À partir de 2026, les responsabilités fiscales de l'Employer of Record (EOR) au Salvador sont les suivantes :

Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (ISSS)	7,5 %	Jusqu'à un salaire mensuel de 1 000 $ ; pour les salaires au-dessus de 1 000 $, la contribution de l'employeur est plafonnée à 75,00 $
Fonds de pension (AFP)	7,75 %	Revenus totaux des employés jusqu'à un maximum de 6 523,20 $
Formation professionnelle (INSAFORP)	1,0 %	Masse salariale totale (sans base maximale par employé), pour les entreprises de plus de 10 employés

Déclarations et conformité

• Les taxes sur la masse salariale mensuelle (ISSS, AFP, INSAFORP, retenue à la source de l'impôt sur le revenu) sont généralement dues dans les dix premiers jours ouvrables du mois suivant la période de paie.
• Les employeurs doivent déposer un rapport annuel de l'impôt sur le revenu (Formulaire 101) résumant les revenus des employés et les taxes retenues.
• Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu sur les salaires des employés en fonction d'une échelle progressive.

En El Salvador, les déductions fiscales des employés couvrent divers domaines, notamment l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et les contributions au fonds de pension.

Impôt sur le revenu

Les personnes salariées gagnant jusqu'à 6 600 USD par an sont exemptées de déposer une déclaration de revenus et bénéficient d'une déduction standard de 1 600 USD. Celles gagnant au-dessus de ce seuil ne peuvent pas bénéficier de la déduction standard mais peuvent déduire les dépenses médicales et éducatives jusqu'à 800 USD par poste. Les dons aux organisations à but non lucratif sont déductibles à hauteur de 20 % du revenu net après déduction du montant du don. Les contributions volontaires aux fonds de pension privés sont déductibles jusqu'à 10 % du revenu mensuel déclaré au fonds de pension. Les taux d'impôt sur le revenu sont progressifs, allant de 10 % à 30 %, selon les tranches de revenu. Les non-résidents sont soumis à des taux de retenue à la source de 20 % ou 25 %, ou éventuellement à des taux plus faibles pour certains services spécifiques. Les gains en capital sont généralement taxés à 10 %.

Cotisations de sécurité sociale

Les employeurs et les employés contribuent tous deux à la sécurité sociale. Les employés contribuent à hauteur de 3 % de leur salaire mensuel jusqu’à un plafond de 1 000 USD. Les employeurs contribuent à hauteur de 7,5 % jusqu’au même plafond. Pour les salaires dépassant 1 000 USD, l’employé contribue via une contribution fixe de 30 USD, et l’employeur de 75 USD. Ces contributions financent les prestations de santé/maternité, d’invalidité, de vieillesse et de décès. L’assurance invalidité est couverte par l’employeur durant les trois premiers jours, la sécurité sociale prenant en charge 75 % du salaire par la suite. Le congé de maternité bénéficie d’une couverture à 100 % du salaire mensuel pour quatre mois. Les prestations d’invalidité varient selon la durée, la sécurité sociale fournissant un pourcentage pour une période allant jusqu’à un an et les fonds de pension couvrant des durées plus longues. L’âge de la retraite est de 60 ans pour les hommes et de 55 ans pour les femmes, ou après 30 ans de service. Les prestations en cas de décès sont versées à la famille du défunt à partir de leurs économies du fonds de pension.

Fonds de pension (AFP)

Les employeurs et les employés versent tous deux des contributions obligatoires à un fonds de pension privé géré par les Administrateurs de Fonds de Pension (AFP). L’employé contribue à hauteur de 7,25 % de son salaire mensuel, et l’employeur de 7,75 %. Ces contributions sont déduites et déclarées chaque mois via le processus de paie. Ce système est distinct des cotisations obligatoires de sécurité sociale.

Considérations supplémentaires

• Année fiscale : L’année fiscale de l’El Salvador suit l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre).
• Paradis fiscaux : L’El Salvador maintient une liste de juridictions considérées comme paradis fiscaux à des fins fiscales, avec des transactions impliquant des entités de ces juridictions soumises à des réglementations spécifiques et éventuellement à une retenue d’impôt de 25 %. En 2025, la liste comprend 101 juridictions.
• Intérêts sur les paiements en retard : Depuis le 1er février 2023, les intérêts sur les paiements d’impôts en retard s’élèvent à 6,35 % jusqu’à 60 jours, puis 10,35 % par la suite.

Il est important de noter que ces informations sont basées sur les données disponibles à ce jour, le 17 février 2026, et peuvent être modifiées suite à des mises à jour de la réglementation fiscale. Il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal pour un accompagnement personnalisé et rester informé des dernières actualités.