Les employeurs au Salvador ont des responsabilités fiscales importantes, en particulier en relation avec l'Institut Salvadorien de Sécurité Sociale (ISSS) et le système de fonds de pension privés (Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP).

Contributions à la Sécurité Sociale

Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 7,75 % du salaire brut d'un employé à l'ISSS. Cette contribution couvre une gamme d'avantages, y compris les pensions, les soins de santé et l'assurance invalidité.

Contributions à l'AFP

En plus des contributions à la sécurité sociale, les employeurs contribuent également à hauteur de 7,25 % du salaire brut d'un employé à l'AFP.

Plafonds de Contribution et Déclarations

Il est important de noter que les contributions à la sécurité sociale et à l'AFP sont généralement plafonnées à un salaire mensuel maximum. Les employeurs sont responsables de retenir les contributions des employés, d'ajouter les leurs, et de verser les paiements à l'ISSS et aux AFP de manière régulière, généralement mensuelle.

Au Salvador, un système d'impôt sur le revenu progressif est utilisé. Les tranches d'imposition et les taux sont sujets à changement, il est donc crucial de rester à jour avec les dernières informations.

Contribution de l'employé à l'ISSS

Les employés contribuent à hauteur de 3% de leur salaire brut à l'Institut Salvadorien de Sécurité Sociale (ISSS). Cette contribution couvre les pensions, les soins de santé et l'assurance invalidité.

Contribution à l'AFP

Les employés sont également tenus de contribuer à hauteur de 7,25% de leur salaire brut à leur fonds de pension privé choisi (Administradoras de Fondos de Pensiones - AFP).

Plafonds de contribution et retenue

Il est important de noter que les contributions à la sécurité sociale et à l'AFP sont plafonnées à un salaire mensuel maximum. Les employeurs sont responsables de déduire l'impôt sur le revenu, les contributions à la sécurité sociale et les contributions à l'AFP des salaires de leurs employés.

Le taux standard de TVA (Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios - IVA) au Salvador est de 13 %.

Responsabilité de la TVA pour les Services

Déterminer si vous devez facturer la TVA sur vos services au Salvador implique quelques facteurs cruciaux :

• Lieu de Prestation : Les règles de lieu de prestation établissent où un service est considéré comme étant effectué aux fins de la TVA. Des règles générales s'appliquent en fonction du type de service, que le client soit une entreprise (B2B) ou un particulier (B2C), et de l'emplacement des deux parties.
• Mécanisme d'Autoliquidation : Le mécanisme d'autoliquidation peut s'appliquer dans certaines transactions de services B2B. Dans ces cas, l'entreprise salvadorienne recevant le service devient responsable de la déclaration et du paiement de la TVA.

Catégories Importantes de Services

• Services Fournis Électroniquement : Si vous fournissez des services numériques (téléchargements de logiciels, abonnements, etc.) à des clients au Salvador, vous pourriez être redevable de la TVA salvadorienne, même si votre entreprise est située en dehors du Salvador.
• Services Liés aux Biens Immobiliers : Les services ayant un lien significatif avec un bien immobilier situé au Salvador (par exemple, travaux de construction, services immobiliers) relèvent généralement des règles de la TVA salvadorienne.
• Services Professionnels : Les services de conseil, de comptabilité et juridiques, lorsque le lieu de prestation est déterminé comme étant le Salvador, sont généralement soumis à la TVA.

Enregistrement et Déclaration de la TVA

• Seuil d'Enregistrement : Les entreprises dépassant un certain seuil de revenus au Salvador peuvent être tenues de s'enregistrer pour la TVA. Consultez le ministère des Finances du Salvador pour les chiffres les plus récents.
• Déclaration et Paiement : Les entreprises enregistrées doivent déposer des déclarations périodiques de TVA et effectuer les paiements correspondants aux autorités fiscales du Salvador.

Les entreprises opérant dans les zones franches désignées (ZFD) bénéficient de plusieurs avantages fiscaux. Ceux-ci incluent des exonérations de l'impôt sur le revenu, où les entreprises dans les ZFD peuvent être entièrement exemptées de l'impôt sur le revenu pendant une certaine période et bénéficier de taux réduits par la suite. Ils incluent également des exonérations sur les importations et les achats locaux de biens et services utilisés dans la zone, ainsi que des exonérations de droits d'importation sur les matières premières, les équipements et les machines.

Incitations Sectorielles Spécifiques

Il existe également des incitations sectorielles spécifiques. Par exemple, la Loi sur le Tourisme prévoit des incitations telles que des exonérations de l'impôt sur le revenu et des exonérations de droits d'importation pour les entreprises investissant dans des projets touristiques éligibles. Des avantages fiscaux et des incitations peuvent être disponibles pour les entreprises investissant dans des projets d'énergie renouvelable.

Autres Incitations Potentielles

D'autres incitations potentielles incluent des incitations à l'exportation, où les exportateurs peuvent être éligibles à des réductions d'impôts liées aux activités d'exportation. Des incitations à la réinvestissement sont également disponibles, où les entreprises réinvestissant une partie de leurs bénéfices peuvent bénéficier de déductions fiscales sur le revenu.

Considérations Importantes

Il est important de noter que des exigences d'éligibilité spécifiques et des conditions s'appliquent à différentes incitations. Assurez-vous que votre entreprise et les activités proposées répondent aux critères de qualification. De plus, les incitations fiscales impliquent généralement des demandes formelles et des processus d'approbation par les agences gouvernementales compétentes telles que le Ministère de l'Économie (MINEC).