En Éthiopie, le système d'impôt sur le revenu est progressif. Les taux actuels de l'impôt sur le revenu sont les suivants :

• Jusqu'à 1 500 ETB par mois : 0%
• De 1 501 ETB à 6 500 ETB par mois : 10%
• De 6 501 ETB à 15 000 ETB par mois : 15%
• De 15 001 ETB à 30 000 ETB par mois : 20%
• De 30 001 ETB à 50 000 ETB par mois : 25%
• De 50 001 ETB à 70 000 ETB par mois : 30%
• Plus de 70 000 ETB par mois : 35%

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont également responsables de déduire les contributions à la sécurité sociale des salaires de leurs employés. Le taux standard pour ces contributions est de 7% du salaire brut.

Responsabilités de Retenue

Les employeurs ont la responsabilité de retenir l'impôt sur le revenu et les contributions à la sécurité sociale des salaires de leurs employés. Cela signifie que l'employeur doit déduire ces montants du salaire de l'employé avant qu'il ne le reçoive, puis payer ces montants aux autorités compétentes.

Contributions au Fonds de Prévoyance

Dans les cas où un employeur a un arrangement de fonds de prévoyance, l'employeur est responsable de déduire un pourcentage fixé du salaire de l'employé. Ce montant est généralement égalé par l'employeur, puis versé dans le fonds de prévoyance.

En Éthiopie, un système d'impôt sur le revenu progressif est en place. Les taux d'imposition actuels sur le revenu sont les suivants :

• Jusqu'à 1,500 ETB par mois : 0%
• 1,501 ETB - 6,500 ETB par mois : 10%
• 6,501 ETB - 15,000 ETB par mois : 15%
• 15,001 ETB - 30,000 ETB par mois : 20%
• 30,001 - 50,000 ETB par mois : 25%
• 50,001 - 70,000 ETB par mois : 30%
• Plus de 70,000 ETB par mois : 35%

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employés en Éthiopie sont tenus de cotiser à la sécurité sociale :

• Cotisations de pension : 7% du salaire brut.

Autres Déductions Potentielles

Si un employeur dispose d'un régime de fonds de prévoyance, l'employé contribue un pourcentage fixe, généralement égalé par l'employeur.

En Éthiopie, le taux standard de TVA est de 15 %. Cependant, certains biens et services sont exonérés de TVA (0 %), y compris les articles essentiels, les exportations et certains services financiers.

Responsabilité de la TVA pour les Services

Lors de la détermination de votre responsabilité en matière de TVA, prenez en compte les facteurs suivants :

• Lieu de Fourniture : Les règles de lieu de fourniture établissent où un service est considéré comme fourni aux fins de la TVA. Des règles générales s'appliquent en fonction du type de service, que le client soit une entreprise (B2B) ou un particulier (B2C), et de la localisation des deux parties.
• Mécanisme d'Autoliquidation : Le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer dans certaines transactions B2B. Cela signifie que l'entreprise éthiopienne recevant le service d'un fournisseur non résident peut devenir responsable de la comptabilisation de la TVA.

Catégories Importantes de Services

• Services Fournis Électroniquement : Si vous fournissez des services numériques (par exemple, logiciels, contenu en streaming, abonnements à des sites web) aux consommateurs en Éthiopie, vous pouvez être redevable de la TVA, même si votre entreprise est située en dehors de l'Éthiopie.
• Services Liés aux Biens Immobiliers : Les services ayant un lien significatif avec une propriété située en Éthiopie (par exemple, construction, services immobiliers) relèvent généralement des règles de TVA éthiopiennes.
• Services Professionnels : Les services de conseil, juridiques et comptables, lorsqu'ils sont effectués en Éthiopie ou considérés comme fournis en Éthiopie, sont généralement soumis à la TVA.

Enregistrement et Déclaration de la TVA

• Seuil d'Enregistrement : Les entreprises dépassant un certain seuil de revenus en Éthiopie peuvent être tenues de s'enregistrer à la TVA.
• Déclaration et Paiement : Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations périodiques de TVA et effectuer les paiements correspondants aux autorités fiscales en Éthiopie.

Considérations Importantes

Il est crucial de consulter un spécialiste fiscal en Éthiopie pour assurer une conformité adéquate en fonction de la nature spécifique de vos services, du lieu de fourniture et des règles concernant les services B2B et B2C.

Le taux d'imposition des sociétés en Éthiopie est de 30 %, mais des déductions et des exonérations peuvent être disponibles pour les entreprises éligibles. Les entreprises opérant dans certains secteurs prioritaires pourraient bénéficier de périodes d'exonération fiscale sur les revenus. De plus, les entreprises peuvent reporter les pertes sur plusieurs années pour compenser les revenus imposables futurs, réduisant ainsi leur charge fiscale.

Incitations à l'Investissement

Des incitations significatives sont disponibles pour les entreprises investissant dans les industries manufacturières et axées sur l'exportation. Celles-ci incluent des exonérations d'impôt sur le revenu, des exonérations de droits de douane et d'autres avantages. Les entreprises opérant dans des parcs industriels désignés peuvent bénéficier de périodes d'exonération fiscale, d'importations de machines et d'équipements en franchise de droits de douane, et de conditions de bail foncier favorables.

Incitations pour Secteurs Spécifiques

Des incitations fiscales peuvent être disponibles pour encourager l'investissement dans le secteur agricole, y compris des exonérations et un traitement préférentiel. Les entreprises investissant dans le secteur du tourisme pourraient également être éligibles à certaines incitations fiscales.

Considérations Importantes

Des exigences d'éligibilité spécifiques et des conditions s'appliquent à différentes incitations. Il est important de s'assurer que votre entreprise et les activités proposées répondent aux critères d'éligibilité. Les incitations fiscales impliquent généralement des demandes formelles et des processus d'approbation auprès des agences gouvernementales compétentes.