Jersey

À Jersey, les employeurs ont plusieurs obligations fiscales clés pour leurs employés, y compris les cotisations de sécurité sociale, l'impôt sur le revenu, et potentiellement des contributions à la main-d'œuvre.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Cotisations patronales : 6,5 % sur les gains bruts jusqu'à 5 800 £ par mois, plus 2,5 % sur les gains entre 5 800 £ et 26 442 £ par mois.
• Cotisations salariales : 6 % sur les gains bruts jusqu'à 5 800 £ par mois.

Impôt sur le Revenu (ITIS)

• Les employeurs doivent déduire l'impôt sur le revenu des salaires des employés en fonction du taux ITIS de l'employé.
• Une exonération fiscale de 50 000 £ s'applique aux paiements de licenciement ou de résiliation, tout excédent étant imposé au taux effectif actuel de l'employé.
• Le paiement est dû 15 jours après la fin de chaque mois. Le prélèvement automatique est recommandé.

Main-d'œuvre

• Les détails concernant les contributions à la main-d'œuvre n'ont pas été trouvés dans les sources fournies pour Jersey, Îles Anglo-Normandes. Généralement, les contributions à la main-d'œuvre peuvent faire référence à des programmes gouvernementaux liés aux services d'emploi, à la formation ou au développement de la main-d'œuvre. Plus d'informations peuvent probablement être trouvées sur les sites Web du gouvernement de Jersey.

Délais de Dépôt et de Paiement

• Déclaration patronale combinée : Due 15 jours après la fin de chaque mois. Cette déclaration inclut les informations sur l'ITIS, la sécurité sociale et la main-d'œuvre.
• Avantages en nature : À remettre avant le 15 janvier de l'année suivante.

Taxes Locales Supplémentaires

• Jersey City : Les employeurs situés à Jersey City sont soumis à une taxe sur la masse salariale de 1 %.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les sources disponibles au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter les ressources gouvernementales officielles ou un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils les plus récents et les plus précis.

Voici la traduction en français du texte :

À Jersey, les déductions fiscales des employés se composent principalement de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le Revenu

• Taux Standard : Le taux standard de l'impôt sur le revenu personnel est de 20 %. Cela s'applique à la plupart des résidents.
• Personnes Fortunées : Pour ceux approuvés en tant que résidents 2(1)(e), un système par paliers s'applique :
  • 20 % sur les premiers 1 250 000 £ de revenus mondiaux.
  • 1 % sur tout revenu dépassant 1 250 000 £.
  • 20 % sur les revenus provenant de propriétés à Jersey ou de dividendes de sociétés recevant des revenus de propriétés à Jersey.
  • Une contribution annuelle minimale de 250 000 £ à l'impôt sur le revenu est requise.
• Système de Versement de l'Impôt sur le Revenu (ITIS) : Les employés et les directeurs d'entreprise se voient déduire l'impôt directement sur leur salaire par l'ITIS. Un "taux effectif" est fourni, représentant le pourcentage déduit du salaire brut.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Cotisations de Classe 1 : Pour les employés travaillant 8 heures ou plus par semaine :
  • Contribution de l'Employé : 6 % des revenus mensuels jusqu'à un plafond de 348 £ (à partir de décembre 2025).
  • Contribution de l'Employeur : 6,5 % sur les revenus jusqu'à 5 800 £ par mois, plus 2,5 % sur les revenus entre 5 800 £ et 26 442 £ par mois.
• Plafond des Gains Inférieurs : Un plafond de gains minimum de 1 240 £ par an assure une couverture complète à des fins de pension et de prestations. Les cotisations cessent à l'âge de la retraite.
• Cotisations de Classe 2 : Applicables aux résidents non employés.

Autres Considérations

• Revenus Mondiaux : Les résidents de Jersey sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
• Dépenses Déductibles : Certaines dépenses liées au travail non remboursées par l'employeur peuvent être déduites. Des allocations spécifiques existent pour les déplacements professionnels et l'utilisation de véhicules.
• Déclaration d'Impôt : Une déclaration de revenus annuelle est requise, déclarant tous les revenus et réclamant les déductions éligibles.

Note Importante : Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et sont sujettes à modification. Il est toujours recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour obtenir des conseils personnalisés.

À Jersey, la Taxe sur les Biens et Services (GST) est une taxe de 5 % sur la plupart des biens et services.

Taux de GST et Applicabilité

• Un taux standard de 5 % s'applique à la plupart des biens et services vendus à Jersey, y compris les biens importés.
• Certains biens et services sont à taux zéro (0% GST), tels que les biens et services exportés, les médicaments sur ordonnance, et certaines transactions foncières entre personnes enregistrées pour la GST.
• Certains biens et services sont exempts de GST, notamment les services financiers, l'assurance, les services postaux, les fournitures médicales fournies par des professionnels enregistrés, les fournitures par des organismes de bienfaisance, certains services de garde d'enfants, et certains services d'inhumation et de crémation.

Enregistrement pour la GST

• Les entreprises fournissant des services imposables à Jersey doivent s'enregistrer pour la GST si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 300 000 £ (ou s'il devrait dépasser ce montant) au cours de toute période de 12 mois.
• L'enregistrement volontaire est disponible pour les entreprises sous ce seuil.
• Les entreprises non établies, telles que certaines institutions financières, peuvent être exemptées d'enregistrement dans le cadre du régime International Service Entity (ISE). Les détaillants étrangers vendant aux consommateurs de Jersey, y compris les places de marché en ligne, doivent s'enregistrer si leurs ventes annuelles à Jersey dépassent 300 000 £. Ils peuvent également s'enregistrer volontairement.

