Géorgie

Obligations Fiscales des Employeurs en Géorgie

À partir d'aujourd'hui, le 5 février 2025, les employeurs en Géorgie ont plusieurs obligations fiscales d'État en plus des exigences fédérales. Ces responsabilités concernent principalement la retenue, le rapport et le versement de l'impôt sur le revenu de l'État et de la taxe d'assurance chômage. De plus, les entreprises doivent faire face à des impôts distincts sur le revenu et sur la valeur nette.

Impôt sur le Revenu en Géorgie

Le taux de l'impôt sur le revenu de l'État en Géorgie est uniforme à 5,39 % pour 2025. Ce taux diminuera de 0,10 % chaque année jusqu'à atteindre 4,99 %. Les employeurs doivent retenir cet impôt sur les salaires des employés et le verser au Département des Revenus de Géorgie. Deux méthodes sont disponibles pour calculer la retenue :

• Méthode A : Utilisation des barèmes fiscaux fournis par le Département des Revenus.
• Méthode B : Utilisation d'une méthode de calcul par pourcentage.

Les employeurs doivent déposer le formulaire G1003, la Déclaration Fiscale Annuelle de l'Employeur en Géorgie, avant le 31 janvier de l'année suivante, en rapportant le total de l'impôt sur le revenu de l'État retenu à partir des salaires des employés durant l'année précédente.

Taxe sur l'Assurance Chômage (UI) en Géorgie

Le Département du Travail de Géorgie (GDOL) administre le programme d'assurance chômage de l'État. Les nouveaux employeurs payent un taux de 2,7 %. Les employeurs expérimentés ont un taux basé sur leur historique, jusqu'à un certain pourcentage.

Les employeurs doivent déposer des rapports trimestriels sur la taxe UI et les salaires, Formulaire DOL-4N, avant le dernier jour du mois suivant la fin de chaque trimestre. Les paiements sont dus en même temps que le dépôt du rapport. Les taxes UI ne sont dues que sur les premiers 9 500 $ des gains de chaque employé par an. Les employeurs ayant 100 employés ou plus doivent déposer en ligne.

Déclaration des Nouvelles Embauches

Tous les employeurs en Géorgie doivent déclarer les nouvelles embauches et réembauches dans les 10 jours suivant la date de début à l'aide du Formulaire NHR. Cela peut être fait en ligne via le centre d'état de déclaration des nouvelles embauches.

Impôts des Sociétés

Les entreprises géorgiennes sont soumises à un impôt sur le revenu des sociétés et à un impôt sur la valeur nette des sociétés. Le taux de l'impôt sur le revenu des sociétés est de 5,75 % du revenu net imposable pour les entreprises faisant des affaires ou possédant des biens en Géorgie, ou recevant un revenu de l'État. Les S-Corporations ne paient pas cet impôt directement ; c'est plutôt payé par les actionnaires.

Autres Informations Importantes

• Législation sur les Salaires et les Heures de Travail : La Géorgie a un salaire minimum pour les employés non couverts par la Loi sur les Normes de Travail Équitable (FLSA).
• Pas de Taxes PFML : La Géorgie n'a pas de programme de Congé de Famille et Médical Payé (PFML) et n'exige pas des employeurs qu'ils collectent des taxes PFML.
• Dépôt et Paiement Électroniques : Le Département du Travail de Géorgie encourage le dépôt et le paiement électroniques des taxes UI via leur portail en ligne. Le Virement Électronique de Fonds (EFT) est requis pour les paiements dépassant 500 $ dans une seule déclaration.

Ces informations sont fournies pour orientation générale seulement et sont valables à partir du 5 février 2025. Il est recommandé de consulter un professionnel fiscal qualifié ou de se référer aux ressources gouvernementales officielles pour des situations spécifiques et les dernières mises à jour.

Les déductions fiscales pour les employés en Géorgie incluent les impôts fédéraux (impôt sur le revenu, FICA), l'impôt sur le revenu de l'État et d'autres déductions comme les contributions à la retraite et les primes d'assurance santé.

Impôts Fédéraux

• Impôt Fédéral sur le Revenu : Cet impôt est progressif, ce qui signifie que les revenus plus élevés paient un pourcentage plus important. Le montant exact prélevé dépend des informations de votre formulaire W-4, telles que le statut de déclaration et les allocations revendiquées.
• Taxes FICA : Celles-ci financent la Sécurité Sociale et Medicare.
  • Taxe de Sécurité Sociale : 6,2 % de vos revenus jusqu'à un plafond de 176 100 $ pour 2025.
  • Taxe Medicare : 1,45 % de tous vos revenus. Une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % s'applique aux revenus dépassant 200 000 $ (pour un total de 2,35 %).

Impôt sur le Revenu de l'État de Géorgie

• Impôt sur le Revenu de l'État : La Géorgie a un taux d'imposition forfaitaire sur le revenu de 5,39 % à partir de 2024, prévu de diminuer annuellement de 0,10 % jusqu'à atteindre 4,99 %. Le prélèvement est calculé en fonction des informations de votre formulaire G-4, y compris les exonérations et allocations.

