Contributions sociales patronales

Type de taxe	Taux	Base
Sécurité sociale (Part patronale)	~20,98%	Salaire brut (jusqu’à 6 450 EUR/mois)
Fonds d’équilibre des charges familiales (FLAF)	3,7 % ou 3,9 %	Salaire brut
Taxe municipale sur la masse salariale	3 %	Salaires bruts et rémunérations mensuelles
Fonds de rupture de contrat obligatoire pour les employés	1,53 %	Salaires bruts mensuels

Déclarations et conformité

• Les cotisations sociales et les taxes sur la paie doivent être payées avant le 15 du mois suivant.
• Les déclarations annuelles d’impôt sur le revenu pour chaque employé doivent être déposées avant la fin du mois de février.
• Les rapports électroniques de taxes municipales doivent être soumis au plus tard en mars de l’année suivante.

En Autriche, les déductions fiscales pour les employés comprennent l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale et autres déductions potentielles pour des dépenses et allocations spécifiques.

Impôt sur le Revenu

• Taux d'imposition progressifs : Le système fiscal autrichien utilise des taux progressifs, ce qui signifie que les plus hauts revenus paient un pourcentage plus élevé de leur revenu en impôts. Pour 2026, les tranches d'imposition sont :
  • Jusqu'à €13 539 : 0%
  • De €13 539 à €21 992 : 20%
  • De €21 992 à €36 458 : 30%
  • De €36 458 à €70 365 : 40%
  • De €70 365 à €104 859 : 48%
  • De €104 859 à €1 000 000 : 50%
  • Au-delà de €1 000 000 : 55%
• Abattement fiscal: Un montant de base du revenu (€13 539 pour les employés en 2026 sans salaires de 13e/14e mois) est exonéré d'impôt, y compris certains crédits d'impôt comme les déductions pour transportation.
• Lohnsteuer (retenue à la source sur la paie) : Les employeurs prélèvent directement l'impôt sur le revenu sur les salaires mensuels des employés et le reversent aux autorités fiscales.
• Paiements spéciaux (13e/14e salaire) : Ces paiements sont généralement taxés à un taux plus faible de 6 %, jusqu'à certaines limites, avec les premiers €620 exonérés d'impôt.
• Assessment annuel de l'impôt (Arbeitnehmerveranlagung) : Les employés ne sont généralement pas tenus de déposer une déclaration de revenus annuelle si leur seul revenu provient d'un emploi soumis à Lohnsteuer. Cependant, il est conseillé de déposer une déclaration pour bénéficier de déductions ou si la situation de revenu change en cours d'année. La date limite pour la déclaration papier est le 30 avril de l'année suivante, et pour la déclaration électronique (via FinanzOnline), c'est le 30 juin.

Cotisations de Sécurité Sociale

• Cotisations des employés et employeurs : Les employés et les employeurs contribuent tous deux au système de sécurité sociale.
• Taux de contribution : La contribution totale est généralement d'environ 39,05 % du salaire brut de l'employé, la part de l'employé étant directement déduite du salaire.
• Couverture : Les cotisations de sécurité sociale couvrent les soins de santé, les pensions, l'assurance chômage et autres prestations.

Autres Deductions et Allocations

• Frais liés au travail : Les employés peuvent déduire certaines dépenses professionnelles, y compris les frais de bureau à domicile (jusqu'à €300 à partir de 2026), l'équipement de travail, les coûts de formation, et le transport. Une déduction standard de €132 s'applique si aucune dépense spécifique n'est indiquée.
• Dépenses spéciales : Des déductions sont disponibles pour des dépenses spécifiques telles que la taxe d'église, certains dons, et les frais de conseil fiscal.
• Charges exceptionnelles : Des déductions sont possibles pour des charges exceptionnelles, comme des coûts de santé élevés ou des dépenses pour la garde d'enfants dépassant certains seuils.
• Allocations : Diverses allocations, telles que l'allocation pour un seul revenu ou pour un parent célibataire, et l'allocation de déplacement (Pendlerpauschale), peuvent réduire le revenu imposable.

Ces informations sont à jour au 16 février 2026 et peuvent être modifiées.