Contributions fiscales de l'Employer of Record

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité Sociale (CCSS)	26,67 %	Salaire Brut
Institut National de la Formation (INA)	1,5 %	Masse salariale (pour les entreprises avec 5+ employés)
Institut d'Assistance Sociale Commune (IMAS)	0,5 %	Salaire Brut
Assurance Risques du Travail (INS)	Variable	Salaire Brut

Déclaration & Conformité

• Les taxes sur la masse salariale sont payées mensuellement entre le 26 et le 6 du mois suivant.
• Les déclarations de retenue mensuelles pour l'impôt sur le revenu doivent être déposées et payées avant le 15 du mois suivant la période de paie.
• Les nouveaux employés doivent être enregistrés pour la paie dans les 8 jours suivant leur embauche.

Au Costa Rica, les employeurs déduisent les taxes des salaires des employés, y compris l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale.

Impôt sur le revenu

À partir du 1er janvier 2025, les tranches d'impôt sur le revenu pour les employés salariés, pensionnés et ceux recevant des paiements de retraite sont les suivantes :

• 0% pour un revenu mensuel jusqu'à CRC 922 000,00
• 10% pour un revenu mensuel entre CRC 922 000,01 et CRC 1 352 000,00
• 15% pour un revenu mensuel entre CRC 1 352 000,01 et CRC 2 373 000,00
• 20% pour un revenu mensuel entre CRC 2 373 000,01 et CRC 4 745 000,00
• 25% pour un revenu mensuel supérieur à CRC 4 745 000,00

Les crédits d'impôt sont disponibles pour les personnes à charge : CRC 1 720 par enfant et CRC 2 600 par conjoint. Ceux-ci sont déduits directement de l'impôt dû. Par exemple, un employé gagnant CRC 1 500 000 par mois tombe dans la tranche de 15 %, et s'il a un enfant et un conjoint, ses crédits d'impôt totalisent CRC 4 320.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés contribuent à hauteur de 10,67 % de leur rémunération totale à la sécurité sociale. Cela est déduit directement de leur paie. Ce pourcentage est prévu pour augmenter progressivement à 12,16 % d'ici 2029. La contribution est répartie comme suit (jusqu'au 31 décembre 2025) :

• Employeurs : 5,42 %
• Employés : 4,17 %
• État : 1,57 %

Autres taxes et déductions

Bien qu'aucune autre déduction ne soit spécifiquement accordée pour le revenu d'emploi, ceux qui ont des revenus provenant de sources autres que l'emploi peuvent avoir des considérations supplémentaires. Par exemple, les indépendants peuvent déduire jusqu'à 25 % de leur revenu brut ou détailler leurs dépenses.

Obligations supplémentaires de l'employeur

Les employeurs sont responsables de la retenue de l'impôt sur le revenu et des cotisations de sécurité sociale, ainsi que de leur versement aux autorités fiscales. Ils contribuent également à hauteur de 26,33 % du salaire brut de l'employé pour la sécurité sociale. Parmi les autres obligations de l'employeur figurent le salaire obligatoire du 13e mois (aguinaldo), payé avant le 20 décembre de chaque année. Les employeurs gèrent également la déclaration des impôts des employés et veillent au respect des lois et règlements du travail.

Veuillez noter que ces informations sont à jour au 5 février 2025 et peuvent être sujettes à modification.