Groenland

À partir du 5 février 2025, les employeurs au Groenland ont diverses obligations fiscales en fonction du statut fiscal de l'employé et de la nature du travail.

Impôt sur les Sociétés

• Taux Standard : Le taux standard de l'impôt sur les sociétés est de 25 %.
• Surtaxe : Une surtaxe de 6 % est ajoutée à l'impôt sur les sociétés, résultant en un taux effectif de 26,5 %. Les entreprises impliquées dans les activités liées aux ressources minérales pourraient être exemptées de cette surtaxe, aboutissant à un taux d'imposition effectif de 25 %.
• Date Limite de Dépôt : Les déclarations fiscales des sociétés doivent être déposées dans les quatre mois suivant la fin de l'année financière (1er mai pour les entreprises de l'année civile ou 15 juin pour les soumissions électroniques via le portail officiel).
• Date Limite de Paiement : L'impôt sur les sociétés est dû avant le 20 novembre de l'année suivante.

Impôts sur les Salariés & Sécurité Sociale

• Impôt A (Impôt sur le Salaire) : Les employeurs retiennent l'impôt A, déduit directement des salaires des employés. Les taux sont progressifs et varient selon la municipalité, atteignant jusqu'à 44 %. Les taux spécifiques sont déterminés par la carte fiscale de l'employé émise par l'Autorité fiscale du Groenland.
• Contribution au Marché du Travail (AMA) : Les employeurs contribuent à hauteur de 2,1 % du salaire brut de l'employé à l'AMA. Ceci est une augmentation par rapport au taux de 1,1 % en 2024.
• Paiements à la Sécurité Sociale Danoise (ATP) : S'applique aux employeurs danois, groenlandais et féroïens, y compris les employés étrangers travaillant au Groenland pendant plus de six mois.
• Régime de Pension Obligatoire : Pour les employés avec pleine responsabilité fiscale, une contribution de pension obligatoire de 11 % de la base de l'impôt A (salaire, etc.) s'applique. Cela ne s'applique pas aux contribuables limités séjournant moins de six mois.

Régimes Fiscaux Spéciaux

• Régime Fiscal Brut : Les employés dans les ressources minérales, des projets de construction spécifiques en dehors des villes établies ou des projets d'infrastructure connexes qui n'ont pas été résidents fiscaux au cours des six derniers mois sont soumis à un impôt fixe sur le revenu brut de 35 % sans déductions.
• Impôt sur les Dividendes : Les dividendes sont taxés au même taux que le pourcentage total de l'impôt dans la municipalité concernée. Pour les projets de ressources minérales et d'infrastructure en dehors des villes, le taux est de 36 %.

Délais de Déclaration et de Paiement

• Déclaration Mensuelle : Les rapports de salaires, y compris les pensions, les contributions AMA et les taxes retenues, doivent être soumis avant le 10 du mois suivant.
• Factures Fiscales : Émises le 20 du mois de déclaration.
• Paiement des Impôts : Dû avant le 1er du mois suivant la date de la facture.
• Déclaration Annuelle : Dû avant le 31 janvier de l'année suivante.

Autres Taxes

• Pas de TVA : Le Groenland n'a pas de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA).
• Pas de Taxe Foncière : Il n'y a pas de taxe foncière au Groenland.
• Droits d'Importation : Pas de droits d'importation généraux pour l'équipement opérationnel utilisé moins de huit mois. Les droits s'appliquent à certains actifs tels que les voitures, l'alcool, le tabac et certains produits alimentaires.
• Droits d'Accise : Appliqués à des activités spécifiques comme la pêche de certaines espèces, la production d'alcool, les loteries, les jeux de hasard et les véhicules à moteur.
• Taxe de Timbre : Payable sur des documents spécifiques, y compris les transferts immobiliers et les navires (1,5 % du montant de la transaction).

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils personnalisés.

Déductions fiscales pour les employés au Groenland sont déterminées par plusieurs facteurs, y compris le statut de résidence, la source de revenus et les déductions spécifiques applicables pour l'année fiscale 2025.

Résidence et Responsabilité Fiscale

• Responsabilité Fiscale Complète : S'applique aux résidents du Groenland ou à ceux qui y ont vécu pendant six mois ou plus. Ces individus sont imposés sur leurs revenus mondiaux.
• Responsabilité Fiscale Limitée : S'applique aux non-résidents séjournant au Groenland moins de six mois. Ces individus sont imposés uniquement sur les revenus d'origine groenlandaise. Une déduction fixe est disponible, et les déductions personnelles sont proratisées en fonction du nombre de jours de responsabilité fiscale.