GST sur les Biens Importés

• À partir du 1er juillet 2023, tous les biens importés à Jersey par des non-entreprises sont soumis à la GST si la valeur des biens dépasse 60 £. Auparavant, le seuil était de 135 £. Il est prévu qu’il n’y aura finalement plus de seuil. Si la GST n'a pas été collectée au point de vente, elle s'appliquera à l'importation.
• Les consommateurs achetant auprès de détaillants étrangers enregistrés pour la GST paieront la GST au point de vente. Les biens peuvent alors être importés sans frais supplémentaires de GST à la douane.

Déclaration et Paiement de la GST

• Les déclarations de GST sont généralement déposées trimestriellement. Une option de dépôt annuel est disponible pour les entreprises répondant à certains critères.
• Les déclarations et paiements sont dus le dernier jour du mois suivant la période de déclaration (par exemple, pour le trimestre se terminant le 31 mars, la déclaration et le paiement sont dus avant le 30 avril).
• Des pénalités s'appliquent pour les déclarations et paiements tardifs.

Autres Informations Importantes

• L'enregistrement de groupe permet à plusieurs entreprises associées de s'enregistrer comme un seul groupe GST, simplifiant les transactions entre membres du groupe.
• Il n'y a pas d'exigences de dépôt numérique comme le SAF-T.
• Le seuil de minimis pour la GST sur les importations a été abaissé de 135 £ à 60 £ à compter du 1er juillet 2023 pour les biens vendus à Jersey par des détaillants non enregistrés.

Cette information concerne spécifiquement l'année fiscale 2025 à Jersey et peut être sujette à des modifications dans les années futures.

Le budget 2025 de Jersey introduit plusieurs mesures de dégrèvement fiscal pour les particuliers et les entreprises.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques

• Augmentation de l'Abattement Personnel : L'abattement pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques est porté à 20 700 £ pour les personnes seules et à 29 850 £ pour les couples mariés ou partenaires civils.
• Tranches d'Impôt : L'impôt sur le revenu est calculé en utilisant le dégrèvement marginal. Le taux standard est de 20 % et le dégrèvement marginal réduit le taux effectif entre 0 % et 20 %, selon le revenu.

Autres Abattements et Dégrèvements

• Abattement pour le Second Revenu : 7 350 £
• Abattement pour Enfants : 3 450 £ par enfant, avec un abattement supplémentaire de 5 150 £ dans certaines circonstances.
• Dégrèvement Fiscal pour Garde d'Enfants : Le dégrèvement standard est de 7 050 £, un dégrèvement plus élevé pour les enfants d'âge préscolaire est de 18 300 £.
• Dégrèvement d'Intérêts d'Emprunt : Jusqu'à 4 500 £ pour la résidence principale à Jersey.
• Avantage en Nature : Déduction maximale de 250 £ contre le total des avantages.
• Déduction pour Rente de Retraite : Déduction pour les cotisations de pension jusqu'à 50 000 £ ou les gains pertinents, selon le montant le plus bas.

Impôts sur les Entreprises

• Impôt sur le Revenu des Sociétés : Généralement de 20 % pour la plupart des entreprises. Certaines entreprises de services financiers sont imposées à 0 % et les entreprises de services publics à 10 %.
• Dégrèvement de Groupe pour le Droit de Timbre : Droit de timbre réduit à 180 £ pour les transactions entre entreprises d'un même groupe. Un groupe est défini comme une société et sa filiale où le contrôle est établi par la détention de 75 % ou plus des actions, des droits de vote, ou des pouvoirs dans les statuts, et l’accès à 75 % ou plus des bénéfices de la filiale. Ce dégrèvement a été révisé à partir d'un taux nominal de 90 £ annoncé dans une proposition budgétaire antérieure.
• Droits d'Accise : Augmentation de la taxe sur le tabac de 8,6 %. La taxe sur les émissions des véhicules (VED) a augmenté de 5 %, 15 % et 25 % pour les trois premières tranches de véhicules non commerciaux, respectivement, et de 3,6 % pour les véhicules commerciaux. Les taxes sur l'alcool et les carburants sont gelées.
• Dégrèvement pour les Petits Distillateurs : Élargi pour permettre aux producteurs distillant jusqu'à 20 000 litres d'alcool pur par an de bénéficier de taux de droits inférieurs.
• Déductions pour Services Comptables : Les honoraires pour services comptables sont déductibles lors du calcul des bénéfices imposables.

Résidents de Haute Valeur (HVR)

• Le programme HVR offre un régime fiscal favorable et une licence de logement pour les personnes fortunées cherchant à vivre et travailler à Jersey. Ce programme permet aux HNWIs de louer ou d'acheter une propriété à Jersey.

Dégrèvement Fiscal Immobilier

• Déduction Fiscale sur l'Immobilier : Les résidents âgés de 65 ans ou plus ou ayant un handicap peuvent être éligibles à une déduction fiscale immobilière de 250 £. Les conjoints survivants de 55 ans ou plus peuvent également y prétendre. Les anciens combattants peuvent avoir accès à des réductions fiscales supplémentaires.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications en raison d'amendements législatifs ou de mises à jour futures. Vous devriez consulter un conseiller fiscal pour des conseils personnalisés.