Contributions fiscales de l'employeur

Type de taxe	Taux	Base
Assurance sociale (Employeur)	18%	Gains bruts (soumis à un minimum hebdomadaire de £30.45, maximum de £53.55)
PAYE (Impôt sur le revenu)	Progressif (par exemple, 6% à 28% pour GIBS au-dessus de £25,000)	Rémunérations de l'employé
Impôt sur les sociétés	12,5%	Bénéfices de l'entreprise

Déclaration & Conformité

• Les employeurs doivent déduire le PAYE et l'Assurance sociale des gains des employés.
• Les employeurs doivent déposer des déclarations PAYE mensuelles et une reconciliation annuelle.
• L'année fiscale pour les particuliers s'étend du 1er juillet au 30 juin.

Déductions fiscales des employés à Gibraltar sont déterminées par deux systèmes : le Système basé sur les Allocations (ABS) et le Système basé sur le Revenu Brut (GIBS). Les deux systèmes présentent un taux d'imposition standard de 20 % mais diffèrent dans la façon dont les allocations et déductions sont appliquées. Ces informations sont à jour au 5 février 2025, et pourraient changer.

Impôt sur le revenu

• Taux Standard : 20 % pour les deux ABS et GIBS.
• Année fiscale : du 1er juillet au 30 juin.
• Date limite de déclaration fiscale : 30 novembre suivant la fin de l'année fiscale.

Système basé sur les Allocations (ABS)

• Allocation Personnelle : £3,455 par an.
• Allocation pour Enfants : £1,190 par an.
• Allocations Supplémentaires : disponibles en fonction du statut marital, des personnes à charge, des coûts de garde d'enfants, etc.
• Déductions : intérêts hypothécaires, cotisations de pension, achats de première maison, et primes d'assurance médicale.
• Impact de la Résidence : Les allocations sont généralement réduites proportionnellement pour les mois non résidés à Gibraltar.

Système basé sur le Revenu Brut (GIBS)

• Déductions Limitées : moins de déductions disponibles comparé à l'ABS.
• Déductions Spécifiques : des déductions similaires à celles de l'ABS peuvent être présentes, incluant celles pour les hypothèques, pensions, et assurance médicale. Consultez la réglementation en vigueur pour les déductions spécifiques à GIBS.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Cotisations des Employés : 10 % des gains bruts, sous réserve d’un minimum de £13.65 par semaine et d’un maximum de £37.00 par semaine.
• Cotisations de l'Employeur : 18 % des gains bruts de l'employé, sous réserve d’un minimum de £30.45 par semaine et d’un maximum de £51.00 par semaine.
• Paiement : Les employeurs retiennent à la source l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale et les versent à l’Office de l’Impôt sur le Revenu de Gibraltar avant le 15 de chaque mois.

Autres Deductions et Allocations

• Cotisations de Pension : déduction jusqu’à £1,500 par an pour les cotisations de l’employé à des régimes de pension agréés. Les cotisations de l'employeur ne sont pas imposables.
• Assurance Médicale Privée : déduction de £3,000 par an pour les primes payées.
• Avantages en Nature : imposables, mais ceux inférieurs à £250 par an sont exonérés. Les employeurs peuvent choisir de payer l'impôt.
• Crédits d'Impôt : disponibles dans des circonstances spécifiques, telles que pour les personnes de plus de 60 ans ou les étudiants à temps plein.

Déclaration par l'Employeur

Les employeurs doivent soumettre des déclarations annuelles pour chaque employé et un rapport global pour tous les employés détaillant les rémunérations, avantages, et taxes déduites.

Changements de Taux d'Imposition (Budget 2024-2025)

Pour les individus avec un revenu imposable brut :

• Moins de £100,000 : réduction de 1 % sur toutes les tranches d'imposition sous ABS et GIBS.
• Plus de £100,000 : réduction de 2 % sur toutes les tranches d'imposition sous ABS et GIBS.

Taxes Supplémentaires

• Pas d'Impôt sur les Plus-Values : les profits provenant de la vente d'actifs ne sont pas imposés.
• Pas d'Impôt sur les Successions : le transfert d’actifs lors du décès n’est pas imposé.
• Droits d'Importation : varient selon les marchandises.
• Droits de Timbre : s'appliquent à certaines transactions. Aucun détail fourni.