Impôt sur le Revenu

• Taux d'Imposition : Les taux d'imposition sur le revenu au Groenland peuvent atteindre jusqu'à 44 %, variant selon la municipalité.
• Régime d'Imposition Brute : Les non-résidents travaillant au Groenland qui n'ont pas été imposés dans une municipalité groenlandaise au cours des six mois précédents pourraient être soumis à un taux d'imposition forfaitaire final de 35 % de leur revenu brut sans déductions. Cela peut s'appliquer à ceux impliqués dans certaines activités pétrolières, gazières, minières ou de construction.

Déductions

• Déduction Standard : Pour 2025, les résidents entièrement imposables ont droit à une déduction standard de 48 000 DKK, ainsi qu'une déduction additionnelle de 10 000 DKK. Les individus avec une responsabilité fiscale limitée reçoivent la déduction de 48 000 DKK.
• Déduction pour Emploi : Une nouvelle déduction pour emploi est introduite, visant à fournir un allègement fiscal pour les employés. Cette déduction est versée mensuellement et se base sur votre revenu annuel estimé. La déduction est ciblée sur ceux avec un revenu annuel entre 70 000 DKK et 500 000 DKK. Pour ceux gagnant plus de 5 833 DKK par mois mais pas plus de 12 500 DKK par mois, la déduction s'élève à 17,5 % de la portion du salaire qui dépasse 5 833 DKK. Pour les revenus mensuels supérieurs à 12 500 DKK, la déduction diminue à mesure que le revenu augmente et est complètement supprimée à 41 667 DKK. À partir d'avril 2025, les paiements se feront le troisième mardi de chaque mois.
• Abattement de 10 % sur le Revenu : Un abattement égal au moindre montant entre 10 % du revenu imposable ou 1 000 DKK est disponible, mais certaines exclusions s'appliquent. Les employés à court terme (séjours de moins de 14 jours) dont l'employeur n'est pas résident ou n’a pas d'établissement permanent au Groenland ne sont pas éligibles.
• Autres Déductions : D'autres déductions peuvent être disponibles pour des situations spécifiques, notamment les intérêts des prêts hypothécaires pour un bien situé au Groenland, les paiements de pension alimentaire et les contributions à des régimes de retraite approuvés.

Contributions aux Retraites

• Régime de Retraite Obligatoire : Les employés avec une responsabilité fiscale complète sont généralement tenus de cotiser à hauteur de 11 % de leur revenu A (salaire, etc.) à un fonds de pension groenlandais en 2025. Cela ne s'applique pas aux contribuables limités séjournant moins de six mois. Bien que les contributions doivent généralement être versées à un fonds de pension groenlandais reconnu, sous certaines conditions, les contributions aux régimes de retraite en Norvège, aux Îles Féroé, en Islande ou dans les États membres de l'UE peuvent être autorisées pour un maximum de deux années de revenus sur demande et approbation.
• Déductibilité Fiscale : Les contributions aux régimes de retraite groenlandais sont généralement déductibles d'impôt. Lorsque l'employeur effectue les paiements, ils sont exclus du revenu imposable.

Contributions Sociales de l'Employeur

• Les employeurs sont soumis à des cotisations sociales équivalentes à 2,1 % de la masse salariale pour l'année de revenu 2025. Il n'y a pas de cotisations sociales pour les employés.

Il est important de consulter les autorités fiscales groenlandaises ou un conseiller fiscal qualifié pour obtenir les informations les plus récentes et des conseils personnalisés. Les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer.

Le Groenland et la TVA

Le Groenland n’a pas de système de taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Au lieu de cela, le pays repose sur d’autres formes de taxation, notamment l’impôt sur les sociétés, l’impôt sur le revenu des personnes physiques, les droits d’accise et les droits d’importation.

TVA au Groenland

Le Groenland n’a pas de régime de TVA. Cela signifie qu'il n’y a pas de taux de TVA, de seuils, d’exigences d’enregistrement, de dépôt ou de délais à prendre en considération.

Facturation électronique Business-to-Government (B2G)

Bien que le Groenland n’ait pas de TVA, il est important de noter qu’un système obligatoire de facturation électronique B2G entrera en vigueur le 1er mars 2025. Ce mandat exige que toutes les entreprises et les prestataires de services fournissant des biens ou des services aux autorités publiques soumettent des factures dans un format électronique structuré. Certaines exemptions basées sur le chiffre d'affaires annuel peuvent s'appliquer.

Autres Taxes au Groenland

• Impôt sur les sociétés : Le taux d'imposition des sociétés au Groenland est de 25 %, avec des variations possibles en fonction de la licence spécifique. La date limite de dépôt de la déclaration fiscale est généralement le 1er mai de l’année suivante, ou le 15 juin si elle est déposée électroniquement, avec un paiement dû le 20 novembre. Des exigences de documentation de prix de transfert existent pour les entreprises dépassant certains seuils, avec des délais et des pénalités variables en cas de non-conformité.

