Les employeurs en Croatie apportent des contributions significatives au système de sécurité sociale. Ces contributions couvrent l'assurance pension, l'assurance maladie, l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles, et l'assurance chômage. Les taux de ces contributions varient, avec l'assurance pension représentant 15 % du salaire brut de l'employé, l'assurance maladie 16,5 %, et l'assurance chômage 1,7 %. Le taux pour l'assurance contre les accidents du travail et les maladies professionnelles varie en fonction de l'industrie de l'employeur et de l'évaluation des risques.

Contributions Optionnelles

Les employeurs peuvent choisir de contribuer au deuxième pilier du système de pension au nom des employés. Les entreprises peuvent également être tenues de payer des frais d'adhésion aux chambres professionnelles ou associations pertinentes.

Responsabilités de l'Employeur

Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités fiscales croates (Porezna Uprava) et des fonds de sécurité sociale concernés. Ils doivent calculer avec précision toutes les contributions de sécurité sociale et les taxes supplémentaires ainsi que l'impôt sur le revenu des employés, et les remettre aux autorités responsables. Cela se fait généralement sur une base mensuelle. Les employeurs doivent également tenir des registres détaillés des salaires des employés, des contributions payées et des soumissions faites aux institutions concernées.

Considérations Importantes

L'évaluation des risques professionnels pour l'assurance contre les accidents du travail peut affecter le taux spécifique applicable aux employeurs individuels. La Croatie utilise le formulaire JOPPD, qui combine la déclaration de l'impôt sur le revenu et de la sécurité sociale en un seul formulaire. Pour les entreprises s'installant en Croatie, il est conseillé de consulter des comptables et des conseillers fiscaux locaux spécialisés dans la paie et les réglementations du travail pour une assistance supplémentaire.

En Croatie, un système d'impôt sur le revenu progressif est en place, ce qui signifie que les individus ayant des revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé en impôts.

Système d'Impôt Progressif

Le système d'impôt progressif garantit que le taux d'imposition augmente à mesure que le montant imposable augmente. Les dernières tranches d'imposition sur le revenu peuvent être trouvées sur le site de la Porezna Uprava, l'Autorité fiscale croate.

Cotisations de Sécurité Sociale

En tant qu'employé en Croatie, vous êtes tenu de verser des cotisations à divers fonds de sécurité sociale. Ceux-ci incluent :

Assurance Pension

Ceci représente 5 % de votre salaire brut pour le premier pilier du système de pension. Il existe un plafond sur le salaire maximum sur lequel les cotisations sont calculées. Pour 2023, ce plafond est de 57 222 HRK par mois.

Assurance Maladie

Ceci représente 16,5 % de votre salaire brut. Il n'y a pas de plafond pour cela.

Assurance Chômage

Ceci représente 1,7 % de votre salaire brut.

Autres Déductions Possibles

Il existe d'autres déductions possibles que vous pouvez autoriser votre employeur à déduire de votre salaire. Celles-ci incluent :

Cotisations Syndicales

Si vous êtes membre d'un syndicat, vous pouvez autoriser votre employeur à déduire les cotisations syndicales de votre salaire.

Assurance Pension Supplémentaire

Vous pouvez choisir de verser des cotisations au deuxième pilier du système de pension. Ces cotisations sont généralement déduites à la source de votre salaire.

Responsabilités des Employés

En tant qu'employé, vous avez certaines responsabilités. Celles-ci incluent :

Fournir des Informations

Vous devez fournir à votre employeur des informations personnelles précises pour les calculs d'impôts et de sécurité sociale.

Déclaration Fiscale Annuelle

Même si l'impôt sur le revenu est retenu à la source, vous pourriez devoir déposer une déclaration fiscale annuelle pour des ajustements, selon votre situation.

Notes Importantes

La cotisation à l'assurance pension a un plafond mensuel sur le montant du salaire soumis à la déduction. La Croatie utilise le formulaire JOPPD, qui combine la déclaration de l'impôt sur le revenu et de la sécurité sociale.