Autres Déductions

• Déductions Avant Impôt : Ces déductions, comme les contributions au 401(k), les primes d'assurance santé et les comptes de dépenses flexibles (FSA), réduisent votre revenu imposable.
• Déductions Après Impôt : Exemples incluent les contributions au Roth 401(k) et les saisies sur salaire. Celles-ci sont prélevées après que les impôts ont été calculés.

Crédits d'Impôt de Géorgie (Pour les Employeurs)

• La Géorgie offre divers crédits d'impôt pour les entreprises, comme les crédits pour les programmes de reconversion et les investissements dans les structures de garde d'enfants. Il est important de les examiner si vous êtes un employeur en Géorgie, car ils peuvent influencer votre responsabilité fiscale globale. Remarque : La législation récente (HB 1181) impactera certaines périodes de report de crédit à partir du 1er janvier 2025.

Déduction Forfaitaire (Pour 2025)

• Déclarants célibataires : 15 000 $
• Mariés déclaration conjointe : 30 000 $
• Mariés déclaration séparée : 15 000 $
• Chef de famille : 22 700 $ (basé sur la déduction forfaitaire de 2024 et une augmentation de 800 $ de 2024 à 2025).

Informations Supplémentaires

• Contributions de Retraite : Obligatoires pour la plupart des employés depuis le 1er janvier 2019, avec des contributions de l'employeur, de l'employé et du gouvernement.
• Exemptions Personnelles : Éliminées au niveau fédéral depuis la loi Tax Cuts and Jobs Act de 2017.

Il est important de rester à jour avec les changements dans les lois fiscales. Ces informations sont à jour à ce jour, le 5 février 2025, et pourraient changer à l'avenir.

En Géorgie, la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un aspect important de la conformité fiscale pour les entreprises.

Taux de TVA et Enregistrement

• Taux standard de TVA : 18 % s'applique à la plupart des biens et services.
• Seuil d'enregistrement : Enregistrement obligatoire lorsque le chiffre d'affaires taxable dépasse 100 000 GEL sur une période continue de 12 mois. L'enregistrement volontaire est possible en dessous de ce seuil. À partir de 2024, les entreprises ayant la même propriété doivent considérer leur chiffre d'affaires agrégé à des fins d'enregistrement.
• Fournisseurs de services numériques non-résidents : Les entreprises étrangères fournissant des services numériques aux consommateurs géorgiens sont tenues de s'enregistrer et de payer la TVA, indépendamment du seuil de revenu.

Déclaration et Paiement de la TVA

• TVA générale : Déclarée et payée mensuellement.
• Fournisseurs de services numériques non-résidents : Déclarations trimestrielles à effectuer avant le 20 du mois suivant le trimestre de déclaration (par exemple, la déclaration du T1 est due le 20 avril). Le paiement est dû avant le dernier jour du mois suivant le trimestre de déclaration (par exemple, le paiement du T1 est dû le 30 avril). Les paiements peuvent être effectués en GEL, USD ou EUR.

Biens et Services Exonérés

• Certains biens et services sont exonérés de TVA, y compris certains services financiers, biens et services pour les opérations pétrolières et gazières, des services médicaux et éducatifs spécifiques, et des services touristiques pour les étrangers. De plus, l'exportation, la réexportation, les fournitures aux diplomates, certains produits pharmaceutiques, et certains services de transport peuvent être exonérés avec le droit de récupérer la TVA déductible.

Règles de Lieu de Livraison

• Biens : Considérés comme livrés en Géorgie s'ils se trouvent dans le pays au moment du transfert. Pour les biens transportés, le lieu de livraison est la Géorgie si l'expédition y débute.
• Services (B2B) : Le lieu de livraison est là où se trouve le destinataire ou son établissement stable.
• Services (B2C) : Généralement, le lieu de livraison est là où se trouve le fournisseur ou son établissement stable. Certains services, tels que les télécommunications, les services électroniques, et les services financiers, sont soumis à des règles spéciales, où le lieu de livraison peut être celui du destinataire.

Services Numériques

• Les fournisseurs étrangers de services numériques aux consommateurs géorgiens doivent se conformer aux règlements de TVA, indépendamment du chiffre d'affaires.
• La TVA s'applique à divers services numériques, y compris les télécoms, la diffusion, les médias en ligne et les logiciels.
• Le lieu de fourniture est déterminé en fonction de facteurs tels que le compte bancaire du client, la localisation physique et l'adresse IP.

Informations Supplémentaires

• La TVA sur le mécanisme d'autoliquidation s'applique aux services fournis par des entreprises non-résidentes aux assujettis géorgiens.
• Des pénalités peuvent être imposées pour les déclarations et paiements tardifs.

Veuillez noter que cette information est à jour au 5 février 2025 et peut être sujette à des modifications.

