Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Assurance sociale d'État (Sodra)	1,77 % (permanent) ; 2,49 % (CDD)	Salaire brut de l'employé
Fonds de garantie	0,16 %	Salaire brut payable à l'employé
Fonds d'emploi à long terme	0,16 %	Salaire brut de l'employé
Assurance accidents du travail & Maladies professionnelles	0,14 %-1,4 %	Salaire brut (dépendant de la catégorie)

Déclarations & Conformité

• Les déclarations mensuelles Sodra (sécurité sociale) (formulaires SAM) doivent être faites avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations mensuelles de l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP) (formulaire GPM312) doivent être faites avant le 15 du mois suivant.
• Les Déclarations annuelles de revenus des employés (formulaire GPM311) doivent être faites avant le 15 février de l'année suivante.

En Lituanie, les déductions fiscales des employés couvrent plusieurs domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et certaines dépenses déductibles spécifiques.

Impôt sur le revenu

• Taux progressifs : Un système d'impôt sur le revenu progressif s'applique aux revenus d'emploi. Le taux standard est de 20 % pour un revenu annuel jusqu'à 126 532,80 € . Les revenus dépassant ce seuil sont imposés à 32 %. Un taux réduit de 15 % s'applique à la rémunération de maladie.
• Montant exempt d'impôt (TEA) : Un TEA mensuel réduit la base imposable pour le revenu d'emploi. Le TEA est de 747 € pour un revenu mensuel jusqu'à 1 038 €. Pour un revenu compris entre 1 038 € et 2 387,29 €, le TEA est calculé comme 747 € - 0,49 * (Revenu - 1 038 €). Pour un revenu compris entre 2 387,29 € et 2 865 €, le calcul du TEA est de 400 € – 0,18 * (Revenu - 642 €). Le TEA est réduit proportionnellement à mesure que le revenu augmente et cesse au-delà d’un certain seuil.
• Retenue à la source : Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu à la source et le versent à l'Inspection fiscale de l'État mensuellement. Les paiements sont dus avant le 15 du mois suivant si le salaire a été versé entre le 1er et le 15. Si le salaire a été versé entre le 16 et le 31, la date limite est le 31.

Cotisations de sécurité sociale

• Cotisations des employés : Les employés cotisent à la sécurité sociale, y compris l'assurance maladie et la pension.
• Plafond de cotisation : Pour un revenu d'emploi provenant d'un seul employeur dépassant 126 532,80 € par an, des plafonds de cotisation s'appliquent. Les cotisations obligatoires d'assurance maladie (6,98 %) n'ont pas de plafond.
• Plusieurs employeurs : Si un employé travaille pour plusieurs employeurs et que ses revenus combinés dépassent 126 532,80 €, il a droit à un remboursement des cotisations de sécurité sociale dépassant le montant calculé sur ses gains totaux.

Dépenses déductibles

• Deductions limitées : Certaines dépenses peuvent être déduites du revenu imposable, notamment les primes d'assurance vie, les cotisations de pension, les paiements pour la formation professionnelle ou l'enseignement supérieur. Cependant, le montant total déductible est limité. Le montant total de ces dépenses déductibles est plafonné à 25 % du revenu imposable soumis aux taux PIT de 15 %, 20 % et 32 % durant l'année civile. Les primes d'assurance vie déductibles et les cotisations de pension combinées ne doivent pas dépasser 1 500 € par an.
• Deductions supplémentaires : Les résidents fiscaux peuvent déduire les dépenses liées à la réparation du bâtiment (à l'exclusion des rénovations d'appartements), la réparation de voiture, et la garde d'enfants de moins de 18 ans, jusqu'à 2 000 € par an, si les services sont fournis par des contribuables lituaniens enregistrés. Cette réduction s'applique pour 2019, 2020 et 2021.

Déclarations et échéances

• Déclaration annuelle de revenus : Les employés ayant des sources de revenus supplémentaires (autres que l'emploi standard) doivent soumettre une déclaration de revenus annuelle avant le 1er mai de l'année suivante.
• Déclaration de la taxe sur la paie : Les employeurs doivent déposer une déclaration mensuelle de la taxe sur la paie avant le 15 du mois suivant, et une déclaration annuelle avant le 15 février.

Il est important de noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025, et peuvent être sujettes à modification. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé.