Impôts en Jersey

Comprendre le paysage fiscal à Jersey est crucial pour les entreprises employant du personnel sur l'île. Jersey dispose d'un système fiscal distinct, séparé du Royaume-Uni, avec des règles spécifiques régissant à la fois les obligations de l'Employer of Record, la retenue à la source et les déductions des employés. Naviguer dans ces exigences garantit la conformité et le bon déroulement des opérations de paie pour les entreprises opérant localement ou s'étendant dans la juridiction.

Pour l'année fiscale 2025, les Employers à Jersey sont responsables de la retenue du Scheme d’Avance d’Impôt sur le Revenu (ITIS) sur les revenus des employés et du paiement des contributions de Sécurité Sociale de Classe 1 pour leur personnel. Les employés, à leur tour, bénéficient de diverses allowances personnelles et peuvent être éligibles à des déductions fiscales spécifiques qui réduisent leur revenu imposable global. Rester informé des taux, seuils et échéances pertinents est essentiel pour les deux parties.

Obligations de l'Employer of Record en matière de Sécurité Sociale et d'impôts sur la paie

Les Employers à Jersey doivent payer des contributions de Sécurité Sociale de Classe 1 pour leurs employés. Ces contributions sont calculées sur la base des revenus bruts de l'employé jusqu'à une certaine limite de revenus annuels. L'employeur et l'employé contribuent chacun un pourcentage des revenus de l'employé.

En complément des contributions standard de Classe 1, il existe également une contribution pour l'Assurance Long-Term Care payée par l'employeur et l'employé sur des revenus jusqu'à la même limite annuelle.

Pour l'année fiscale 2025, les taux de contribution de Classe 1 et les limites de revenus devraient suivre une structure semblable aux années précédentes, sous réserve d'une révision annuelle. Les taux sont généralement appliqués aux revenus bruts, y compris la plupart des avantages en nature.

Type de contribution	Taux de l'Employer	Taux de l'Employee
Sécurité Sociale Classe 1	% des revenus	% des revenus
Assurance Long-Term Care	% des revenus	% des revenus

Note : Les taux spécifiques en pourcentage et la limite de revenus annuelle pour 2025 sont sujets à confirmation officielle et sont généralement annoncés plus près du début de l’année fiscale.

Les Employers sont responsables du calcul et de la déduction de la part de l'employee des contributions sur leur salaire, ainsi que du versement des contributions de l'employeur et de l'employee au Département de la Sécurité Sociale chaque mois.

Exigences en matière de retenue d’impôt sur le revenu

Jersey opère le Scheme d’Avance d’Impôt sur le Revenu (ITIS), qui oblige les Employers à déduire l’impôt sur le revenu directement sur les revenus de leurs employés tout au long de l’année. Le montant de l’impôt à déduire est déterminé par un code fiscal délivré par le Bureau des Impôts pour chaque employé. Ce code reflète les allowances personnelles de l’employé et toute autre réduction fiscale pertinente.

Les Employers reçoivent les codes fiscaux électroniquement ou via une notification officielle. Il est obligatoire pour les Employers d’appliquer le code fiscal correct pour calculer la retenue mensuelle ou hebdomadaire d’impôt. Le calcul consiste à appliquer le pourcentage du code fiscal de l’employé à leur rémunération brute.

Les Employers doivent remettre chaque mois l’ensemble des retenues ITIS collectées auprès de tous les employés au Bureau des Impôts. Le non-respect de la retenue correcte de l’impôt ou du versement à temps peut entraîner des pénalités.

Déductions d’impôt et allowances pour les employés

Les employés à Jersey ont droit à diverses allowances personnelles qui réduisent leur revenu imposable. Ces allowances sont intégrées dans le code fiscal ITIS délivré par le Bureau des Impôts. Parmi les allowances courantes, on trouve :

• Allowance personnelle : une allowance de base pour chaque contribuable.
• Allowance pour couple marié : une allowance supplémentaire disponible pour les couples mariés ou partenaires civils.
• Allowance pour enfants : une allowance pour les enfants à charge.
• Allowance pour garde d’enfants : pour les frais de garde d’enfants éligibles.
• Allowance pour proches à charge : pour soutenir certains proches dépendants.
• Allowance pour responsabilités domestiques : pour les parents célibataires avec enfants à charge.

