À Cabo Verde, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une des principales obligations est de retenir 8,5 % du revenu brut d'un employé pour les cotisations de sécurité sociale. En plus de cela, l'employeur contribue également à hauteur de 16 % supplémentaires.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs sont responsables de retenir 8,5 % du revenu brut d'un employé pour les cotisations de sécurité sociale. L'employeur contribue également à hauteur de 16 % supplémentaires.

Retenues à la Source

Les employeurs peuvent avoir besoin de retenir des impôts sur certains paiements aux non-résidents. Ceux-ci peuvent inclure :

Intérêts

Les paiements d'intérêts peuvent être soumis à une retenue à la source.

Redevances

Les paiements de redevances sont généralement soumis à une retenue à la source de 20 %.

Dividendes

Les paiements de dividendes sont soumis à une retenue à la source, avec des taux dépendant de la propriété bénéficiaire et des périodes de détention.

Services

Les paiements aux non-résidents pour des services peuvent être soumis à une retenue à la source de 15 %.

Autres Responsabilités Fiscales des Employeurs

Les employeurs peuvent également avoir d'autres responsabilités fiscales en fonction de leurs activités commerciales. Celles-ci peuvent inclure :

Droits de Douane

Les employeurs important des marchandises peuvent être redevables des droits de douane allant de 0 % à 50 %.

Taxe de Consommation Spéciale

Cette taxe s'applique à certains biens à des taux compris entre 10 % et 150 %. Les employeurs traitant ces biens peuvent devoir collecter et verser cette taxe.

Taxes Foncières

Les employeurs possédant des biens immobiliers à Cabo Verde peuvent être soumis à des taxes foncières.

Droit de Timbre

Applicable à diverses transactions. Les employeurs peuvent devoir payer un droit de timbre dans des transactions commerciales spécifiques.

Taxe Écologique

Les employeurs impliqués dans des activités ayant un impact environnemental peuvent être soumis à la taxe écologique.

Taxe Touristique

Les entreprises opérant dans le secteur du tourisme peuvent devoir collecter et verser la taxe touristique.

Les employés au Cap-Vert sont soumis à des déductions obligatoires sur leurs salaires. Ces déductions comprennent l'impôt sur le revenu (Imposto Único Sobre o Rendimento – IUR) et les cotisations de sécurité sociale (Instituto Nacional de Previdência Social – INPS).

Impôt sur le Revenu (Imposto Único Sobre o Rendimento – IUR)

L'impôt sur le revenu est retenu directement sur les salaires des employés. L'impôt est basé sur une structure de taux progressifs. Les dernières tranches d'imposition et les taux peuvent être trouvés dans le Code des Impôts du Cap-Vert.

Cotisations de Sécurité Sociale (Instituto Nacional de Previdência Social – INPS)

Les employés contribuent un pourcentage de leur salaire brut (environ 3%) à l'INPS. Ces contributions sont utilisées pour les prestations de sécurité sociale telles que les pensions, l'invalidité et la maladie.

Autres Déductions Potentielles

Les cotisations syndicales peuvent également être déduites des salaires, si applicable.

Considérations Importantes

Le Code des Impôts du Cap-Vert est la source principale pour les taux d'imposition sur le revenu (IUR) à jour et toute déduction autorisée. Il est important de noter que les taux d'imposition sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale sont susceptibles de changer. Par conséquent, il est toujours conseillé de consulter les sources les plus récentes ou un conseiller fiscal pour plus de précision.

Le taux de TVA standard au Cabo Verde est de 15 %. Cela s'applique à la plupart des services fournis dans le pays. Cependant, certains services essentiels, tels que les soins de santé, l'éducation et certains services financiers spécifiques peuvent être exonérés de TVA. Pour la liste la plus à jour des exemptions, il est conseillé de consulter le Code des Impôts du Cabo Verde.

TVA sur les Services Importés

Le Cabo Verde peut appliquer un mécanisme de "reverse charge" pour les services reçus de l'extérieur de ses frontières. Dans ce cas, le destinataire du service au Cabo Verde est responsable du calcul et du paiement de la TVA, même si le fournisseur est une entité étrangère. Il est crucial de déterminer si un service importé spécifique est considéré comme taxable selon les réglementations de la TVA du Cabo Verde.

Considérations Importantes

Les implications de la TVA dépendent de l'endroit où un service est considéré comme étant fourni. Les scénarios complexes nécessitent une analyse minutieuse des règles de lieu de fourniture. La fourniture de services à travers les frontières peut entraîner des complexités supplémentaires en matière de conformité à la TVA.

Rester en Conformité

La principale ressource pour comprendre les réglementations de la TVA au Cabo Verde est le Code des Impôts du pays. Il est recommandé de consulter un spécialiste fiscal au Cabo Verde pour les situations complexes, les transactions internationales, ou pour garantir une conformité complète à la TVA pour les services.

Cabo Verde, une nation insulaire au large de la côte ouest de l'Afrique, offre des incitations fiscales attractives pour promouvoir l'investissement dans les secteurs établis et émergents.

Incitations Générales à l'Investissement

• Taux Réduit de l'Impôt sur les Sociétés (IS) : Les entreprises dans les secteurs éligibles peuvent bénéficier d'un taux réduit de l'IS allant jusqu'à 50 %. La durée de cet avantage dépend des termes du contrat d'investissement.
• Incitations à l'Investissement des Émigrés : Les investissements directs réalisés à Cabo Verde par des émigrés peuvent bénéficier d'avantages significatifs, y compris une éventuelle exonération de l'imposition des bénéfices et dividendes distribués. De plus, il y a une possible exonération des droits de douane sur l'acquisition de matériaux de construction pertinents et de biens pour une première résidence.

Incitations Sectorielles

• Tourisme : Les entreprises investissant dans le tourisme, la promotion du tourisme et les activités connexes bénéficient de crédits d'impôt, de réductions de l'IS et d'exonérations de la taxe foncière, des droits de douane et des droits de timbre.
• Activités Industrielles : Les entreprises industrielles peuvent recevoir un crédit d'IS allant jusqu'à 50 % de leurs coûts d'investissement éligibles pour les activités axées sur la production de biens et de services. Ce crédit peut être reporté sur une période allant jusqu'à 10 ans.
• Énergie Renouvelable : Les entreprises investissant dans la production d'énergie renouvelable peuvent être éligibles à des crédits d'IS, des exonérations de la taxe foncière et des allègements de divers droits de douane.
• Technologies de l'Information et des Communications (TIC) : Les entreprises du secteur des TIC peuvent bénéficier de crédits d'impôt et de régimes fiscaux spécifiques conçus pour encourager l'investissement et l'innovation.

Incitations Supplémentaires

• Déduction pour la Création d'Emplois : Les entreprises créant de nouveaux emplois peuvent être éligibles à une déduction de CVE 26,000 à CVE 35,000 pour chaque poste créé.
• Crédit d'Impôt Étranger : La législation fiscale de Cabo Verde permet un crédit d'impôt étranger pour aider à éliminer la double imposition sur les revenus étrangers imposés en dehors de Cabo Verde.

Considérations Importantes

L'éligibilité aux incitations fiscales nécessite généralement qu'une entreprise se conforme à certaines procédures de demande spécifiques et conditions définies par le gouvernement capverdien. Il est toujours conseillé de consulter un conseiller fiscal ou un professionnel du droit pour obtenir les informations les plus récentes et précises sur les incitations fiscales et s'assurer que votre entreprise est éligible avant de prendre des décisions d'investissement.