Impôts en Groenland

Greenland opère un système fiscal qui s'applique à la fois aux particuliers et aux entreprises. Pour les employés, l'impôt sur le revenu est la principale forme de taxation, prélevée sur divers types de revenus tels que les salaires, les traitements et les avantages sociaux. Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en prélèvant l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés et en le remettant aux autorités fiscales compétentes.

Comprendre ces obligations fiscales et ces déductions est essentiel pour les entreprises employant du personnel au Groenland, afin d'assurer la conformité et un traitement précis de la paie. Le système est conçu pour être progressif, avec des taux d'imposition augmentant en fonction des niveaux de revenu, et comprend des dispositions pour diverses déductions et allowances pouvant réduire la charge fiscale globale d’un employé.

Obligations fiscales de l'Employer of Record

Les employeurs au Groenland sont principalement responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires bruts de leurs employés et de la remise de ces montants aux autorités fiscales. Contrairement à certains pays, le Groenland ne prélève généralement pas de contributions sociales séparées et significatives uniquement pour l’Employer of Record, calculées en pourcentage de la masse salariale en plus de la retenue d’impôt sur le revenu. La principale charge consiste en le calcul correct et la remise de l'impôt sur le revenu de l'employé.

Il peut y avoir de petites contributions ou frais liés à certains dispositifs du marché du travail ou à des assurances, mais la responsabilité principale de l’Employer of Record tourne autour du système Pay As You Earn (PAYE) pour l'impôt sur le revenu. Les employeurs doivent s’inscrire auprès des autorités fiscales et déclarer régulièrement les informations relatives à la paie.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

L'impôt sur le revenu au Groenland est prélevé à la fois au niveau national et municipal. Le système est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. Les employeurs sont tenus de calculer et de retenir le montant correct de l'impôt sur le revenu sur le salaire de chaque employé en fonction de leur niveau de revenu et des informations de leur carte d'impôt fournies par les autorités fiscales.

Les taux et tranches d'imposition peuvent changer chaque année. Pour 2025, les tranches et taux spécifiques détermineront le montant de l'impôt retenu. Le calcul implique généralement d'appliquer les taux d'imposition pertinents au revenu imposable de l'employé après prise en compte de toute allowance ou déduction applicable spécifiée sur leur carte d'impôt.

Alors que les tranches spécifiques de 2025 seront déterminées chaque année, la structure implique généralement des taux marginaux croissants.

Deductions et allowances fiscales pour les employés

Les employés au Groenland ont droit à diverses déductions et allowances pouvant réduire leur revenu imposable. Ceux-ci sont généralement reflétés dans la carte d'impôt fournie par les autorités fiscales, qui indique à l’employeur le montant d’impôt à retenir. Les déductions et allowances courantes peuvent inclure :

• Allowance Personnelle : Une allocation de base accordée à tous les contribuables avant que le revenu ne devienne imposable.
• Déductions spécifiques : Déductions pour certaines dépenses, qui pourraient inclure les contributions à des régimes de pension approuvés, les intérêts sur des prêts, ou éventuellement des déductions liées à certains coûts d’emploi, bien que ces dernières soient souvent limitées ou couvertes par les allowances standard.
• Allowances Régionales : Dans certains cas, des allowances spécifiques pourraient s’appliquer en fonction du lieu de résidence de l’employé en Groenland, reflétant les différences régionales de coût de la vie.

La nature exacte et le montant de ces déductions et allowances sont déterminés par la législation fiscale et la situation personnelle de l’individu, telle qu’évaluée par les autorités fiscales lors de l’émission de la carte d’impôt.

Échéances en matière de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs au Groenland ont des obligations strictes en matière de déclaration pour assurer la conformité aux lois fiscales. La principale exigence est la déclaration régulière des informations relatives à la paie et la remise de l’impôt sur le revenu retenu.

• Déclaration Mensuelle : Les employeurs doivent généralement déclarer les paiements de salaires et les montants d’impôt retenus chaque mois. Cette déclaration se fait habituellement par voie électronique via le portail fiscal dédié.
• Remise Mensuelle : L’impôt sur le revenu retenu doit être remis aux autorités fiscales avant une échéance précise chaque mois, généralement peu après la fin de la période de paie.
• Déclaration Annuelle : Bien que la déclaration mensuelle soit primordiale, il existe également des résumés annuels ou des rapprochements pour assurer que toutes les déclarations mensuelles correspondent aux montants totaux payés et retenus au cours de l’année.
• Déclaration de revenus annuelle pour les employés : Les employés doivent déposer une déclaration annuelle, généralement avant une échéance au printemps suivant l’année fiscale, pour déclarer leur revenu total et réclamer toute déduction ou allowance supplémentaire qui n’a pas été pleinement prise en compte via la carte d’impôt.

Respecter ces échéances est crucial pour éviter pénalités et intérêts de retard.

Considérations spécifiques pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant au Groenland peuvent être soumis à des règles fiscales spécifiques.

• Résidence fiscale : Les obligations fiscales d’un individu au Groenland dépendent de leur statut de résident fiscal. Les personnes considérées comme résidentes à des fins fiscales sont généralement imposées sur leur revenu mondial, sous réserve des conventions de double imposition. Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur les revenus provenant de sources groenlandaises, tels que le revenu d’emploi pour des travaux effectués au Groenland.
• Retenue pour non-résidents : Les employeurs embauchant des travailleurs non résidents pour des travaux effectués au Groenland doivent toujours retenir l’impôt sur le revenu, souvent à un taux fixe ou selon des règles spécifiques pour les non-résidents, sauf exemption en vertu d’une convention de double imposition.
• Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères disposant d’un établissement stable au Groenland sont sujettes à l’impôt sur les sociétés groenlandais sur les bénéfices attribuables à cet établissement. Les sociétés sans établissement stable peuvent également avoir des obligations fiscales liées à certains types de revenus sourcing groenlandais.
• Accords de double imposition : Le Groenland a signé des accords de double imposition avec plusieurs pays (souvent couverts par les accords du Danemark étendus au Groenland) pour éviter que les personnes et entreprises ne soient taxées deux fois sur le même revenu. Ces accords peuvent influencer les taux d’imposition et les obligations de déclaration pour les travailleurs et entreprises étrangers.

Naviguer ces règles particulières demande une attention particulière au statut de résidence, à la nature du travail effectué, et aux dispositions de tout traité fiscal pertinent.