.