Impôts en Éthiopie

Naviguer dans les complexités des taxes sur l'emploi est un aspect critique de l'exploitation dans n'importe quel pays, et l'Éthiopie ne fait pas exception. Les employeurs en Éthiopie sont responsables de la compréhension et de l'accomplissement de diverses obligations fiscales liées à leur personnel, y compris les taxes sur la paie et les cotisations de sécurité sociale. De même, les employés sont soumis à des déductions d'impôt sur le revenu sur leurs gains, avec des règles spécifiques régissant la manière dont ces taxes sont calculées et versées.

Le système fiscal éthiopien, administré principalement par le Ministry of Revenues, exige une conformité rigoureuse de la part des entreprises locales et internationales employant du personnel dans le pays. Comprendre les nuances de la retenue à la source de l'impôt sur le revenu, des cotisations de sécurité sociale, et des déductions et allocations applicables est essentiel pour assurer la conformité légale et le bon fonctionnement de la paie. Ce guide fournit un aperçu des principales considérations relatives aux taxes sur l'emploi pour 2025.

Obligations fiscales de l'employeur

Les employeurs en Éthiopie ont des obligations spécifiques concernant les cotisations de sécurité sociale et les taxes sur la paie. La principale taxe liée à l'employeur est la contribution à l'Employer of Record (EOR).

• Cotisations de sécurité sociale : Les employeurs sont tenus de verser un pourcentage du salaire brut de leurs employés à la SSA. Cette contribution couvre des prestations telles que les pensions, l'indemnisation en cas d'accident du travail, et d'autres programmes de protection sociale. Le taux de contribution standard de l'employeur est de 11 % du salaire brut de l'employé.
• Taxe sur la paie : Bien qu'il n'existe pas une "taxe sur la paie" séparée distincte de la retenue d'impôt sur le revenu et de la sécurité sociale de la même manière que dans certains pays, la responsabilité de l'employeur réside dans le calcul précis, la déduction et le versement à la fois de l'impôt sur le revenu des employés et des cotisations de sécurité sociale de l'employeur et de l'employé.

Retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu de leurs salaires et traitements dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Le montant retenu dépend du revenu brut mensuel de l'employé et est calculé selon une échelle progressive d'imposition.

Les taux d'impôt sur le revenu pour les revenus d'emploi sont structurés par tranches, avec des niveaux de revenu plus élevés soumis à des taux plus élevés. L'impôt est calculé sur le revenu brut mensuel avant toute déduction, sauf pour les cotisations obligatoires de sécurité sociale.

Voici l’échelle progressive typique pour l'impôt sur le revenu d'emploi :

Revenus mensuels (ETB)	Taux d'imposition (%)	Déduction (ETB)
0 - 600	0	0
601 - 1 650	10	60
1 651 - 3 200	15	142,50
3 201 - 5 250	20	302,50
5 251 - 7 800	25	565
7 801 - 10 700	30	955
Plus de 10 700	35	1 500

Les employeurs doivent calculer l'impôt selon cette échelle pour chaque revenu brut mensuel de l’employé et verser le montant retenu au Ministry of Revenues.

Déductions d'impôt et allocations pour les employés

Les employés en Éthiopie sont soumis à l'impôt sur le revenu sur leur revenu d'emploi. Bien que l'impôt soit calculé sur le revenu brut, certaines déductions et allocations sont reconnues.

• Cotisations de sécurité sociale : les employés doivent cotiser à la SSA. Le taux de contribution standard de l'employé est de 7 % de leur salaire brut. Cette contribution obligatoire est déductible du revenu brut avant le calcul du revenu imposable pour le PAYE.
• Autres déductions : En général, les dépenses personnelles ou les cotisations volontaires ne sont pas déductibles à des fins d'impôt sur le revenu liés à l'emploi. La principale déduction autorisée est la cotisation obligatoire de sécurité sociale.
• Allocations : Certaines allocations versées aux employés peuvent être imposables ou non selon leur nature. Par exemple, une allocation de transport jusqu'à une certaine limite mensuelle peut être exemptée, tandis que d’autres allocations comme le logement ou la représentation sont généralement considérées comme faisant partie du revenu imposable, sauf exemption spécifique prévue par la loi.

Conformité fiscale et déclaration

Les employeurs sont responsables de la déclaration en temps voulu et de la remise correcte de l'impôt retenu sur le revenu ainsi que des cotisations de sécurité sociale.

• Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent déposer une déclaration fiscale mensuelle (Formulaire 17) détaillant les salaires bruts versés, les cotisations de sécurité sociale (employeur et employé), l’impôt sur le revenu retenu, et le montant net versé aux employés. Cette déclaration, ainsi que les paiements correspondants, sont généralement dus avant le dernier jour du mois suivant.
• Déclaration annuelle : Un résumé annuel des revenus d'emploi et des impôts retenus pour chaque employé doit également être préparé et soumis.
• Paiement : L'impôt sur le revenu retenu et les cotisations de sécurité sociale doivent être versés au compte bancaire de l’autorité fiscale désignée avant la date limite mensuelle. Les paiements en retard ou les dépôts incorrects peuvent entraîner des pénalités et des intérêts.

Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les particuliers étrangers travaillant en Éthiopie et les entreprises étrangères employant du personnel local font face à des obligations fiscales similaires à celles de leurs homologues locaux, mais avec quelques nuances potentielles.

• Résidence fiscale : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend de leur statut de résidence. Les personnes résidant en Éthiopie pendant plus de 183 jours sur une période de douze mois sont généralement considérées comme résidentes à des fins fiscales et sont imposées sur leurs revenus mondiaux, bien que le revenu d'emploi gagné en Éthiopie soit la principale préoccupation pour le PAYE. Les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus provenant de sources en Éthiopie.
• Conventions de double imposition : L’Éthiopie a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions peuvent prévoir une réduction ou une exonération de double imposition pour les travailleurs ou entreprises étrangers, ce qui pourrait influencer la manière dont les revenus sont imposés ou crédités. Il est important de consulter la convention spécifique si applicable.
• Inscription : Les entreprises étrangères Employent du personnel en Éthiopie, même sans établissement permanent, peuvent devoir s’inscrire auprès des autorités fiscales en tant qu'employeur afin de remplir leurs obligations de retenue et de sécurité sociale.
• Sécurité sociale : Les employés étrangers travaillant pour des employeurs locaux ou étrangers enregistrés en Éthiopie sont généralement soumis aux mêmes règles de cotisation de sécurité sociale que les employés locaux, sauf exemption prévue par un accord bilatéral de sécurité sociale entre l’Éthiopie et le pays d’origine de l’employé.