Au Japon, les employeurs jouent un rôle important en contribuant à la sécurité sociale et à d'autres programmes obligatoires au nom de leurs employés.

Contributions aux assurances sociales

Les employeurs sont tenus de faire plusieurs contributions aux régimes d'assurance sociale :

• Pension : Les employeurs contribuent à hauteur de 9,15 % du salaire de l'employé au Régime National de Pension. Cette contribution est égalée par une contribution équivalente de l'employé, pour un total de 18,3 %.
• Assurance maladie : La contribution des employeurs varie selon la préfecture et le régime d'assurance maladie. Elle se situe généralement entre 7 % et 8,5 % du salaire de l'employé.
• Assurance soins infirmiers : Tous les employeurs contribuent à hauteur de 1,0 % du salaire de l'employé à l'assurance nationale de soins infirmiers.

Autres contributions obligatoires

Il existe également d'autres contributions obligatoires que les employeurs doivent faire :

• Assurance emploi : Les employeurs contribuent à hauteur de 0,6 % du salaire de l'employé à l'assurance chômage. Les employés contribuent à un taux inférieur de 0,3 %.

Considérations supplémentaires

Il y a des considérations supplémentaires que les employeurs doivent prendre en compte :

• Assurance contre les accidents du travail : Bien que non obligatoire, la plupart des employeurs souscrivent une assurance privée contre les accidents du travail, couvrant les blessures et maladies liées au travail.
• Retenue d'impôt : Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu et l'impôt de résidence sur les salaires des employés et de les remettre au gouvernement.

Les employés japonais peuvent réduire leur revenu imposable grâce à diverses déductions. Voici quelques déductions fiscales clés pour les employés :

Déduction pour revenu d'emploi

Une déduction standard appliquée à tous les revenus salariaux. Le montant varie en fonction du revenu annuel, avec une déduction minimale de ¥550,000.

Primes d'assurance sociale

Les cotisations versées par les employés pour la pension, l'assurance maladie et l'assurance soins infirmiers sont entièrement déductibles de leur revenu imposable.

Déductions pour personnes à charge

• Déduction pour conjoint: Une déduction est disponible pour un conjoint ayant un revenu limité.
• Déduction pour personnes à charge: Des déductions sont disponibles pour les enfants à charge, les parents et autres parents qualifiés. Le montant varie en fonction de l'âge et de la relation de la personne à charge.

Autres déductions

• Frais médicaux: Les frais médicaux et dentaires dépassant un certain seuil (généralement 10% du revenu annuel) peuvent être déduits.
• Frais de déménagement: Les frais de déménagement encourus en raison d'une mutation professionnelle peuvent être déductibles.
• Frais de transport: Une partie des frais de transport en commun peut être déduite.

Dons

Les dons de bienfaisance à des organisations désignées sont déductibles dans certaines limites.

Crédits d'impôt

• Déduction pour prêt résidentiel: Un crédit d'impôt est disponible pour les intérêts payés sur un prêt hypothécaire pour une résidence principale.
• Frais d'éducation: Des crédits d'impôt sont disponibles pour certains frais d'éducation pour le contribuable ou ses personnes à charge.

La taxe à la consommation du Japon fonctionne de manière similaire à un système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) dans de nombreux autres pays. Le taux de TVA standard actuel au Japon est de 10 %, s'appliquant à la fourniture taxable de la plupart des biens et services fournis par les entreprises dans le cadre de leurs opérations.

Taux de TVA Réduit

Un taux de TVA réduit de 8 % s'applique à des catégories spécifiques de services, y compris les aliments et les boissons non alcoolisées (à l'exclusion des repas au restaurant) et certains abonnements à des journaux.

Exemptions de TVA

Certains services sont entièrement exemptés de TVA. Ceux-ci incluent les services financiers et d'assurance, la vente ou la location de terrains, les services de transport public, les services médicaux et dentaires, et les services éducatifs.

