Impôts en El Salvador

Naviguer dans les complexités des taxes liées à l'emploi est une étape cruciale pour opérer dans n'importe quel pays, et le Salvador ne fait pas exception. Les Employeur of Record, EOR, sont responsables de comprendre et de respecter diverses obligations liées à la sécurité sociale, aux contributions de retraite et à la retenue de l'impôt sur le revenu pour leurs employés. De même, les employés ont des déductions et des allocations spécifiques qui influencent leur responsabilité fiscale finale.

Assurer un calcul précis, une retenue correcte, et un paiement en temps voulu de ces taxes est essentiel pour respecter la législation salvadorienne. Cela implique de comprendre les taux applicables, les bases de contribution, et les exigences de déclaration fixées par les autorités compétentes, telles que le Ministère des Finances (Ministerio de Hacienda) et l'Institut Salvadorien de Sécurité Sociale (ISSS).

Obligations de l'Employeur en matière de Sécurité Sociale et de Taxes sur la Paie

Les Employeurs au Salvador doivent contribuer à plusieurs fonds de sécurité sociale et de paie en fonction des salaires des employés. Ces contributions couvrent la sécurité sociale (ISSS), les fonds de pension (AFP), et la formation professionnelle (INSAFORP). Les taux de contribution sont généralement partagés entre l'employeur et l'employé, l'employeur payant une part plus importante.

Pour 2026, il est prévu que les taux de contribution standard et les bases maximales de contribution restent conformes aux réglementations actuelles, sauf changement législatif. Les contributions sont calculées sur le salaire brut de l'employé, jusqu'à un montant mensuel maximal spécifié.

Type de contribution	Taux de l'employeur	Taux de l'employé	Base de contribution mensuelle maximale (USD)
Sécurité Sociale (ISSS)	7,5 %	3,0 %	1 000,00
Fonds de pension (AFP)	8,75 %	7,25 %	7 300,00
Formation professionnelle (INSAFORP)	1,0 %	0,0 %	Pas de limite maximale

• ISSS : Les contributions financent les soins de santé et autres bénéfices sociaux. La limite de base maximale limite le montant du salaire soumis aux contributions ISSS.
• AFP : Les contributions sont versées dans le compte de retraite individuel de l’employé. La limite de la base maximale limite le montant du salaire soumis aux contributions AFP.
• INSAFORP : Cette contribution finance les programmes de formation professionnelle. Elle constitue uniquement une obligation employeur et est calculée sur la masse salariale totale sans limite maximale par employé.

Les Employeurs doivent s’inscrire auprès des administrateurs de l’ISSS, de l’AFP, et de l’INSAFORP et effectuer des paiements mensuels avant les échéances indiquées.

Exigences en matière de Retenue d’Impôt sur le Revenu

Les Employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu (Impuesto sobre la Renta) sur les salaires mensuels de leurs employés, selon une échelle progressive. Le montant à retenir dépend du revenu mensuel de l’employé et des tranches d’imposition applicables.

Pour l'année fiscale 2026, voici une estimation des tranches d'imposition et des taux pour les particuliers :

Revenu mensuel (USD)	Taux d’imposition	Frais fixes (USD)	Surplus au-delà (USD)
Jusqu’à 550,00	0 %	0,00	0,00
De 550,01 à 895,24	10 %	17,67	550,00
De 895,25 à 2 038,10	20 %	60,00	895,24
Plus de 2 038,10	30 %	288,57	2 038,10

Les Employeurs doivent calculer le montant mensuel de la retenue pour chaque employé et le remettre au Ministère des Finances avant la date limite mensuelle. Le calcul consiste à appliquer le taux d’imposition au revenu excédant la limite inférieure de la tranche et à ajouter les frais fixes.

Déductions et Allocations Fiscales pour les Employés

Les employés au Salvador peuvent bénéficier de certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable, principalement lors de la déclaration annuelle de revenus. Bien que les Employeurs retiennent l’impôt chaque mois en fonction du revenu brut et du tableau d'imposition standard, les employés peuvent potentiellement réduire leur responsabilité fiscale annuelle finale grâce aux déductions éligibles.

