En Costa Rica, les employeurs ont des responsabilités importantes envers la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS), également connue sous le nom de "La Caja". Il s'agit du système de sécurité sociale du pays, qui est chargé des soins de santé publics et des pensions. Les employeurs sont obligés de faire des contributions substantielles à la CCSS au nom de leurs employés.

Taux de Contribution

Le taux de contribution standard des employeurs à la CCSS est de 26,67 % du salaire brut de l'employé.

Répartition

La contribution de 26,67 % des employeurs est répartie entre différents programmes de la CCSS :

• SEM (Seguro de Enfermedad y Maternidad) : Prestations de santé et de maternité (5,5 %)
• IVM (Invalidez, Vejez y Muerte) : Prestations d'invalidité, de vieillesse et de décès (9,17 %)
• Riesgos del Trabajo : Assurance risques professionnels (varie en fonction du risque de l'industrie)
• Autres Programmes : FODESAF (prestations familiales), Banco Popular (soutien au logement), et autres.

Autres Contributions Obligatoires

Les employeurs doivent également contribuer à d'autres institutions :

• Banco Popular y de Desarrollo Comunal : Les employeurs contribuent à hauteur de 0,5 % du salaire brut de l'employé à cette institution, qui propose des programmes de développement social et un soutien financier.
• Instituto Nacional de Aprendizaje (INA) : Les employeurs sont tenus de contribuer à hauteur de 1,5 % du salaire brut de l'employé à l'INA, un institut de formation professionnelle.

Responsabilités des Employeurs

Les employeurs ont plusieurs responsabilités :

• Enregistrement : Les employeurs doivent s'enregistrer auprès de la CCSS.
• Calcul et Paiement : Les employeurs doivent calculer avec précision toutes les contributions à la sécurité sociale et autres contributions obligatoires et les verser aux entités respectives en temps voulu.
• Tenue de Registres : Les employeurs doivent tenir des registres détaillés des salaires des employés, des déductions et des paiements aux institutions concernées.

Notes Supplémentaires

Envisagez d'utiliser des services spécialisés de paie pour garantir la conformité aux exigences de calcul et de paiement. De plus, bien que les taux de contribution soient restés relativement stables, il est important de se tenir informé des changements législatifs qui pourraient les affecter.

Le Costa Rica utilise un système d'impôt sur le revenu progressif, ce qui signifie que les personnes ayant des revenus plus élevés paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts.

Taux d'Imposition Progressifs

Les dernières tranches d'imposition peuvent être consultées sur le site web du Ministerio de Hacienda (Ministère des Finances).

Déductions sur le Salaire

Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu des salaires des employés chaque mois et remettent ces déductions aux autorités fiscales.

Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS)

Le système de sécurité sociale du Costa Rica (CCSS) fournit des prestations de santé et de retraite. Les employés contribuent une partie de leur salaire à ces programmes.

Taux de Contribution

Le taux de contribution standard des employés pour le CCSS est de 9,5 % du salaire brut.

Répartition

Les 9,5 % sont répartis comme suit :

• SEM (Seguro de Enfermedad y Maternidad) : Prestations de santé et de maternité (5,5 %)
• IVM (Invalidez, Vejez y Muerte) : Prestations d'invalidité, de vieillesse et de décès (4 %)

Autres Déductions Possibles

Les employés peuvent autoriser leurs employeurs à effectuer des déductions pour :

• Plans d'épargne
• Remboursements de prêts
• Cotisations syndicales
• Autres fins convenues entre l'employeur et l'employé

Responsabilités des Employés

Les employés doivent fournir à leurs employeurs des informations personnelles exactes pour les calculs fiscaux et de sécurité sociale. Bien que les employeurs déduisent les impôts à la source, il est recommandé aux employés de déposer une déclaration de revenus annuelle pour tout ajustement nécessaire.

Au Costa Rica, la TVA est appelée Impuesto al Valor Agregado (IVA) et le taux standard est actuellement de 13 %.

