Contributions fiscales de l'Employer

Type de taxe	Taux	Base
Impôt sur le revenu des personnes physiques (PAYE)	0% - 35% (Progressif)	Revenu brut mensuel de l'employé
Sécurité sociale (Employer)	11%	Salaire brut de l'employé (jusqu'au plafond de 15 000 ETB)
Sécurité sociale (Employé)	7%	Salaire brut de l'employé (jusqu'au plafond de 15 000 ETB, retenu par l'employeur)

Déclaration & Conformité

• Déclaration fiscale mensuelle (Formulaire 17) et paiements dus avant le dernier jour du mois suivant.
• Un résumé annuel des revenus d'emploi et des taxes retenues pour chaque employé doit être soumis.
• Les cotisations à la sécurité sociale sont dues avant le 10e jour du mois suivant.

En Éthiopie, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de pension et la retenue à la source, impactant à la fois les employeurs et les employés.

Impôt sur le revenu

• Revenu imposable : Inclut le revenu d'emploi, les bénéfices commerciaux et le revenu d'investissement.
• Taux d'imposition : Des taux progressifs s'appliquent au revenu d'emploi. Consultez les tranches d'imposition pour les taux spécifiques et les frais déductibles en fonction du salaire mensuel.
• Retenue d'impôt : Si le revenu provient uniquement d'un emploi en Éthiopie, l'impôt est retenu à la source. D'autres sources de revenus nécessitent le dépôt d'une Déclaration d'Impôt sur le Revenu Personnelle éthiopienne (Formulaire PIT 1).

Cotisations de pension

• Cotisations obligatoires : Obligatoires pour les citoyens éthiopiens employés par des organisations privées enregistrées auprès de la Private Organisation Employees Social Security Agency. Optionnelles pour les citoyens étrangers d'origine éthiopienne. Non applicables aux autres ressortissants étrangers.
• Taux de contribution :
  • Employeur : 11% du salaire de base de l'employé.
  • Employé : 7% de leur salaire de base.
• Délai de paiement : Dans les 30 jours suivant la date de déduction.
• Non-conformité : Le défaut de versement des cotisations pendant trois mois permet à la Social Security Agency de déduire les arriérés du compte bancaire de l'entreprise.

Retenue à la source (WHT)

• Obligation : Toutes les entités et certains entrepreneurs individuels doivent déduire la WHT sur les transactions nationales.
• Taux : Généralement 2% de la valeur de la transaction. 30% si le fournisseur ne fournit pas un Numéro d'Identification Fiscale (TIN) et une licence commerciale valide.
• Seuils :
  • Services : ETB 3 000
  • Biens : ETB 10 000
• Remise : Mensuellement à l'autorité fiscale.

Autres déductions

• Aucune disposition n'existe pour les déductions liées aux dépenses d'emploi, à la pension alimentaire, aux contributions caritatives, à la garde d'enfants, aux primes d'assurance vie ou aux intérêts hypothécaires.
• Aucune déduction standard ou allocation personnelle n'est disponible.

Informations complémentaires

• Résidence : Les individus résidant en Éthiopie plus de 183 jours sur une période de 12 mois sont considérés comme résidents à des fins fiscales. Les résidents sont imposés sur leur revenu mondial, les non-résidents uniquement sur le revenu d'origine éthiopienne.
• Cotisations syndicales : Les employeurs sont légalement obligés de déduire les cotisations syndicales des salaires des employés et de les transférer sur le compte bancaire du syndicat avec le consentement de l'employé.
• Année fiscale : Du 8 juillet au 7 juillet.
• Informations complémentaires : Consultez toujours un professionnel de la fiscalité pour des conseils personnalisés. Les lois et règlements fiscaux sont susceptibles de changer, et ces informations sont à jour au 5 février 2025.