Impôts en Jersey

Comprendre le paysage fiscal à Jersey est crucial pour les entreprises employant du personnel sur l'île. Jersey dispose d’un système fiscal distinct, séparé du RU, avec des règles spécifiques régissant à la fois les obligations de l'Employer of Record, l’EOR, et les déductions des employés. Naviguer dans ces exigences garantit la conformité et le bon fonctionnement de la paie pour les sociétés opérant localement ou s’étendant dans la juridiction.

Pour l’année fiscale 2025, les employeurs à Jersey sont responsables de la déduction du Income Tax Instalment Scheme (ITIS) sur les revenus des employés et du paiement des contributions à la Sécurité Sociale de Classe 1 pour leur main-d'œuvre. Les employés, en retour, bénéficient de diverses allocations personnelles et peuvent être éligibles à des déductions fiscales spécifiques qui réduisent leur revenu imposable global. Se tenir informé des taux, seuils et échéances pertinents est essentiel pour les deux parties.

Obligations en matière de Sécurité Sociale et de Taxes sur la Paie pour l'Employer of Record

Les employeurs à Jersey doivent payer des contributions de Sécurité Sociale de Classe 1 pour leurs employés. Ces contributions sont calculées sur la base des revenus bruts de l’employé jusqu’à une certaine limite annuelle. Tant l'employeur que l'employé versent un pourcentage des revenus de l’employé.

En plus des contributions standard de Classe 1, il existe également une contribution pour le Long-Term Care payable par l'employeur et l'employé sur les gains jusqu’à la même limite annuelle.

Pour l’année fiscale 2025, les taux de contribution de Classe 1 et les limites de revenus devraient suivre une structure similaire à celle des années précédentes, sous réserve d’un examen annuel. Les taux s'appliquent généralement aux gains bruts, y compris la plupart des avantages en nature.

Type de contribution	Taux Employer	Taux Employé
Sécurité Sociale de Classe 1	% des gains	% des gains
Long-Term Care	% des gains	% des gains

Note : Les pourcentages spécifiques et la limite de revenus annuelle pour 2025 sont soumis à confirmation officielle et sont généralement annoncés plus près du début de l’année fiscale.

Les employeurs sont responsables de calculer et de déduire la part des contributions des employés sur leur rémunération et de remettre à la Département de la Sécurité Sociale, chaque mois, les contributions de l'employeur et de l'employé.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

Jersey utilise le Income Tax Instalment Scheme (ITIS), qui oblige les employeurs à déduire l’impôt sur le revenu directement sur la rémunération de leurs employés tout au long de l’année. Le montant de l’impôt à déduire est déterminé par un code fiscal délivré par le Taxes Office pour chaque employé. Ce code reflète les allocations personnelles de l’employé et autres éventuelles exonérations fiscales.

Les employeurs reçoivent les codes fiscaux électroniquement ou via une notification officielle. Il est obligatoire pour les employeurs d’appliquer le bon code fiscal pour calculer la déduction fiscale mensuelle ou hebdomadaire. Le calcul consiste à appliquer le pourcentage du code fiscal de l’employé à leur salaire brut.

Les employeurs doivent reverser chaque mois au Taxes Office la totalité des retenues ITIS collectées auprès de tous les employés. Ne pas déduire correctement l’impôt ou ne pas effectuer les versements dans les délais peut entraîner des pénalités.

Deductions et Allocations Fiscales pour les Employés

Les employés à Jersey ont droit à diverses allocations personnelles qui réduisent leur revenu imposable. Ces allocations sont intégrées dans le code fiscal ITIS délivré par le Taxes Office. Parmi les allocations courantes :

• Allocation Personnelle : Allocation de base pour chaque contribuable individuel.
• Allocation pour Couple Marié : Allocation supplémentaire disponible pour les couples mariés ou partenaires civils.
• Allocation pour Enfants : Allocation pour enfants à charge.
• Allocation pour Garde d’Enfants : Pour les coûts de garde d’enfants éligibles.
• Allocation pour Parent à Charge : Pour soutenir certains membres de la famille à charge.
• Allocation pour Responsabilités Domestiques : Pour les parents isolés avec des enfants à charge.

Les employés peuvent également être éligibles à des déductions pour des dépenses spécifiques, ce qui peut encore réduire leur revenu imposable. Ces dépenses incluent souvent :

• Contributions à une pension agréée.
• Intérêts payés sur un prêt utilisé pour l’achat d’une résidence principale (sous réserve de limites).
• Certaines autres dépenses spécifiques telles que définies par la législation fiscale.

Les employés déclarent leurs revenus et réclament leurs allocations et déductions annuellement via leur déclaration fiscale personnelle. Le Taxes Office calcule ensuite leur imposition finale et émet une évaluation fiscale, ajustant éventuellement leur code ITIS pour l’année suivante.

Délais de Conformité Fiscale et de Rapportage

Les employeurs à Jersey ont plusieurs obligations clés en matière de conformité et de délais de déclaration tout au long de l’année :

• Paiements Mensuels de l’ITIS et de la Sécurité Sociale : Les retenues de l’ITIS et les contributions de Sécurité Sociale doivent être versés aux départements respectifs avant des dates limites chaque mois (généralement autour du 15 du mois suivant).
• Déclaration Annuelle Electronique de l’Employeur (AER) : Les employeurs doivent soumettre une déclaration annuelle détaillant les revenus des employés, les retenues ITIS et les contributions de Sécurité Sociale pour l’année civile précédente. Cette déclaration doit être effectuée généralement avant fin février de chaque année.
• Déclarations Fiscales des Employés : Les employés doivent déposer leur déclaration fiscale personnelle chaque année, généralement avant la fin mai suivant l’année fiscale.

Respecter ces échéances est essentiel pour éviter pénalités et intérêts. Les employeurs doivent tenir des registres précis de la paie pour appuyer leurs déclarations.

Considérations Fiscales Particulières pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers

Les travailleurs et sociétés étrangers opérant à Jersey doivent prendre en compte des considérations fiscales spécifiques, principalement liées au statut de résidence.

• Résidence : Le statut fiscal d’un individu (résident, résident habituel ou non-résident) influence fortement leur imposition à Jersey. La résidence est déterminée en fonction du nombre de jours passés sur l'île et d’autres facteurs. Les résidents sont généralement imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont en général imposés que sur les revenus sourcés à Jersey.
• Employés Non-Résidents : Si un individu non-résident exerce des fonctions à Jersey, l’employeur peut encore avoir une obligation d’appliquer l’ITIS et la Sécurité Sociale sur leurs gains pour le travail effectué sur l’île, sous réserve de règles spécifiques et de conventions de double taxation.
• Entreprises Étrangères : Une société étrangère employant du personnel à Jersey peut établir une présence taxable (établissement permanent) en fonction de la nature et de l’étendue de ses activités. Cela peut entraîner des obligations fiscales d'entreprise à Jersey. Cependant, pour la paie, l’obligation principale reste la conformité aux exigences de l'ITIS et de la Sécurité Sociale pour les employés travaillant sur l’île.
• Accords de Double Imposition (DTA) : Jersey a des DTA avec plusieurs pays. Ces accords peuvent prévoir une exonération de double imposition en permettant de créditer l’impôt payé dans un pays contre celui dû à Jersey, ou en exemptant certains revenus d’impôt dans l’une des juridictions. Il est essentiel de considérer les dispositions d’un DTA pertinent lors de la gestion d’employés ou d’entreprises venant de pays avec une convention.

Naviguer dans les implications fiscales pour les travailleurs et entreprises étrangers nécessite une attention particulière aux règles de résidence et aux accords internationaux applicables.