• Impôt sur le revenu des personnes physiques : Les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques varient selon la municipalité, atteignant jusqu'à 44 %. Il existe un impôt forfaitaire de 35 % pour les travailleurs étrangers employés dans le secteur minier sans obligation fiscale préalable au Groenland.

• Droits d’accise : Les droits d’accise sont perçus sur certains biens et activités, dont la pêche de certaines espèces de poissons, la production d'alcool, les loteries, les jeux de hasard, et les véhicules à moteur.

• Droits d'importation : Les droits d'importation s'appliquent à divers biens, y compris les véhicules motorisés, les produits carnés, l'alcool et les cigarettes. Toutefois, il n’y a pas de droits d’importation généraux sur l'équipement opérationnel, sauf s’il reste au Groenland plus de huit mois. Des exemptions spécifiques peuvent s'appliquer pour l'équipement utilisé dans le secteur minier. De plus, aucun droit d'importation ne s'applique à l'équipement spécifique utilisé dans les activités liées aux ressources minérales.

• Contributions à la sécurité sociale : Les employeurs sont tenus de verser une contribution à la sécurité sociale, dont le taux passera à 2,1 % de tous les salaires et traitements versés pour l’année de revenu 2025.

Ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à des modifications. Il est recommandé de consulter un conseiller fiscal pour les dernières mises à jour et des conseils spécifiques.

Le système fiscal du Groenland se caractérise par un impôt sur le revenu à taux unique et l'absence de Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA). Des incitations spécifiques existent principalement dans les secteurs du pétrole et des ressources minérales.

Impôt sur le revenu

• Taux général : Un taux d'imposition unique allant jusqu'à 44 %, variant selon la municipalité.
• Abattements : Depuis 2016, DKK 48,000 annuellement pour tous les contribuables et un supplément de DKK 10,000 pour les résidents pleinement imposables. Ces montants peuvent changer.
• Déductions : Disponibles pour les travailleurs étrangers (jusqu'à 35 %), les étudiants et les parents. Des détails supplémentaires nécessitent une consultation avec des professionnels fiscaux en raison des informations limitées. À partir de 2025, des déductions pour le logement, les cotisations de retraite et certains frais liés au travail sont autorisées. Des allocations supplémentaires peuvent s'appliquer aux résidents des zones reculées.
• Responsabilité fiscale limitée : Les individus séjournant moins de six mois sont soumis à une responsabilité fiscale limitée sur le revenu salarial et les bénéfices, après une petite déduction fixe. Les déductions personnelles sont accordées proportionnellement aux jours de responsabilité fiscale.

Impôt sur les sociétés

• Taux général : Généralement de 30 % (à partir de 2024). Des exceptions potentielles et des allégements fiscaux temporaires peuvent s'appliquer à des industries spécifiques ou à de nouvelles entreprises.
• Pétrole et Ressources Minérales : Des régimes spéciaux et des structures fiscales séparées s'appliquent. Les détenteurs de licences peuvent bénéficier de déductions supplémentaires sur les dépenses en capital et d'exploitation (21,75 %, 29,25 % ou 36,75 % plus le taux d'escompte danois) s'ils opèrent sous des termes de licence plus anciens où leur base de redevance excédentaire n'a jamais été positive. Les nouvelles licences ont des régimes de redevance et d'augmentation variables.
• Dividendes : Les dividendes distribués sont généralement déductibles pour la société distributrice, sauf si les dividendes reçus sont exonérés d'impôt. Les dividendes reçus par des sociétés groenlandaises de sociétés étrangères sont exonérés d'impôt si le destinataire détient au moins 25 % des actions de la société distributrice pendant au moins un an.

Autres taxes

• Taxe sur la masse salariale (AMA) : À partir de 2025, les employeurs contribuent à hauteur de 2,1 % du salaire brut, tandis que les employés contribuent à 11 % à un régime de retraite obligatoire pour les résidents pleinement imposables. Cela ne s'applique pas aux contribuables limités séjournant au Groenland moins de six mois. Les autorités fiscales groenlandaises peuvent approuver des contributions pour jusqu'à deux années de revenus pour les contributions à des régimes de retraite établis en Norvège, aux Îles Féroé, en Islande, ou dans un État membre de l'UE. Le taux de 11 % s'applique à partir de 2025.

Conventions fiscales

Le Groenland a des conventions de double imposition avec le Danemark, les Îles Féroé, l'Islande et la Norvège. Un amendement à la Convention fiscale sur le revenu et l'assistance mutuelle entre le Danemark et le Groenland (1979), incorporant les normes minimales de l'OCDE BEPS, devrait entrer en vigueur le 1er janvier 2025, sous réserve de ratification.

En date du 5 février 2025. Les réglementations fiscales sont sujettes à modification, et il est conseillé de consulter un professionnel fiscal pour obtenir les informations les plus récentes et spécifiques.