Les employés peuvent également être éligibles à des déductions pour des dépenses spécifiques, qui peuvent encore réduire leur revenu imposable. Celles-ci incluent souvent :

• Contributions à une pension agréée.
• Intérêts payés sur un prêt utilisé pour l’achat de la résidence principale (sous réserve de limites).
• Certaines autres dépenses spécifiques telles que définies par la loi fiscale.

Les employés déclarent leurs revenus et réclament allowances et déductions annuellement via leur déclaration de revenus personnelle. Le Bureau des Impôts calcule alors leur impôt final et délivre une évaluation fiscale, ajustant leur code ITIS pour l’année suivante si nécessaire.

Délais pour la conformité fiscale et les déclarations

Les Employers à Jersey ont plusieurs obligations de conformité clés et échéances de déclaration tout au long de l'année :

• Paiements mensuels ITIS et Sécurité Sociale : les retenues ITIS et les contributions de Sécurité Sociale doivent être payées aux départements respectifs avant des échéances spécifiques chaque mois (généralement autour du 15 du mois suivant).
• Déclaration annuelle électronique de l'Employer (AER) : les Employers doivent soumettre une déclaration annuelle détaillant les revenus des employés, les retenues ITIS, et les contributions de Sécurité Sociale pour l’année civile précédente. Cette déclaration doit généralement être effectuée avant la fin février de chaque année.
• Déclarations fiscales des employés : les employés sont tenus de déposer leur déclaration fiscale personnelle chaque année, généralement avant la fin mai suivant l’année fiscale.

Respecter ces échéances est crucial pour éviter pénalités et intérêts. Les Employers doivent conserver des registres de paie précis pour appuyer leurs soumissions.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les travailleurs et entreprises étrangers opérant à Jersey font face à des considérations fiscales spécifiques principalement liées au statut de résident.

• Résidence : Le statut fiscal d’un individu (résident, résident ordinaire ou non-résident) influence fortement leur charge fiscale à Jersey. La résidence est déterminée en fonction du nombre de jours passés sur l’île et d’autres facteurs de connexion. Les résidents sont généralement imposés sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents ne sont généralement imposés que sur les revenus provenant de Jersey.
• Employés non-résidents : Si un individu non-résident effectue des missions à Jersey, l'employeur peut tout de même avoir l’obligation de gérer l’ITIS et la Sécurité Sociale sur leurs revenus pour le travail effectué sur l'île, sous réserve de règles spécifiques et d’accords de double imposition.
• Entreprises étrangères : Une entreprise étrangère employant du personnel à Jersey peut établir une présence taxable (établissement permanent) en fonction de la nature et de l’étendue de ses activités. Cela peut déclencher des obligations fiscales sur les sociétés à Jersey. Toutefois, pour la paie, l’obligation principale est de respecter les exigences de l’ITIS et de la Sécurité Sociale pour les employés travaillant sur l'île.
• Accords de double imposition (DTA) : Jersey dispose de DTA avec plusieurs pays. Ces accords peuvent prévoir une réduction de la double imposition en permettant de créditer en Australie le montant d’impôts payé dans un pays contre l’impôt dû à Jersey, ou vice versa, ou en exonérant certains revenus d’impôt dans l’une ou l’autre des juridictions. Les dispositions d’un DTA pertinent doivent être considérées lors de la gestion des employés ou des entreprises issues de pays avec traité.

Naviguer dans les implications fiscales pour les travailleurs et entreprises étrangers demande une attention particulière aux règles de résidence et aux accords internationaux applicables.