En Croatie, les entreprises ayant un chiffre d'affaires annuel de 300 000 HRK (kuna croate) ou plus en fournitures taxables sont tenues de s'enregistrer à la TVA. Cependant, les entreprises en dessous de ce seuil peuvent également s'enregistrer volontairement à la TVA.

Taux de TVA pour les Services

Le taux de TVA standard en Croatie est de 25%. Cependant, il existe également des taux de TVA réduits :

• 13% : Ce taux s'applique aux services d'hébergement, services de restauration, entrée aux événements culturels et sportifs, livres et périodiques, et fourniture d'eau.
• 5% : Ce taux s'applique aux médicaments et dispositifs médicaux, certains produits alimentaires, et le transport de passagers.

Les exportations de biens et services, les services de transport international, et certains services financiers et d'assurance sont exonérés de TVA.

Enregistrement à la TVA pour les Entreprises Étrangères

Les entreprises étrangères qui fournissent des services en Croatie peuvent être tenues de s'enregistrer à la TVA, même si elles n'ont pas de présence physique dans le pays. L'obligation d'enregistrement à la TVA dépend du type de services fournis, de la valeur de ces services, et de l'emplacement des clients.

Conformité à la TVA pour les Entreprises

Les entreprises enregistrées à la TVA doivent facturer la TVA sur les fournitures taxables, émettre des factures de TVA, déposer des déclarations de TVA, et payer la TVA due à l'Administration fiscale croate.

Déductions de TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA peuvent déduire la TVA payée sur les dépenses professionnelles. Ces dépenses éligibles incluent les biens et services achetés à des fins professionnelles et les biens d'équipement.

Remboursements de TVA pour les Entreprises Étrangères

Les entreprises étrangères qui ne sont pas enregistrées à la TVA en Croatie peuvent être éligibles à des remboursements de TVA sur certaines dépenses engagées dans le pays.

Les entreprises investissant dans de nouveaux actifs et créant des emplois peuvent être éligibles à des réductions de leur taux d'Impôt sur les Sociétés (IS). L'ampleur de la réduction dépend de la taille de l'investissement et du nombre d'emplois créés. De plus, les entreprises investissant dans les zones moins développées de la Croatie pourraient bénéficier d'avantages fiscaux supplémentaires ou d'aides d'État, incluant potentiellement des exonérations.

Incitations pour la Recherche et le Développement (R&D)

Les coûts associés aux activités de R&D peuvent être déduits deux fois du revenu imposable, incitant ainsi les investissements dans l'innovation. Les entreprises éligibles peuvent également réclamer des crédits d'impôt pour une partie de leurs dépenses de R&D, réduisant ainsi leur charge fiscale.

Incitations pour des Secteurs Spécifiques

Les entreprises opérant dans des parcs technologiques désignés peuvent bénéficier de réductions de l'IS et d'exonérations de certaines taxes locales. La Croatie offre également des incitations fiscales pour les productions cinématographiques étrangères tournées dans le pays, rendant ainsi le secteur du film attractif.

Autres Incitations

Les entreprises qui embauchent des individus de groupes cibles spécifiques (par exemple, les chômeurs de longue durée, les jeunes, les personnes handicapées) peuvent recevoir des réductions fiscales ou des subventions salariales.

Demande d'Incitations

Diverses agences sont impliquées dans la fourniture d'incitations fiscales, y compris le Ministère des Finances et l'Agence Croate pour les PME, l'Innovation et les Investissements. Pour postuler, les entreprises soumettent généralement des propositions décrivant leur investissement, leurs plans de création d'emplois et leur éligibilité à des incitations spécifiques.

Notes Importantes

Consultez des conseillers fiscaux et des experts juridiques en Croatie pour bien comprendre les critères d'éligibilité, les processus de demande et les exigences pour maintenir les incitations. Les incitations fiscales sont sujettes à des révisions et des modifications périodiques par le gouvernement croate. Il est essentiel de rester informé de tout changement.