Détermination du Statut de TVA

Comprendre votre statut de TVA est crucial pour une conformité fiscale précise. Les entreprises fournissant des services doivent déterminer si leurs services sont soumis au taux standard, au taux réduit ou totalement exemptés.

Exigences d'Enregistrement à la TVA

Les entreprises qui dépassent un seuil de ¥10 millions de fournitures taxables sur une période spécifique sont tenues de s'enregistrer à la TVA. Les entreprises enregistrées doivent collecter la TVA sur les fournitures taxables et déposer des déclarations de TVA auprès des autorités fiscales japonaises.

Facturation de la TVA

Les entreprises enregistrées doivent émettre des factures de TVA appropriées pour les fournitures taxables. Ces factures doivent inclure des détails tels que le montant de la TVA facturée. Un nouveau système de facturation qualifié a été introduit en octobre 2023, qui comporte des exigences spécifiques pour les factures de TVA.

Considérations Spéciales

Le traitement de la TVA pour les services numériques fournis aux résidents du Japon peut être complexe. Les entreprises fournissant de tels services peuvent devoir s'enregistrer à la TVA au Japon, en fonction de la valeur et de la nature des services. Les implications de la TVA pour les services fournis à travers les frontières peuvent être complexes. Il est recommandé de consulter un professionnel de la fiscalité pour les entreprises impliquées dans des transactions transfrontalières.

Le Japon offre une variété d'incitations fiscales pour stimuler l'activité commerciale et attirer les investissements. Ces incitations vont des crédits d'impôt pour la recherche et le développement aux amortissements spéciaux pour certains actifs.

Crédit d'Impôt pour la Recherche et le Développement (R&D)

Les entreprises peuvent réclamer un crédit d'impôt pour une partie de leurs dépenses de R&D éligibles. Le taux de crédit peut atteindre jusqu'à 25 %, avec des avantages supplémentaires pour les investissements accrus en R&D.

Amortissements Spéciaux

Les entreprises peuvent profiter de l'amortissement accéléré sur les actifs qualifiés, ce qui réduit leur revenu imposable dans les premières années de possession. Des amortissements spéciaux sont disponibles pour les investissements dans les machines, les équipements et les bâtiments utilisés à des fins spécifiques.

Crédits d'Impôt pour l'Investissement

Des crédits d'impôt sont disponibles pour les investissements dans certaines industries ou régions désignées pour le développement par le gouvernement.

Incitations Fiscales pour l'Innovation

Il existe des incitations fiscales conçues pour encourager l'innovation ouverte, telles que des déductions fiscales pour les entreprises achetant des actions dans des startups qualifiées.

Incitations Fiscales pour le Développement Régional

Les entreprises qui se relocalisent ou s'étendent dans des zones économiques spéciales désignées ou des zones dépeuplées peuvent bénéficier d'une réduction de l'impôt sur les sociétés, d'exemptions de taxe foncière et d'autres avantages.

Sièges Régionaux

Les entreprises étrangères qui établissent des sièges régionaux au Japon peuvent bénéficier d'avantages fiscaux sur certains revenus.

Incitations Fiscales pour la Durabilité Environnementale

Les entreprises investissant dans des équipements et des technologies qui favorisent la conservation de l'énergie et réduisent les émissions de gaz à effet de serre peuvent bénéficier de réductions fiscales.

Incitations Fiscales pour les Petites et Moyennes Entreprises (PME)

Les PME qualifiées peuvent bénéficier de procédures de déclaration fiscale simplifiées et de taux d'imposition réduits.

Mesures Spéciales pour les Entreprises en Démarrage

Les entreprises en démarrage peuvent être éligibles à des exonérations ou réductions fiscales pendant leurs premières années d'activité. Le "Programme de Soutien Financier aux Startups" offrait auparavant une aide financière pour couvrir certains coûts de création d'entreprise au Japon.