Impôts en Cap-Vert

Cabo Verde opère un système fiscal qui comprend à la fois des taxes directes et indirectes. Pour les individus, la principale taxe directe est l'Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS, qui est prélevée sur les revenus provenant de diverses sources, y compris l'emploi. Les employeurs jouent un rôle crucial dans ce système en tenant à la source l'IRPS et en contribuant à la sécurité sociale au nom de leurs employés. Comprendre ces obligations est essentiel pour des opérations conformes dans le pays.

Le système de sécurité sociale à Cabo Verde est géré par l'Instituto Nacional de Previdência Social - INPS. Les employeurs et les employés sont tenus de faire des contributions pour financer des prestations telles que les pensions, la maladie et le chômage. Ces contributions sont calculées sur la base du salaire brut de l'employé, jusqu'à un plafond défini.

Obligations de l'employeur en matière de sécurité sociale et de taxe sur la paie

Les employeurs à Cabo Verde sont responsables de la contribution à l'INPS au nom de leurs employés. Cette contribution correspond à un pourcentage du salaire brut de l'employé, sous réserve d'un plafond mensuel. Le taux de contribution de l'employeur est généralement supérieur à celui de l'employé.

Les taux de contribution standard à l'INPS attendus pour 2026 sont :

Partie	Taux de contribution
Employeur	16 %
Employé	8,5 %
Total	24,5 %

Ces taux s'appliquent au salaire brut mensuel de l'employé, jusqu'au plafond de sécurité sociale établi. Les salaires dépassant ce plafond ne sont soumis qu'aux contributions jusqu'à ce montant. Les employeurs doivent s'inscrire auprès de l'INPS et effectuer des contributions mensuelles avant la date limite spécifiée.

Exigences en matière de retenue d'impôt sur le revenu

Les employeurs sont légalement tenus de retenir l'Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPS) sur le salaire de leurs employés chaque mois. Ce montant retenu est ensuite versé aux autorités fiscales au nom de l'employé. Le montant de l'IRPS à retenir dépend du revenu brut total de l'employé, de sa tranche d'imposition, ainsi que des déductions et allocations applicables.

Le système IRPS de Cabo Verde est progressif, ce qui signifie que les niveaux de revenu plus élevés sont imposés à des taux plus élevés. Les tranches d'imposition et les taux sont susceptibles de changer par le gouvernement, mais la structure comporte généralement plusieurs niveaux. Le calcul de la retenue mensuelle prend en compte les taux d'imposition annuels appliqués au revenu mensuel annualisé, ajusté pour les déductions et les allocations, puis divisé par 12.

Un exemple de tranches potentielles pour l'impôt IRPS (basé sur les structures récentes, sous réserve de confirmation pour 2026) :

Revenu imposable annuel (CVE)	Taux d'imposition
Jusqu'à 300 000	0 %
300 001 à 600 000	10 %
600 001 à 1 200 000	15 %
1 200 001 à 2 400 000	20 %
2 400 001 à 4 800 000	25 %
Plus de 4 800 000	27 %

Les employeurs doivent utiliser les tables fiscales officielles et les lignes directrices fournies par l'administration fiscale (Direcção Geral dos Impostos - DGI) pour calculer précisément la retenue mensuelle d'IRPS pour chaque employé.

Déductions et allocations fiscales pour les employés

Les employés à Cabo Verde ont droit à certaines déductions et allocations qui réduisent leur revenu imposable, diminuant ainsi leur responsabilité IRPS. Celles-ci peuvent inclure des déductions standard ou détaillées pour des dépenses spécifiques.

Les déductions et allocations courantes disponibles peuvent inclure :

• Une déduction personnelle standard.
• Des allocations pour les personnes à charge (conjoint, enfants).
• Des déductions pour certaines dépenses documentées telles que la santé, l’éducation et le logement (dans des limites spécifiées).
• Les cotisations obligatoires à la sécurité sociale (la part de 8,5 % de l’employé) sont généralement déductibles du revenu brut pour le calcul de l’IRPS.

Les montants spécifiques et les règles pour réclamer ces déductions et allocations sont définis par la législation fiscale et doivent être pris en compte par les employeurs lors du calcul de la retenue d’IRPS mensuelle, à condition que l’employé ait soumis les informations et documents nécessaires.

Délais de conformité fiscale et de déclaration

Les employeurs à Cabo Verde disposent de délais stricts pour déclarer et payer l'IRPS retenu ainsi que les cotisations à la sécurité sociale. Respecter ces délais est critique pour éviter des pénalités, intérêts, et autres problèmes de conformité.

Les délais clés incluent généralement :

• Paiements mensuels IRPS et INPS : L’IRPS retenu et les cotisations INPS de l’employeur/employé doivent être versés aux autorités respectives (DGI et INPS) avant une date spécifique chaque mois, généralement autour du 15 ou 20 du mois suivant.
• Déclaration annuelle : Les employeurs doivent soumettre une déclaration annuelle récapitulant le total des revenus versés à chaque employé et le total de l’IRPS retenu durant l’année civile précédente. Cette déclaration doit généralement être faite dans les premiers mois de la nouvelle année.

Les employeurs doivent tenir des registres de paie précis, incluant les détails des revenus versés, des déductions appliquées, et des taxes retenues pour chaque employé.

Considérations fiscales particulières pour les travailleurs étrangers et les entreprises

Les travailleurs étrangers et les entreprises opérant à Cabo Verde peuvent faire face à des règles fiscales spécifiques.

• Résidence fiscale : Les obligations fiscales d’un individu à Cabo Verde dépendent de son statut de résident fiscal. Les résidents sont généralement imposés sur leur revenu mondial, tandis que les non-résidents le sont typiquement uniquement sur les revenus provenant de Cabo Verde. Un travailleur étranger peut devenir résident fiscal s’il passe plus de 183 jours à Cabo Verde sur une période de 12 mois.
• Impôt sur le revenu des non-résidents : Les revenus gagnés par les non-résidents issus d’un emploi ou de services rendus à Cabo Verde sont soumis à l'IRPS, souvent à un taux forfaitaire de retenue à la source sur le montant brut, sauf si une convention de double imposition pertinente prévoit le contraire.
• Perte de bénéfice permanent : Les entreprises étrangères sont soumises à l'Impôt sur le Rendimento das Pessoas Colectivas - IRPC sur les bénéfices attribuables à un établissement stable à Cabo Verde. Employer du personnel local peut être un facteur pour déterminer l'existence d’un établissement stable.
• Sécurité sociale : Les travailleurs étrangers employés par une entité à Cabo Verde sont généralement soumis aux cotisations INPS, sauf si un accord international de sécurité sociale les exonère (par exemple, s’ils continuent de cotiser dans leur pays d’origine).

Comprendre ces nuances est vital pour les entreprises étrangères employant du personnel à Cabo Verde et pour les ressortissants étrangers travaillant dans le pays. La conformité nécessite une considération attentive des règles de résidence, des dispositions des traités, et des obligations d’enregistrement locales.