Les principales déductions et allocations incluent :

• Allocation personnelle : Une allocation personnelle annuelle standard est disponible pour tous les contribuables résidents.
• Dépenses médicales : Certaines dépenses médicales documentées pour l’employeur et les personnes à charge peuvent être déductibles.
• Dépenses éducatives : Les dépenses éducatives documentées pour l’employé et les personnes à charge peuvent être déductibles jusqu’à une certaine limite.
• Dons : Les dons à des organisations à but non lucratif autorisées peuvent être déductibles dans certaines limites.
• Cotisations ISSS et AFP : Les cotisations obligatoires de l’employé à l’ISSS et à l’AFP sont généralement déductibles du revenu brut pour l’impôt sur le revenu.

Les employés sont responsables de faire valoir ces déductions lors de leur déclaration annuelle d'impôt. Les Employeurs ne prennent généralement pas en compte ces déductions dans le calcul de la retenue mensuelle, sauf instruction spécifique ou si l’employé fournit une documentation permettant une retenue ajustée (ce qui est moins courant pour les déductions standard).

Dates Limites de Conformité Fiscale et de Déclaration

Les Employeurs au Salvador doivent respecter des délais stricts pour déposer leurs déclarations et payer les taxes retenues et cotisées.

• Taxes de paie mensuelles (ISSS, AFP, INSAFORP, retenue d'impôt sur le revenu) : Les paiements et les rapports correspondants sont généralement exigés dans les dix premiers jours ouvrables du mois suivant la période de paie. Les échéances exactes peuvent légèrement varier, il est donc crucial de confirmer les dates précises chaque mois.
• Déclaration annuelle d’impôt sur le revenu : Les Employeurs doivent déposer un rapport annuel résumant le revenu des employés et les taxes retenues (Formulaire 101). Les employés doivent déposer leur déclaration annuelle d'impôt sur le revenu avant le 30 avril de l’année suivante, en indiquant leur revenu total et en demandant les déductions ou crédits éligibles.
• Autres déclarations : Les Employeurs peuvent également avoir des obligations pour déclarer les nouvelles embauches, les ruptures d’emploi, et les changements dans les données des employés auprès des institutions sociales et de pension compétentes.

Maintenir des registres de paie précis et assurer des soumissions et paiements en temps voulu est essentiel pour éviter pénalités, intérêts, et problèmes juridiques potentiels.

Considérations Fiscales Particulières pour les Travailleurs et Entreprises Étrangers

Les individus étrangers travaillant au Salvador et les entreprises étrangères opérant dans le pays font face à des considérations fiscales spécifiques.

• Statut de résidence : Les obligations fiscales des travailleurs étrangers dépendent fortement de leur statut de résidence. Les particuliers considérés comme résidents fiscaux au Salvador sont imposés sur leur revenu mondial, sous réserve des conventions fiscales applicables. Les non-résidents sont généralement imposés uniquement sur les revenus de source salvadorienne. La résidence est généralement déterminée par une présence physique dans le pays pendant plus de 200 jours au cours d’une année fiscale.
• Impôt sur le revenu : Les résidents étrangers sont soumis aux mêmes taux d'imposition progressive que les citoyens salvadoriens. Les non-résidents percevant un revenu de leur emploi au Salvador sont soumis à un taux forfaitaire de retenue sur leur revenu brut, actuellement 20 %, sauf indication contraire dans une convention fiscale.
• Sécurité Sociale et Retraite : Les travailleurs étrangers employés par une entité salvadorienne doivent généralement cotiser à l’ISSS et à l’AFP, comme les employés locaux, sauf si un accord international de sécurité sociale les exonère.
• Entreprises étrangères : Les entreprises étrangères disposant d’un établissement stable au Salvador sont assujetties à l’impôt sur les sociétés sur leurs revenus de source salvadorienne. Celles sans établissement stable peuvent être soumises à des retenues à la source sur certains types de revenus payés depuis le Salvador.

Comprendre ces distinctions est essentiel pour les entreprises étrangères employant du personnel au Salvador ou des individus étrangers y travaillant, afin d’assurer une conformité fiscale correcte. Utiliser un Employer of Record peut aider à naviguer dans ces complexités en gérant la paie locale, la retenue d’impôt, et les cotisations sociales pour les travailleurs étrangers.