La Géorgie propose une variété d'incitations fiscales pour les entreprises et les particuliers. Ces programmes encouragent la création d'emplois, l'investissement et la croissance dans des industries spécifiques au sein de l'État. Au 5 février 2025, les incitations suivantes sont disponibles. Gardez à l'esprit que les programmes d'incitation et les réglementations peuvent changer, il est donc toujours recommandé de vérifier les dernières mises à jour.

Création d'emplois et investissement

• Crédit d'impôt pour la création d'emplois : Ce crédit offre de 1 250 $ à 4 000 $ par an, pendant cinq ans, pour chaque nouvel emploi créé dans des secteurs spécifiques comme la fabrication, la distribution ou le traitement de données, ou pour établir un siège social dans ces secteurs. Les entreprises doivent créer un nombre minimum d'emplois en un an. Dans certaines zones, ce crédit peut également réduire les obligations de retenue sur la paie.
• Crédit d'impôt pour les emplois de qualité : Disponible pour toutes les industries, ce crédit cible les "emplois bien rémunérés" dépassant le salaire moyen du comté d'au moins 10 %. Créer au moins 50 de ces emplois en 24 mois qualifie les entreprises pour un crédit allant de 2 500 $ à 5 000 $ par emploi, annuellement, pendant cinq ans sur une période de sept ans.
• Incitations pour les zones rurales : Les zones rurales désignées offrent trois types de crédits : le crédit d'impôt pour les emplois (2 000 $ par an pendant cinq ans pour chaque nouvel emploi équivalent à temps plein créé) ; le crédit d'investissement (25 % du prix d'achat d'une propriété dans la zone, plafonné à 125 000 $) ; et le crédit de réhabilitation (30 % des coûts de rénovation de bâtiment qualifiés, plafonné à 150 000 $). La création d'emplois (deux nouveaux emplois équivalents à temps plein) est une condition préalable pour les trois. Neuf nouvelles zones rurales désignées fin 2024 sont devenues actives le 1er janvier 2025.

Spécifique à l'industrie

• Crédit d'impôt pour la production de divertissement : Conçu pour soutenir l'industrie cinématographique de la Géorgie, ce crédit offre jusqu'à 90 % de la contribution d'un individu ou chef de ménage, et jusqu'à 75 % de la responsabilité fiscale sur le revenu d'une entreprise. Le crédit maximal est de 5 000 $ pour les individus ou chefs de ménage, 10 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. Les crédits non utilisés peuvent être reportés sur cinq ans.
• Bonus de crédit d'impôt portuaire : Ce bonus complète le crédit d'impôt pour la création d'emplois et le crédit d'impôt pour l'investissement pour les entreprises qui augmentent leurs importations/exportations via les ports de Géorgie de 10 %. Un trafic de base d'au moins 10 EVP (équivalent vingt pieds) est requis.

Autres incitations fiscales

• Crédit d'impôt pour les revenus gagnés et imposés dans un autre État : Ce crédit vise à éviter la double imposition pour les résidents de Géorgie qui gagnent également des revenus et paient des impôts dans un autre État. Il est calculé proportionnellement aux revenus gagnés et imposés ailleurs.
• Crédit d'opportunité d'emploi (WOTC) : Ce programme fédéral, coordonné par le Département du Travail de Géorgie, fournit des incitations aux employeurs qui embauchent dans des groupes cibles spécifiques. Le crédit varie de 1 200 $ à 9 600 $ par employé qualifié, souvent 2 400 $ pour les nouvelles embauches adultes.

Crédits liés aux dons ou contributions

• Crédit pour les dépenses des organisations hospitalières rurales : Un crédit pour les dons aux hôpitaux ruraux qualifiés, approuvé par le commissaire au revenu de l'État. Le montant du crédit est calculé en fonction d'un pourcentage du don et, pour les particuliers, de leur statut de déclaration.
• Crédit d'impôt pour les dépenses éducatives qualifiées : Ce crédit est obtenu grâce aux contributions aux organisations de bourses d'études pour étudiants (SSO). Il est plafonné à 10 000 $ pour les déclarants conjoints et à 5 000 $ pour les déclarants uniques.
• Crédit d'impôt pour l'éducation PEACH (Crédit d'imposition pour les dons éducatifs qualifiés) : Offre un crédit pour les contributions à la Fondation pour l'éducation publique de Géorgie, jusqu'à 2 500 $ pour les déclarants conjoints et 1 000 $ pour les déclarants uniques.

Informations fiscales générales

• La Géorgie a un taux d'impôt sur le revenu fixe, actuellement fixé à 5,39 %. Une proposition législative vise à le réduire à 5,19 % pour l'année fiscale 2025.
• L'État utilise une répartition à facteur unique pour les impôts des sociétés basée sur les ventes dans l'État, sans "règle de retour".
• Des exemptions de taxe de vente et d'utilisation sont disponibles, avec des variations locales possibles.

Cet aperçu fournit un résumé des incitations fiscales en Géorgie au 5 février 2025. Consulter des ressources officielles comme le Département du Revenu de Géorgie ou demander des conseils fiscaux professionnels est crucial pour obtenir des informations détaillées et à jour.