Impôts en Éthiopie

Naviguer dans les complexités des taxes sur l'emploi est un aspect crucial de l'exploitation dans n'importe quel pays, et l'Éthiopie ne fait pas exception. Les employeurs en Éthiopie sont responsables de comprendre et de remplir diverses obligations fiscales liées à leur main-d'œuvre, y compris les taxes sur la paie et les contributions à la sécurité sociale. De même, les employés sont soumis à des déductions d'impôt sur le revenu de leurs gains, avec des règles spécifiques régissant la façon dont ces taxes sont calculées et versées.

Le système fiscal éthiopien, administré principalement par le Ministry of Revenues, exige une conformité diligente de la part des entreprises locales et internationales employant du personnel dans le pays. Comprendre les nuances de la retenue d'impôt sur le revenu, des contributions à la sécurité sociale et des déductions et allocations applicables est essentiel pour assurer la conformité légale et des opérations de paie fluides. Ce guide fournit un aperçu des principales considérations fiscales liées à l'emploi pour 2026.

Obligations fiscales de l'Employer of Record

Les employeurs en Éthiopie ont des obligations spécifiques concernant les contributions à la sécurité sociale et les taxes sur la paie. La principale taxe liée à l'employeur est la contribution à l'Employer of Record (EOR).

• Contributions à la sécurité sociale : Les employeurs doivent contribuer un pourcentage du salaire brut de leurs employés à la SSA. Cette contribution couvre des prestations telles que les pensions, l’indemnisation en cas d’accident du travail et d’autres programmes de bien-être social. Le taux de contribution standard de l'employeur est de 11 % du salaire brut de l’employé.
• Taxe sur la paie : Bien qu'il n'existe pas une "taxe sur la paie" distincte de la retenue d'impôt sur le revenu et des contributions à la sécurité sociale comme certains pays le définissent, la responsabilité de l'employeur réside dans le calcul exact, la déduction et le versement à la fois de l'impôt sur le revenu des employés et des contributions sociales de l'employeur/employé.

Retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont tenus de retenir l'impôt sur le revenu sur les salaires et traitements de leurs employés dans le cadre du système Pay As You Earn (PAYE). Le montant retenu dépend du revenu brut mensuel de l’employé et est calculé selon un barème d’imposition progressif.

Les taux d'impôt sur le revenu pour les revenus d’emploi sont structurés par tranches, avec des niveaux de revenu plus élevés soumis à des taux plus élevés. L'impôt est calculé sur le revenu brut mensuel avant toute déduction, sauf pour les contributions sociales obligatoires.

Voici le barème d’imposition progressif typique pour les revenus d’emploi :

Revenu mensuel (ETB)	Taux d'impôt (%)
0 - 2 000	0
2 001 - 4 000	15
4 001 - 7 000	20
7 001 - 10 000	25
10 001 - 14 000	30
Plus de 14 000	35

Les employeurs doivent calculer l'impôt selon ce barème pour chaque revenu brut mensuel de l'employé et verser le montant retenu au Ministry of Revenues.

Déductions et allocations d’impôt pour les employés

Les employés en Éthiopie sont soumis à l’impôt sur le revenu sur leur revenu d’emploi. Bien que l’impôt soit calculé sur le revenu brut, certaines déductions et allocations sont reconnues.

• Contributions à la sécurité sociale : Les employés doivent contribuer à la SSA. Le taux de contribution standard de l’employé est de 7 % de leur salaire brut. Cette contribution obligatoire est déductible du revenu brut avant le calcul du revenu imposable aux fins du PAYE.
• Autres déductions : En général, les dépenses personnelles ou les contributions volontaires ne sont pas déductibles à des fins d’impôt sur le revenu d’emploi. La principale déduction autorisée est la contribution obligatoire à la sécurité sociale.
• Allocations : Certaines allocations versées aux employés peuvent être imposables ou non, selon leur nature. Par exemple, les indemnités de transport jusqu’à une certaine limite par mois peuvent être exemptées, tandis que d’autres allocations comme l’allocation logement ou de représentation sont généralement considérées comme faisant partie du revenu imposable, sauf exemption spécifique par la loi.

Conformité fiscale et déclaration

Les employeurs sont responsables de la déclaration en temps voulu et de la remise des contributions retenues à l’impôt sur le revenu et à la sécurité sociale.

• Déclaration mensuelle : Les employeurs doivent déposer une déclaration fiscale mensuelle (Formulaire 17) détaillant les salaires bruts payés, les contributions à la sécurité sociale (employeur et employé), l’impôt retenu et le montant net versé aux employés. Cette déclaration, ainsi que les paiements correspondants, doit généralement être soumise avant le dernier jour du mois suivant.
• Déclaration annuelle : Un résumé annuel des revenus d’emploi et des taxes retenues pour chaque employé doit également être préparé et soumis.
• Paiement : L’impôt sur le revenu retenu et les contributions à la sécurité sociale doivent être versés sur le compte bancaire de l’administration fiscale désignée avant la date limite mensuelle. Les paiements tardifs ou les déclarations incorrectes peuvent entraîner des pénalités et des intérêts.

Considérations particulières pour les travailleurs et entreprises étrangers

Les individus étrangers travaillant en Éthiopie et les entreprises étrangères employant du personnel local font face à des obligations fiscales similaires à celles de leurs homologues domestiques, mais avec quelques nuances possibles.

• Résidence fiscale : Le traitement fiscal des travailleurs étrangers dépend de leur statut de résidence. Les personnes résidant en Éthiopie pendant plus de 183 jours dans une période de douze mois sont généralement considérées comme résidents à des fins fiscales et sont imposées sur leurs revenus mondiaux, bien que le revenu d’emploi gagné en Éthiopie soit la principale préoccupation pour le PAYE. Les non-résidents ne sont imposés que sur leur revenu sourcé en Éthiopie.
• Conventions de double imposition : L'Éthiopie a conclu des conventions de double imposition avec plusieurs pays. Ces conventions peuvent fournir un allègement contre la double imposition pour les travailleurs ou entreprises étrangers, ce qui peut influencer la façon dont les revenus sont imposés ou crédités. Il est important de consulter la convention spécifique si applicable.
• Enregistrement : Les entreprises étrangères employant du personnel en Éthiopie, même sans établissement permanent, peuvent avoir besoin de s’inscrire auprès des autorités fiscales en tant qu’employeur pour remplir leurs obligations de retenue à la source et de sécurité sociale.
• Sécurité sociale : Les employés étrangers travaillant pour des employeurs locaux ou étrangers enregistrés en Éthiopie sont généralement soumis aux mêmes règles de contribution à la sécurité sociale que les employés domestiques, sauf exemptation prévue par un accord bilatéral de sécurité sociale entre l’Éthiopie et le pays d’origine de l’employé.