Les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales au Lesotho. L'une d'elles est le système de Retenue à la Source (PAYE). Les employeurs sont responsables de retenir le PAYE sur les salaires des employés et de le verser à l'Autorité Fiscale du Lesotho (LRA) avant le 15 du mois suivant. Le PAYE est un système d'imposition progressif, ce qui signifie que les personnes à revenu élevé paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts.

Taxe sur le Développement des Compétences (SDL)

Les employeurs dont la masse salariale annuelle dépasse M500,000 sont redevables de la Taxe sur le Développement des Compétences (SDL). La SDL est fixée à 1% de la masse salariale totale et doit être versée mensuellement à la LRA.

Taxe sur les Avantages en Nature (FBT)

Les employeurs doivent calculer et retenir la Taxe sur les Avantages en Nature sur certains avantages accordés aux employés. Ces avantages peuvent inclure l'utilisation de véhicules de société, les allocations de logement, et plus encore.

Contributions de Sécurité Sociale de l'Employeur

Il n'y a actuellement aucune contribution obligatoire à la sécurité sociale pour les employeurs au Lesotho. Cependant, les employeurs peuvent choisir d'offrir des options de pension ou d'assurance privées à leurs employés.

Tenue de Registres et Déclarations

Les employeurs sont tenus de tenir des registres précis des salaires des employés, des déductions et des versements fiscaux.

Note Importante

Les lois fiscales sont sujettes à changement. Pour obtenir les informations les plus récentes sur les obligations fiscales des employeurs au Lesotho, il est essentiel de consulter l'Autorité Fiscale du Lesotho (LRA) ou un conseiller fiscal qualifié.

Au Lesotho, le système fiscal Pay-As-You-Earn (PAYE) est en vigueur. Cela signifie que votre employeur retient l'impôt sur le revenu de votre salaire avant que vous ne le receviez. Les taux de PAYE sont progressifs, donc les personnes ayant des revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé.

Régime National de Pension (NPS)

Tous les employés au Lesotho sont tenus de contribuer 10 % de leur salaire brut au Régime National de Pension. Cette contribution vise à fournir des prestations de retraite.

Fonds National d'Assurance Maladie (NHIF)

Une déduction de 1 % du salaire brut d'un employé est effectuée pour le Fonds National d'Assurance Maladie (NHIF). Ce fonds est conçu pour fournir un accès aux services de santé publique.

Taxe sur les Avantages en Nature (FBT)

Si vous recevez certains avantages de votre employeur, tels qu'une voiture de fonction, une allocation de logement, etc., vous pourriez être soumis à la Taxe sur les Avantages en Nature.

Déductions Supplémentaires

Il existe d'autres déductions qui peuvent s'appliquer à votre salaire. Par exemple, si vous appartenez à un syndicat, votre employeur peut déduire les cotisations syndicales de votre salaire. Vous pouvez également faire des contributions volontaires à des fonds de retraite ou à d'autres plans d'épargne, et celles-ci peuvent être déduites de votre salaire.

La TVA, ou taxe sur la valeur ajoutée, au Lesotho est une taxe à la consommation qui est prélevée sur la fourniture de biens et de services. Le taux de TVA standard au Lesotho est de 15 %, et elle est appliquée à chaque étape de la chaîne d'approvisionnement, les entreprises répercutant finalement le coût sur le consommateur final.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel supérieur à M850,000 sont tenues de s'enregistrer à la TVA auprès de l'Autorité fiscale du Lesotho (LRA). Cependant, l'enregistrement volontaire est également disponible pour les entreprises ayant un chiffre d'affaires inférieur.

Services Taxables

La plupart des services fournis au Lesotho sont soumis à la TVA. Ceux-ci incluent les services professionnels tels que la comptabilité, les services juridiques et de conseil, les services de télécommunication, les services de transport, les services d'hôtellerie et de tourisme, et les services de construction.

Services Exonérés

Certains services sont exonérés de TVA au Lesotho. Ceux-ci incluent les services financiers, les services éducatifs, les services médicaux et de santé, et les produits alimentaires de base, qui sont à taux zéro.

Services Importés

La TVA est également prélevée sur les services importés lorsqu'ils sont utilisés ou consommés au Lesotho. L'importateur du service est responsable du paiement de la TVA.

Facturation de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent émettre des factures fiscales pour toutes les fournitures taxables de services. La facture fiscale doit inclure des informations spécifiques, telles que la date et le numéro de la facture, le nom, l'adresse et le numéro d'enregistrement à la TVA du fournisseur, le nom et l'adresse du client, une description des services fournis, et le montant de la TVA facturée.

Déclarations et Paiements de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent déposer des déclarations de TVA auprès de la LRA sur une base mensuelle. La déclaration de TVA doit indiquer la TVA de sortie de l'entreprise (facturée sur les ventes) et la TVA d'entrée (payée sur les achats). Si la TVA de sortie dépasse la TVA d'entrée, l'entreprise doit payer la différence à la LRA. À l'inverse, si la TVA d'entrée dépasse la TVA de sortie, l'entreprise peut avoir droit à un remboursement de TVA.

Les entreprises manufacturières et les entreprises engagées dans l'agriculture commerciale au Lesotho bénéficient d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés (IS) de 10 %, contre le taux standard de 25 %. Cet avantage fiscal significatif est l'un des nombreux incitatifs conçus pour stimuler la croissance des entreprises et l'investissement dans ces secteurs.

Déductions des Coûts de Formation

Les entreprises peuvent déduire 125 % des dépenses engagées pour la formation ou l'éducation tertiaire d'un citoyen du Lesotho employé par l'entreprise. Cet incitatif encourage l'investissement dans le développement des compétences de la main-d'œuvre locale.

Déduction de l'Amortissement des Coûts de Démarrage

Les entreprises sont autorisées à amortir les coûts de démarrage sur une période de temps, offrant un allègement fiscal dans les premières années d'exploitation.

Importation en Franchise de Droits des Matières Premières et des Biens d'Équipement

Les entreprises manufacturières peuvent bénéficier de l'importation en franchise de droits des matières premières et des biens d'équipement utilisés dans le processus de production. Cela réduit les coûts d'entrée et améliore la compétitivité.

Incitations à l'Exportation

Le Lesotho dispose de divers accords commerciaux qui offrent un accès préférentiel au marché pour ses exportations. Ceux-ci incluent l'accès en franchise de droits aux pays membres de l'Union douanière d'Afrique australe (SACU), l'accès en franchise de droits à la Suisse, la Norvège, l'Islande et le Liechtenstein grâce à l'accord de libre-échange SACU-AELE, et l'accès en franchise de droits au marché américain dans le cadre de l'African Growth and Opportunity Act (AGOA).

Incitations de la Lesotho National Development Corporation (LNDC)

La LNDC offre des incitations supplémentaires, y compris des espaces d'usine à des tarifs subventionnés, une assistance financière, un accès sans entrave aux devises étrangères et une facilité de financement des exportations.

Notes Importantes

Les incitations fiscales sont soumises à des critères d'éligibilité spécifiques et peuvent nécessiter que les entreprises remplissent certaines conditions. Il est essentiel de consulter l'Autorité fiscale du Lesotho (LRA) et la Lesotho National Development Corporation (LNDC) pour obtenir les informations les plus récentes sur les incitations fiscales et comment y être éligible.