Lorsque vous employez du personnel à Jersey, vous assumez des obligations fiscales spécifiques. La première étape consiste à vous enregistrer en tant qu'employeur auprès du Gouvernement de Jersey. Cela vous permet de remplir vos obligations en matière de contributions fiscales et de sécurité sociale.

Enregistrement en tant qu'Employeur

La première étape consiste à vous enregistrer en tant qu'employeur auprès du Gouvernement de Jersey. Cela vous permet de remplir vos obligations en matière de contributions fiscales et de sécurité sociale.

Retenue d'Impôt et Contributions

En tant qu'employeur, vous devez déduire le Income Tax Instalment Scheme (ITIS) et les contributions de Classe 1 des salaires de vos employés.

• Income Tax Instalment Scheme (ITIS) : C'est l'équivalent de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu à Jersey. Vous déduisez l'ITIS des salaires de vos employés et le versez au gouvernement.

• Contributions de Classe 1 : Ces contributions alimentent le système de sécurité sociale de Jersey. Les contributions de Classe 1 se composent de deux parties :

  • Contribution Primaire : Celle-ci est déduite des salaires de vos employés avant de les payer.
  • Contribution Secondaire : Celle-ci est entièrement payée par l'employeur.

Dépôt des Déclarations Employeur

Vous devez soumettre une déclaration employeur combinée au gouvernement. Cette déclaration inclut des détails sur les revenus de vos employés, les déductions effectuées et les informations sur la main-d'œuvre.

Communication avec les Employés

Il est de votre responsabilité de fournir à vos employés un avis écrit des montants déduits de leurs salaires, du taux d'imposition appliqué et un récapitulatif de fin d'année.

Tenue des Registres

Vous êtes tenu de conserver un registre de tous les salaires versés et des déductions effectuées pendant une période de six ans.

À Jersey, un système d'impôt sur le revenu progressif est en vigueur. Pour l'année fiscale 2023, un taux de base de 20 % est appliqué. Le revenu imposable comprend le salaire, les heures supplémentaires et les congés payés, les primes et commissions, les pourboires, les indemnités de licenciement (les premiers 50 000 £ sont exonérés d'impôt) et les indemnités de préavis.

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés à Jersey sont tenus de payer des cotisations de sécurité sociale, qui financent divers avantages comme les pensions et le soutien en cas de maladie. Le taux de cotisation des employés pour 2024 est de 6 % sur les revenus bruts, jusqu'à une limite mensuelle standard de revenus de 5 450 £.

Contributions aux Soins de Longue Durée

Les résidents de Jersey sont également tenus de payer des contributions aux soins de longue durée pour financer les soins aux personnes âgées et aux personnes handicapées. Le taux varie en fonction des niveaux de revenu.

Abattements et Déductions Fiscales

Jersey offre divers abattements et déductions fiscales qui peuvent réduire votre charge fiscale globale. Certaines dépenses courantes déductibles comprennent les abonnements professionnels, les frais de cours et d'examen (si votre employeur couvre les frais, ils ne sont pas déductibles), et les frais de déplacement pour le travail. Vous pouvez être en mesure de réclamer une déduction forfaitaire pour certaines professions.

Informations Clés

L'année fiscale à Jersey s'étend du 1er janvier au 31 décembre. La plupart des employés voient leur impôt sur le revenu déduit par un système appelé ITIS (Income Tax Instalment System), donc vous n'aurez peut-être pas besoin de déposer une déclaration séparée. Pour un aperçu des abattements fiscaux actuels à Jersey, consultez le site du Gouvernement de Jersey.

À Jersey, la fourniture de services est soumise à la Taxe sur les Biens et Services (GST). Les règles de lieu de fourniture déterminent où la fourniture est considérée comme effectuée à des fins fiscales.

Lieu de Fourniture des Services

La règle générale est que les services sont fournis là où le fournisseur est établi. Si votre entreprise est établie à Jersey, vos fournitures de services seront généralement soumises à la GST de Jersey.

Cependant, il existe des exceptions pour les services Business-to-Business (B2B) et Business-to-Customer (B2C). Lors de la fourniture de services à une autre entreprise (B2B), le lieu de fourniture est généralement là où le client est établi. Pour les services B2C, il existe des règles spécifiques pour des services tels que les télécommunications, la radiodiffusion et les services électroniques, ainsi que les services liés à l'utilisation et à la jouissance des biens immobiliers.

Enregistrement à la GST

L'enregistrement obligatoire à la GST est requis si votre chiffre d'affaires taxable au cours des 12 derniers mois dépasse 300 000 £ ou si vous prévoyez que votre chiffre d'affaires taxable au cours des 30 prochains jours dépassera 300 000 £. L'enregistrement volontaire peut être possible si votre chiffre d'affaires est inférieur au seuil obligatoire.

Taux de GST

Le taux standard de la GST à Jersey est de 5 %. Certains services sont à taux zéro, y compris les services exportés et les services liés au transport international de marchandises.

Facturation et Perception de la GST

Vous devez facturer la GST sur vos fournitures taxables de services, émettre des factures fiscales conformes aux réglementations GST de Jersey, percevoir la GST auprès de vos clients et la remettre aux autorités fiscales de Jersey.

Déclarations et Paiements de GST

Les déclarations de GST doivent être déposées auprès de Revenue Jersey. La fréquence de dépôt dépend de votre chiffre d'affaires taxable. Toute GST due doit être payée à Revenue Jersey à temps.

Tenue des Registres

Des registres précis de vos transactions commerciales, y compris les factures de vente, les factures d'achat et les déclarations de GST, doivent être conservés.

Remarque Importante

La loi sur la GST est complexe. Il est conseillé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils adaptés aux circonstances spécifiques de votre entreprise.

Jersey offre un environnement très compétitif pour de nombreuses entreprises avec son taux standard d'impôt sur les sociétés de 0%.

Exceptions au Taux de Zéro Pour Cent

Certains types d'entreprises font exception à cette règle. Les entreprises de services financiers sont imposées à un taux de 10%. Les entreprises de services publics et les revenus provenant de la possession ou du développement de terrains et de biens immobiliers à Jersey sont soumis à un taux d'imposition de 20%.

Soutien à la Relocalisation

Locate Jersey offre un soutien aux entreprises souhaitant se relocaliser sur l'île. Cela peut inclure une assistance financière, de l'aide pour trouver des locaux et une assistance dans le processus d'immigration.

Crédits d'Impôt pour la Recherche et le Développement (R&D)

Bien que Jersey n'offre pas de crédits d'impôt spécifiques pour la R&D, les entreprises innovantes peuvent tout de même être éligibles à un soutien par le biais du Fonds pour l'Innovation.

Autres Incitations

Jersey envisage actuellement la mise en œuvre d'un régime de boîte à brevets. Cela pourrait offrir des avantages fiscaux aux entreprises générant des revenus à partir de la propriété intellectuelle qualifiée. De plus, Jersey dispose d'un réseau de conventions de double imposition avec divers pays. Ces accords peuvent aider à éviter que les entreprises ne soient imposées deux fois sur le même revenu.

Note Importante

Il est fortement recommandé de demander conseil à un conseiller fiscal qualifié pour déterminer les incitations spécifiques qui pourraient bénéficier à votre entreprise. Ils peuvent vous aider à naviguer parmi les options disponibles et à vous assurer que vous maximisez les avantages.