Services Taxables

La plupart des services fournis au Costa Rica sont soumis à la TVA. Cela englobe un large éventail de services professionnels, techniques, personnels, récréatifs et autres. Les services destinés à l'exportation, où le bénéfice du service est principalement apprécié en dehors du Costa Rica, peuvent être éligibles à un taux de TVA de 0 %.

Taux de TVA

La majorité des services sont soumis au taux standard de TVA de 13 %. Un nombre limité de services, tels que les services éducatifs et certains services de santé privés, sont taxés à un taux réduit de TVA de 4 %. Les services exportés et certains autres services spécifiquement définis peuvent bénéficier d'un taux de TVA de 0 %.

Facturation et TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA sont tenues de facturer la TVA sur leurs factures pour les services taxables. Les factures doivent clairement afficher le numéro d'identification TVA de l'entreprise (cédula jurídica) et le montant de la TVA facturée.

Enregistrement à la TVA

Les entreprises fournissant des services taxables peuvent avoir besoin de s'enregistrer à la TVA auprès du Ministerio de Hacienda (Ministère des Finances). Les seuils d'enregistrement spécifiques sont basés sur le revenu.

Déclaration et Paiement de la TVA

Les entreprises enregistrées à la TVA sont tenues de déposer des déclarations de TVA mensuelles et de payer toute TVA due aux autorités fiscales.

Notes Importantes

Soyez conscient des règles de TVA pour les prestataires non-résidents de services numériques, qui sont souvent gérées via une retenue à la source par les émetteurs de cartes de crédit ou les plateformes en ligne. Envisagez de demander l'aide d'un conseiller fiscal au Costa Rica pour la conformité à la TVA, en particulier pour les services de niche ou les modèles commerciaux inhabituels.

Le Costa Rica offre une variété d'incitations fiscales visant à attirer les investissements étrangers et à promouvoir la croissance économique. Ces incitations peuvent réduire considérablement la charge fiscale des entreprises opérant dans le pays.

Zones franches (FTZs)

Les entreprises opérant au sein des zones franches peuvent potentiellement bénéficier d'exemptions de divers impôts, y compris l'impôt sur le revenu, les droits d'importation, les taxes à l'exportation, la taxe de consommation sélective, la taxe de transfert immobilier et la retenue à la source sur les paiements à l'étranger. Les activités éligibles incluent la fabrication, les services (y compris le tourisme, les centres d'appels, le développement de logiciels et la recherche et développement), la logistique et le commerce international.

Régime de Drawback

Les entreprises qui importent des matériaux semi-finis pour assemblage au Costa Rica et exportation ultérieure en tant que produits finis peuvent bénéficier d'importations en franchise de droits de ces matériaux et machines.

Investissement en dehors de la Grande Aire Métropolitaine (GAM)

Les entreprises investissant dans certaines régions en dehors de la GAM peuvent recevoir des incitations encore plus généreuses, telles qu'une exonération totale de la TVA sur les achats locaux de biens et services, une exonération totale de la taxation des remises effectuées à l'étranger et une exonération prolongée de 10 ans de la taxe de transfert immobilier et de la taxe de licence commerciale municipale.

Incitations supplémentaires

Le Costa Rica offre également des crédits d'impôt pour les activités de recherche et développement, des incitations spéciales pour les investissements liés au tourisme et des avantages fiscaux pour les entreprises qui mettent en œuvre des pratiques écologiquement durables.

Considérations importantes

Pour bénéficier des incitations fiscales, les entreprises doivent généralement répondre à des exigences spécifiques concernant les niveaux d'investissement, la création d'emplois et le secteur industriel. Les entreprises doivent demander des incitations fiscales par l'intermédiaire de l'Agence de Promotion des Investissements du Costa Rica (CINDE). Il est essentiel de comprendre et de se conformer aux termes et conditions de toute incitation fiscale reçue.