Les employeurs en Eswatini ont la responsabilité de contribuer au Fonds National de Prévoyance d'Eswatini (ENPF). Cette contribution est calculée à 5 % du salaire brut de l'employé. La contribution couvre divers avantages fournis par l'ENPF, y compris les prestations de retraite, d'invalidité et de survivant.

Autres Contributions Obligatoires

En plus de l'ENPF, les employeurs peuvent également être tenus de contribuer à un Fonds de Développement des Compétences. Cela s'applique aux employeurs dont la masse salariale annuelle dépasse E80,000. La contribution est généralement d'environ 1 % de la masse salariale totale.

Déclaration et Paiement

Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'ENPF, retenir les contributions des employés, ajouter les leurs, et verser les paiements régulièrement. Cela se fait généralement sur une base mensuelle. Il est important de noter que ces contributions sont obligatoires et que le non-respect peut entraîner des pénalités.

Eswatini utilise un système fiscal progressif, où les taux d'imposition augmentent à mesure que les niveaux de revenu augmentent. Ce système est conçu pour garantir que les individus ayant des revenus plus élevés contribuent davantage aux recettes fiscales que ceux ayant des revenus plus faibles.

Seuil d'exonération fiscale

En Eswatini, il existe un seuil d'exonération fiscale. Cela signifie que les individus gagnant en dessous d'un certain montant ne sont pas tenus de payer l'impôt sur le revenu. Le seuil actuel est de E41,000 par an. Ce seuil est atteint grâce à une combinaison de la réduction d'impôt et de la tranche d'imposition la plus basse.

Réductions d'impôt

Une réduction d'impôt est un montant fixe qui est soustrait de la dette fiscale calculée avant d'arriver à l'impôt final à payer. Chaque contribuable résident en Eswatini a droit à une réduction d'impôt annuelle de E8,200. Pour les personnes de plus de 60 ans, la réduction est de E10,900. Cela augmente effectivement le seuil d'exonération fiscale.

Contributions déductibles

Les employés en Eswatini peuvent demander des déductions pour certaines contributions faites tout au long de l'année. Ces déductions réduisent leur revenu imposable. Les contributions qui peuvent être déduites incluent :

Contributions au fonds de pension

Les employés peuvent déduire jusqu'à 10 % de leur salaire brut pour les contributions à un fonds de pension reconnu.

Contributions au fonds de rente de retraite

Les contributions à un fonds de rente de retraite sont également déductibles. La limite maximale pour ces déductions est de 15 % du revenu imposable de l'employé. Cependant, la déduction totale est réduite par toute contribution déjà faite à un fonds de pension.

Les entreprises fournissant des biens et services taxables avec un chiffre d'affaires dépassant 500 000 E sur une période de douze mois sont tenues de s'inscrire à la TVA. Certains services sont exonérés de TVA. Une liste complète des fournitures exonérées peut être trouvée dans la Loi sur la TVA ou auprès du Service des recettes d'Eswatini (ERS).

Taux de TVA

L'Eswatini a un taux de TVA standard de 15 %. Ce taux s'applique à la plupart des fournitures taxables de biens et services.

Traitement de la TVA pour les prestataires de services

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent facturer la TVA sur leurs fournitures taxables et comptabiliser la TVA qu'elles ont payée sur leurs achats professionnels (TVA déductible). Elles peuvent ensuite demander un crédit pour la TVA déductible engagée contre la TVA collectée. Les entreprises qui se situent en dessous du seuil d'enregistrement ou qui fournissent des fournitures exonérées ne facturent pas de TVA sur leurs services. Cependant, elles n'ont pas non plus droit à des crédits de TVA déductible.

Traitement de la TVA pour les bénéficiaires de services

Les entreprises enregistrées à la TVA peuvent demander des crédits de TVA déductible pour la TVA engagée sur les services taxables qu'elles reçoivent, à condition que les services soient utilisés pour effectuer des fournitures taxables. Les consommateurs supportent généralement le fardeau de la TVA car le prix final qu'ils paient inclut la TVA facturée par le prestataire de services.

Mécanisme d'autoliquidation

L'Eswatini utilise un mécanisme d'autoliquidation pour les services importés. Cela signifie que la responsabilité de calculer et de payer la TVA sur les services importés passe du fournisseur étranger au destinataire swazi. Cela garantit que la TVA est collectée sur les services importés et crée des conditions de concurrence équitables pour les prestataires de services locaux qui facturent la TVA sur leurs services.

Eswatini offre un taux d'imposition sur les sociétés compétitif de 27,5 %, qui peut être réduit à 12,5 % pour certaines entreprises qualifiées. Cela le rend compétitif dans la région. Les entreprises qui répondent à des critères spécifiques peuvent demander des incitations au développement telles que des réductions de l'impôt sur les sociétés, des exemptions de droits de douane et d'autres avantages.

Taux d'Imposition sur les Sociétés Compétitif

Le taux d'imposition sur les sociétés en Eswatini est de 27,5 %, mais il peut être réduit à 12,5 % pour certaines entreprises qualifiées. Cela en fait un choix compétitif dans la région.

Ordre d'Approbation du Développement (DAO)

Les entreprises qui répondent à des critères spécifiques peuvent demander des incitations au développement. Ces incitations incluent des réductions de l'impôt sur les sociétés, des exemptions de droits de douane et d'autres avantages.

Incitations Spécifiques par Secteur

Fabrication et Exportation

Des incitations fiscales sont disponibles pour encourager les investissements dans les activités de fabrication et d'exportation. Ces incitations peuvent inclure des exonérations fiscales et des amortissements accélérés.

Agriculture

Des incitations peuvent exister pour promouvoir le développement du secteur agricole.

Tourisme

Le secteur du tourisme peut également bénéficier d'incitations pour attirer les investissements et le développement.

Incitations Régionales

Les entreprises situées dans des zones de développement désignées ou des régions moins développées peuvent être éligibles à des incitations et avantages supplémentaires.

Considérations Importantes

Éligibilité

Des exigences et conditions spécifiques d'éligibilité s'appliquent aux différentes incitations. Il est important de s'assurer que votre entreprise et les activités proposées répondent aux critères de qualification.

Processus de Candidature

Les incitations fiscales impliquent généralement des demandes formelles et des processus d'approbation par les agences gouvernementales compétentes.